Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких странах платят самые высокие налоги в мире?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В мире не существует единой идеальной юрисдикции для открытия бизнеса, которая подошла бы каждому. Но есть страны, законодательная и налоговая система которых идеально подходит конкретно под ваш случай.
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
В какой стране ЕС лучше открыть бизнес в 2023 году?
Очень часто к нам обращаются клиенты с запросом «Быстро зарегистрировать компанию в ЕС и платить низкие налоги». Но на консультации со специалистом выясняется, что, например, клиент также хочет более длительное время находиться в стране бизнеса или вовсе постоянно проживать там с возможностью получить гражданство ЕС, а это означает, что нужно дополнительно оформлять длительный ВНЖ за рубежом.
В связи с данной ситуацией, мы всегда рекомендуем подойти к выбору страны для открытия бизнеса комплексно, учитывая как корпоративное, налоговое, так и иммиграционное законодательство совместно с целями и задачами, которые хочет достичь предприниматель.
Налоги на доходы в Германии
Подоходный налог в Германии в 2023 году применяют ко всем гражданам – резидентам и временно пребывающим. Большинство людей здесь самостоятельно отчитывается перед государством в плане доходов. Обязательно принимают во внимание при этом налоговые классы, а сами средства перечисляет наниматель. Для отчетов используют декларации в электронном виде.
Всего в стране 6 налоговых классов. Это определенные группы, которые выделяют по разным показателям – семейному положению, числу детей. Они отличаются суммой годового дохода – но на нее не начисляют налоги. Например, принадлежащий к 1-му классу человек может не платить никакие взносы, если прибыль оставляет до 9.408 € ежегодно. Человек из 3-го класса освобождается от выплат при заработках, составляющих до 18.816 € в год.
Наименее выгодным для налогоплательщика классом считается 6-й – в эту категорию попадают лица, трудящиеся на нескольких работах одновременно. Но по какой-то из них разрешено выбрать класс из 5 первых — тогда получается база, не облагаемая налогами. А с прочей прибыли придется отчислять деньги по наибольшей ставке.
В налогооблагаемый доход входят выплаты, которые человек получает:
- в качестве зарплаты – брутто;
- от самозанятости;
- с капитальных активов;
- от бизнеса;
- от лесоводческой, сельскохозяйственной деятельности;
- от сдачи имущества в аренду.
Налогооблагаемым доходом не считаются:
- допустимые убытки за предшествующие годы;
- сумма вычетов, куда входят связанные с воспитанием детей налоговые вычеты;
- часть пенсии, необлагаемая налогом при достижении гражданином 64 лет;
- особые расходы, которые вычитают из налогооблагаемого дохода.
Подоходный налог в Южной Америке.
Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.
В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.
В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.
Налоговый калькулятор
Налогообложение физических лиц
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
Ответственность за неуплату и уклонение от налогов
Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.
В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.
При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:
- штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
- арест собственности и средств на банковских счетах;
- лишение водительских прав на срок до 3 лет;
- тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.
У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране.
Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:
- Процент с продажи и аренды недвижимости.
- Перевозки любым транспортом.
- Авторские отчисления.
- Оказание профессиональных услуг.
- Работа по найму.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Как выглядит карта по зарплатам в Европе
Менее интенсивная окраска означает более низкий показатель зарплаты. Следует отметить, что представленный список стран Европы по зарплате отражает «чистый» среднемесячный заработок в странах ЕС, то есть сумму, которую работник получает на руки:
- темно-синий цвет – 3000 €;
- синий – 1000-2000 €;
- менее интенсивный синий – 300-1000 €;
- нежно-голубой – ниже 300 €.
Рейтинг зарплат в Европе по доходу работников в час выглядит следующим образом:
- самая низкая почасовая ЗП:
- в Албании – 2,41 евро;
- Болгарии – 4,70 евро;
- Сербии – 5,25 евро;
- Монтенегро (Черногории) – 5,54 евро;
- Боснии и Герцеговине – 5,65 евро;
- самые высокие зарплаты за час работы:
- в Норвегии – 53,83 евро;
- Швейцарии – 52,48 евро;
- Дании – 44,00 евро;
- Бельгии – 40,60 евро;
- Швеции – 40,40 евро.
Однако довольно часто средний показатель суммы, получаемой работником за работу, не отражает реального положения дел. Например, для того, чтобы точно узнать, какая зарплата в странах Восточной Европы, важно учитывать производительность труда работников.
Если в среднем стоимость рабочей силы здесь ниже в 4 раза, чем в Германии, то производительность труда, согласно данным Bloomberg и Евростата, намного выше. На сайтах-источниках также приводится таблица зарплат в Европе по ППС в 2021 году (паритету покупательной способности). В ней РФ занимает 69-е место в списке. Первая в рейтинге – Швейцария (3 855 долларов нетто одного на работника).
Кроме того, заработная плата в ЕС зависит от квалификации и опыта работника. Так, минимальная зарплата в промышленности в Европе равна 7-8 € за час работы. К примеру, в Финляндии электрик, монтер, слесарь или другие подобные специалисты могут зарабатывать по 2-3 тысячи евро в месяц.
Минимальный и максимальный пенсионный возраст
До проведения реформы Россия удерживала лидерство по минимальному значению пенсионного возраста. Но даже после повышения этого критерия до 65 лет – для мужчин и до 60 лет – для женщин показатель окажется в середине общего рейтинга на уровне Албании, Австрии, Польши, Румынии и Черногории.
Выше всех планку в части пенсионного возраста, по состоянию на 2021 г., подняли в Греции и Исландии – до 67 лет, не намного меньше этот критерий в Португалии, Ирландии, Нидерландах и Италии – 66 лет. Меньше всех трудятся граждане Турции – до 58 лет женщины и 60 лет мужчины и Украины – до 58,5 лет женщины и 60 лет мужчины.
Однако для получения объективной оценки прямого сравнения, с какого возраста выходят на пенсию в Европе, недостаточно. Немалую роль играет:
- продолжительность жизни европейцев;
- продолжительность жизни после выхода на заслуженный отдых или «возраст доживания».
Таблица 1. Критерии пенсионного возраста и продолжительности жизни в Европе
| Страна | Пенсионный возраст | Средняя продолжительность жизни | Возраст доживания | |
| Мужчины | Женщины | |||
| Греция | 67 | 67 | 79,5 | 12,5 |
| Исландия | 67 | 67 | 80,5 | 13,5 |
| Португалия | 66 | 66 | 78 | 12 |
| Ирландия | 66 | 66 | 78 | 12 |
| Нидерланды | 66 | 66 | 79,1 | 13,1 |
| Италия | 66 | 65 | 80,1 | 14,1–15,1 |
| Германия | 65 | 65 | 79,1 | 14,1 |
| Испания | 65 | 65 | 79,9 | 14,9 |
| Бельгия | 65 | 65 | 79 | 14 |
| Кипр | 65 | 65 | 78,1 | 13,1 |
| Дания | 65 | 65 | 78,1 | 13,1 |
| Люксембург | 65 | 65 | 79,2 | 14,2 |
| Великобритания | 65 | 65 | 78,8 | 13,8 |
| Босния и Герцеговина | 65 | 65 | 78,3 | 13,3 |
| Швейцария | 65 | 64 | 80,7 | 15,7–16,7 |
| Хорватия | 65 | 62 | 75,1 | 10,1–13,1 |
| Сербия | 65 | 62 | 75,2 | 10,2–13,2 |
| Албания | 65 | 60 | 77,8 | 12,8–17,8 |
| Австрия | 65 | 60 | 79,3 | 14,3–19,3 |
| Польша | 65 | 60 | 76,7 | 11,7–16,7 |
| Румыния | 65 | 60 | 72 | 7–12 |
| Черногория | 65 | 60 | 74,6 | 9,6–14,6 |
| Лихтенштейн | 64 | 64 | 79,8 | 15,8 |
| Македония | 64 | 62 | 74,3 | 10,3–12,3 |
| Болгария | 64 | 61 | 73,2 | 9,2–12,2 |
| Венгрия | 63 | 63 | 73,1 | 10,1 |
| Латвия | 63 | 63 | 71,8 | 8,8 |
| Финляндия | 63 | 63 | 78,8 | 15,8 |
| Литва | 63 | 62 | 74,6 | 11,6–12,6 |
| Эстония | 63 | 62 | 72,5 | 9,5-10,5 |
| Чехия | 63 | 62 | 76,5 | 13,5–14,5 |
| Молдавия | 63 | 58 | 71,5 | 8,5–13,5 |
| Словакия | 62 | 62 | 75,1 | 13,1 |
| Франция | 62 | 62 | 81 | 19 |
| Мальта | 62 | 62 | 79,3 | 17,3 |
| Норвегия | 62 | 62 | 79,9 | 17,9 |
| Швеция | 61 | 61 | 80,7 | 19,7 |
| Белоруссия | 61 | 56 | 72,1 | 11,1–16,1 |
| Словения | 60 | 59 | 76,7 | 16,7–17,7 |
| Украина | 60 | 58,5 | 71,2 | 11,2–12,7 |
| Турция | 60 | 58 | 73 | 13–15 |
| Россия | 60 | 55 | 72 | 12–17 |
| Россия с 2028 г. | 65 | 50 | 72 | 7–12 |
Как видим, средний возраст, когда счастливый европейский пенсионер сможет насладиться заслуженным отдыхом или активными путешествиями, составляет 12–14 лет.
На порядок больше «доживают» пенсионеры в благополучной Швейцарии, Франции, Мальте, Норвегии, Швеции – 17–19,7 лет, но не за счет раннего выхода на отдых, а из-за высокой продолжительности жизни.
Аутсайдерами в этом отношении являются Румыния, Венгрия, Латвия и Молдавия, где возраст «доживания» не дотягивает и до 10 лет. А Россия после окончательного повышения пенсионного возраста сравняется с Румынией, то есть усредненный критерий составит 7–12 лет.
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Новые формы отчетности
Нововведения по формам отчетности – это всегда малоприятный сюрприз, особенно для бухгалтеров, поскольку им приходится формировать новые привычки в работе. Общие бланки меняются регулярно. Это связанно с постоянными новшествами в действующем законодательстве. Однако работа с бланками, как правило, ложится на плечи бухгалтера компании–работодателя. В случае самозанятости гражданин самостоятельно заполняет и подает декларации.
В 2019 году не производится никаких нововведений, в отличие от прошлого года. Так, за доходы в 2017 физические лица обязаны отчитываться по новой декларации – форма 3-НДФЛ. Бланки изменены в соответствии с Приказом ФНС РФ от 2017 года.
Корректировки связаны со штрих-кодами на страницах отчетности, переделаны поля титульной страницы и ряда других листов. Также правительство добавило к форме новое приложение: «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».