Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наличные расчеты между физическими лицами лимит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Лимит для расчётов наличными с ИП
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
- два ИП;
- ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
Внутренние и внешние наличные расчеты
В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.
Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:
— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).
Ответственность за несоблюдение лимита
Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.
Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.
Наложить его может налоговая инспекция (ст. 23.5 КоАП РФ).
Важно отметить, что привлечь нарушителя к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня нарушения (т.е. со дня совершения сверхлимитной операции). Об этом говорится в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
На практике часто возникает вопрос: кого считать нарушителем?
Существует точка зрения, согласно которой нарушителем лимита расчетов наличными является плательщик, а получателя платежа привлечь к ответственности нельзя.
Однако на самом деле это не так.
Налоговая инспекция может оштрафовать обе стороны договора.
Предельные суммы расчёта наличными
Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:
- расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
- выдача займов.
В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.
Данный вид лимита определяется для расчётов:
- между юрлицами;
- между юрлицами и ИП (самозанятыми);
- между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).
Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.
Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:
| Кредитная организация | Лимит |
|---|---|
| микрофинансовые организации и ломбарды |
|
| КПК и СКПК |
|
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей?
Что делать предпринимателю, если сумма договора превышает установленный Центробанком лимит? Вариантов два:
-
Можно «разбить» сумму на несколько договоров. К примеру, чтобы реализовать товар на сумму 200 тысяч рублей, можно заключить два договора на 100 тысяч рублей каждый. Так как договоры разные, то оплату по ним можно принять в один день.
-
Сумму, превышающую лимит, принять в безналичной форме. К примеру, за товар или услуги вам должны перечислить 150 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству 100 тысяч рублей можно принять в наличной форме, а остальное – банковским переводом на р/с компании.
Лимит по наличному расчёту в договоре
Как и ранее сохранился лимит в 100 000 российских рублей только в рамках одного договора. Следовательно, Центробанк России установил ограничение в обороте наличных денег между юр.лицами и индивидуальными предпринимателями лишь рамками действия одного договора. Между одними и теми же участниками наличного расчёта (ЮЛ, ИП) может быть заключено несколько договоров, но цена (стоимость) предмета каждого договора не должна быть более 100 тыс. руб. Стороны договора обязаны помнить, что введённый «денежный лимит» распространяет свое действие не только на срок действия конкретного договора, но и по окончании этого срока.
Например, юр.лицо и ИП заключили договор на поставку товара. Сумма договора – 93 тыс.руб. Способ оплаты – наличный расчёт. Товар был поставлен с нарушением срока поставки в 7 дней, за что были начислены пени в размере 8 тыс.руб. В конкретном случае сумма сделки будет равна 101 тыс.руб., что превышает установленный лимит на 1 тыс.руб. Во избежание применения штрафных санкций к сторонам договора за несоблюдение установленного Центробанком РФ «наличного» лимита, необходимо пенни переводить безналичным расчётом. Целесообразнее это предусмотреть в самом договоре.
В случае если стороны гражданского правоотношения (ЮЛ, ИП) решат заключить договор на сумму, превышающую 100 000 российских рублей либо в иностранной валюте, эквивалент которой в российских денежных единицах также значительно выше установленного лимита, то для недопущения привлечения их к административной ответственности и наложения штрафов целесообразно заключить два идентичных договора на меньшие суммы.
Действие введённого ограничения не распространяется на гражданские отношения по:
- оплате государственных обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин)
- платежей, проводимых в рамках выполнения банковских обязательств
На что можно потратить наличные из кассы
Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) могут направить деньги из кассы:
-
на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
-
на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
-
на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
-
на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
-
на выдачу подотчетных сумм;
- на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Лимит по наличному расчёту в договоре
Как и ранее сохранился лимит в 100 000 российских рублей только в рамках одного договора. Следовательно, Центробанк России установил ограничение в обороте наличных денег между юр.лицами и индивидуальными предпринимателями лишь рамками действия одного договора. Между одними и теми же участниками наличного расчёта (ЮЛ, ИП) может быть заключено несколько договоров, но цена (стоимость) предмета каждого договора не должна быть более 100 тыс. руб. Стороны договора обязаны помнить, что введённый «денежный лимит» распространяет свое действие не только на срок действия конкретного договора, но и по окончании этого срока.
Например, юр.лицо и ИП заключили договор на поставку товара. Сумма договора – 93 тыс.руб. Способ оплаты – наличный расчёт. Товар был поставлен с нарушением срока поставки в 7 дней, за что были начислены пени в размере 8 тыс.руб. В конкретном случае сумма сделки будет равна 101 тыс.руб., что превышает установленный лимит на 1 тыс.руб. Во избежание применения штрафных санкций к сторонам договора за несоблюдение установленного Центробанком РФ «наличного» лимита, необходимо пенни переводить безналичным расчётом. Целесообразнее это предусмотреть в самом договоре.
В случае если стороны гражданского правоотношения (ЮЛ, ИП) решат заключить договор на сумму, превышающую 100 000 российских рублей либо в иностранной валюте, эквивалент которой в российских денежных единицах также значительно выше установленного лимита, то для недопущения привлечения их к административной ответственности и наложения штрафов целесообразно заключить два идентичных договора на меньшие суммы.
Действие введённого ограничения не распространяется на гражданские отношения по:
- оплате государственных обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин)
- платежей, проводимых в рамках выполнения банковских обязательств
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
| Лимит на наличные расчеты действует | Нелимитированные участники расчетов |
|---|---|
| юр. лицо + юр. лицо | физ. лицо + физ. лицо |
| юр. лицо + ИП | юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП) |
| ИП + ИП | физ. лицо + ИП |
Лимит наличных расчетов между юридическими и физическими лицами
Пример: подотчетное лицо находится в командировке, и внесло плату за проживание в гостинице/услуги ремонта авто.
Получается, что возвращать, равно как и выдавать подотчетные наличные деньги, позволяется в любом количестве, и никакие лимиты взаиморасчетов между юрлицами, установленные в 2018 году, здесь не имеют значения. Опять же, предпринимателям нужно понимать, что пределы налагаются на приобретения, совершенные подотчетником.
Чтоб было понятнее, приведем пример: организация отправляет своего работника купить оборудование, и бухгалтер выдает ему под отчет 150 тыс. руб. Сотрудник, имеющий при себе соответствующую доверенность, заключает с продавцом договор и платит ему 150 тыс. руб. наличными. Если в ходе налоговой проверки это будет выявлено, на обоих контрагентов наложат штрафные санкции суммой до 50 тыс.
Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.
Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение.
Как быть, если сумма по договору превышает 100 000 руб.
Лимит расчетов в размере 100 000 руб. действует в рамках одного договора. При этом не имеет значения ни срок действия договора, ни периодичность платежей по нему. То есть даже если срок договора равен году, а деньги по нему вы перечисляете несколькими платежами, все равно общая их сумма не должна превышать 100 000 руб.
Поэтому если вы заключили договор на сумму, например, 600 000 руб., то сверхлимитный остаток в размере 500 000 руб. придется перечислять в безналичном порядке.
Примечание. Нельзя оплатить в разные дни несколькими платежами товары, отгруженные по одному договору, если их стоимость более 100 000 руб. В то же время в течение одного дня можно совершить несколько наличных платежей, не превышающих по сумме 100 000 руб., но по разным договорам.
Комментарий к ст. 861 ГК РФ
1. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.
Наличные денежные расчеты — это расчеты, произведенные с использованием средств наличного платежа. Законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, является рубль.
Законодательство ограничивает расчеты между субъектами гражданского права посредством наличных денежных средств. Допускается расчет наличными денежными средствами без учета предельных размеров при наличии двух условий:
— если хотя бы одним из субъектов правоотношений является гражданин;
— если расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
При таких обстоятельствах расчеты наличными денежными средствами могут производиться без ограничения суммы.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, также могут осуществляться наличными денежными средствами в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Порядок осуществления юридическими лицами наличных расчетов строго регламентирован законодательством и в обязательном порядке отражается в бухгалтерском учете организации.
Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) обязано хранить деньги на банковских счетах. Наличные деньги в кассе организации не должны превышать 100 тысяч рублей. Установленный лимит может быть превышен в дни выплат заработной платы, в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций и в иных случаях, предусмотренных законодательством.
2. По общим правилам расчетов между юридическими лицами предусмотрен безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом. Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, будучи одним из механизмов организации наличного денежного обращения, само по себе не является препятствием для свободного перемещения финансовых средств, поскольку не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой из форм, предусмотренных законом.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.
Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
— расчетов платежными поручениями;
— расчетов по аккредитиву;
— расчетов инкассовыми поручениями;
— расчетов чеками;
— расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
— расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.
Для осуществления безналичных расчетов в гражданских правоотношениях участвует третья сторона — банк или иная кредитная организация. При этом кредитная организация не является стороной сделки, по которой производятся расчеты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.
Средством осуществления расчетов в безналичной форме является счет, открытый плательщиком (получателем) в соответствующей кредитной организации (если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов).
3. Применимое законодательство:
— ФЗ от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;
— ФЗ от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»;
— ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
— ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
— Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И;
— указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У;
— указание Банка России от 24.12.2012 N 2945-У;
— Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П;
— Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П.
4. Судебная практика:
— Определение Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 N 164-О;
— решение ВС РФ от 28.06.2010 N ГКПИ10-497;
— Определение ВС РФ от 29.04.2003 N КАС03-160;
— Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу N А28-2959/2010;
— Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 по делу N А28-16681/2009.