Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение от юридического лица юридическому лицу налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон допускает дарение между организациями на сумму до 3000 рублей (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Необходимо различать коммерческие организации и некоммерческие. Запрет установлен на подарки между коммерческими юрлицами.
Разрешено ли дарение между юрлицами
Если коммерческое юрлицо передает подарок медицинскому или образовательному учреждению, религиозной организации, социальному фонду и иной благотворительной организации, ограничение в 3000 рублей не действует. Такие учреждения являются некоммерческими, а вручение подарка признается пожертвованием (ч. 1, 2 ст. 582 ГК РФ).
Не запрещается безвозмездная передача имущества от физического лица юридическому лицу и наоборот. Так, гражданин вправе подарить организации оборудование или автомобиль. Такую сделку необходимо оформить письменно. Разрешено дарение имущества юридическому лицу его учредителем физическим лицом, такая сделка не требует согласования с участниками организации. Допустима передача имущества директором юрлицу. Обратный механизм потребует одобрения, поскольку сделка имеет признаки заинтересованности.
Не запрещено заключить договор дарения имущества между ООО и учредителем, в этом случае, когда дарителем является юрлицо и сумма сделки является крупной, а также если одаряемый является заинтересованным лицом, необходимо получить одобрение договора участниками ООО.
Запрещено дарить такие вещи:
- отдельные виды оружия;
- раритетные вещи;
- яды и химикаты;
- военную технику и пр.
Помимо дарения, существует сделка по безвозмездной передаче объекта в пользование. Ограничений для юрлиц на заключение такого договора нет. Учитывайте, что безвозмездная передача недвижимого имущества между юридическими лицами или иного имущества не должна приносить организациям убыток.
Дарение как форма благотворительной деятельности
Под благотворительной деятельностью понимается бескорыстная, т. е. бесплатная или осуществляемая на льготных условиях, деятельность, например:
- передача денежных средств и другого имущества, в том числе объектов интеллектуальной собственности;
- выполнение работ;
- оказание услуг;
- предоставление другой поддержки.
Такое определение дано в ст. 1 закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» от 11.08.1995 № 135-ФЗ (далее — закон о благотворительности). Цели бескорыстной помощи разнообразны:
- социальная поддержка малоимущих граждан;
- оказание помощи физлицам, пострадавшим от стихийных бедствий и техногенных катастроф;
- защита животных и охрана окружающей природной среды и т. д.
Юрлица наравне с физлицами имеют право на беспрепятственное осуществление благотворительной деятельности, а также на свободу выбора ее целей (п. 1 ст. 4 закона о благотворительности). Благотворители могут определять цели и порядок использования своих пожертвований.
Юрлица могут осуществлять благотворительную деятельность индивидуально или коллективно, с образованием благотворительной организации или без такового.
Правовые последствия запретов и ограничений
При заключении дарения, находящегося под запретом закона, сделка считается ничтожной. Главным последствием ее заключения будет то, что никакие права по ней у сторон договора не возникнут. Имущество не получит нового собственника ни при каких обстоятельствах.
При обращении одной из сторон в Росреестр (при дарении недвижимости, например) собственность на одаряемого зарегистрирована не будет, права на недвижимость к новому собственнику не перейдут.
В случае заключения дарственной без согласия людей, которые имеют на это право, она будет признана недействительной с самого момента ее совершения. Одаряемому в этой ситуации придется либо отдать подаренную вещь прежнему собственнику, либо добиваться получения такого согласия, чтобы узаконить сделку дарения.
Судебная практика подтверждает указанные выводы. К примеру, Московский городской суд признал недействительной сделку по дарению земельного участка. Суд установил, что подаренный земельный надел принадлежал на праве общей собственности гражданам В., К. и О. При этом решение передать его в качестве подарка ответчику было принято только гражданином О. Остальных собственников он в известность не поставил и разрешение не получил. Таким образом, граждане В. и К. обратились в суд с требованием отменить эту сделку как совершенную с нарушением требований закона. Суд их требования удовлетворил.
Подарить можно долг. Не обязательно дарить вещь. Можно дарить в конкретную дату и время, которые будут указаны и обговорены. Желательно заверять и консультироваться с юристом перед тем, как подарить что-то дорогое.
Важно при заключении договора понимать, что собственность переходит к другому человеку, поэтому стоит принять обдуманные решения. Отмена договора без действительных причин невозможна. Только в случае смерти одаряемого подарок возвращается к дарителю.
Ниже подробно написано, как лучше всего подарить недвижимость. На конкретный вопрос ответить сложно, каждый случай нужно рассматривать отдельно. Если допущены ошибки при оформлении, то можно переписать и исправить сделку.
Учёт безвозмездной передачи в бухгалтерии
Безвозмездное принятие имущества юридического лица обязательно должно найти своё отражение в бухгалтерской документации.
Переданная вещь принимается как основное средство по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость определяется как рыночная стоимость на день принятия к бухучёту, включая суммы, затраченные на доставку актива, его регистрацию, приведение в состояние пригодное для использования, иные затраты.
Необходимо сделать следующие проводки:
- стоимость активов занести по дебету 08, счёт 98 «Безвозмездные поступления»;
- расходы, затраченные на их принятие, по дебету 08, счёт 60 «Сопутствующие расходы».
Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику — Бухгалтерия
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.
По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.
Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.
Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб. в год, выданные работникам в виде денежных средств?
Ответ: нет, не облагаются.
Такова официальная позиция Минфина России. Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику. В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с доходов сотрудника.
Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам
В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.
Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в том числе НДС – 381 руб.).
В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом:
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41
– 4238 руб. ((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – вручены подарки сотрудницам.
Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.
Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. × 50%).
Поэтому всю сумму НДФЛ бухгалтер удержал с одной их зарплаты за март 2014 года.
В учете 31 марта 2014 года бухгалтер сделал запись:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3055 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудницы за март.
Ситуация: должна ли компания информировать инспекцию о подарках стоимостью не более 4000 руб.?
Процедура передачи имущества одним юридическим лицом в пользу другого осуществляется на основании договора с заверением его в нотариальной конторе. В зависимости от типа отторжения собственности, может быть составлено одно из двух возможных разновидностей соглашений:
- О дарении : предусматривает расход для дарителя и доход – для одариваемого юридического лица без возникновения у последнего обязательств по выполнению какого-либо ответного действия. Сумма расхода и дохода соответственно равняется стоимости имущества, которую оно имело бы, если бы было продано. По итогам сделки составляется акт о приеме – передаче. Одариваемое лицо становится полноправным собственником имущества бессрочно.
- О безвозмездном пользовании (ссуде) : обеспечивает передачу собственности одним юридическим лицом другому на бесплатной основе, но, в отличие от первого типа, при условии их возврата с учетом амортизации спустя определенный промежуток времени. Этот период не обязательно прописывать в договоре. Он может длиться ровно столько, сколько просуществует сама организация – до момента ее ликвидации. Компания-получатель, в отличие от процедуры дарения, не приобретает права собственности на переданное ей имущество, но наделяется правом на его использование в собственных целях.
Если имущество находится в коллективной собственности, тогда необходимо получить письменное и нотариально заверенное согласие на его передачу от каждого субъекта, которому принадлежит доля в нем. Только в таком случае договор будет иметь юридическую силу.
При утере заверенного нотариусом оригинала договора всегда можно обратиться в контору для выдачи копии.
Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом
При получении подарка от юр. лица, у гражданина возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ, от общей стоимости, полученного за календарный год имущества, которая превышает 4 тыс. рублей. Таким образом, если общая стоимость не превышает 4 тыс.
рублей — налоговой обязанности не возникает. Подоходный налог, согласно ст. 40 НК, подлежит исчислению из рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть подтверждена документально или путем проведения ее оценки. Такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре дарения. Налоги при дарении между юридическими лицами Поскольку передача имущества юридическим лицом, согласно п. 1 ст. 146 ГК, признается его реализацией, что является объектом налогообложения НДС, даритель признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.
Объекты сделки Объектом передачи от дарителя иному лицу может стать имущество:
- земельный участок;
- автомобиль (как движимый объект);
- квартира;
- дачное строение;
- загородный дом;
- оргтехника;
- бизнес полностью, доля.
Из объекта напрямую будут вытекать особенности оформления документации. После подписания документа одаряемый вправе самостоятельно распоряжаться переданным в дар имуществом, денежными средствами.
Так сделка будет считаться завершенной. Одариваемому останется оплатить налог, в частности, земельный при дарении участка. Процедура оформления Процедура проводится исключительно в письменном варианте.
Договор дарения денежных средств — когда используется?
> > Налог-налог 20 июня 2022 Договор дарения денежных средств заключают не всегда, но в некоторых случаях он оказывается либо обязательным, либо весьма полезным. Рассмотрим нюансы оформления этого документа.
Деньги могут служить предметом дарения, т. к. ГК РФ (п. 2 ст. 130) расценивает их как вещь, составляющую движимое имущество.
При смене владельца такого имущества не требуется переоформлять право собственности, т.
е. оно может передаваться в дар по упрощенному варианту.
Бескорыстная передача денег запрещается законодательством лишь в ограниченном числе случаев (ст.
575 ГК РФ). Это ситуации дарения на сумму более 3 тыс. руб., когда подарок:
- от имени малолетнего или недееспособного лица делает его представитель;
- предназначается госслужащему в связи с его должностными обязанностями;
- делается работнику организации образования, медицинских или соцуслуг лицом, обслуживаемым такой организацией, или его родственниками;
- делает юрлицо коммерческой направленности другому юрлицу, тоже занимающемуся коммерцией.
О возможных вариантах безвозмездных отношений между юрлицами читайте в статье .
Определение дарения юридическому лицу
Дарение юридическому лицу может производиться различными объектами, включая имущество, доли участия в других юридических лицах, права требования и т.д.
При дарении юридическому лицу важно соблюдать определенные условия и требования, установленные законодательством, а также протоколом дарения, который должен быть заключен между сторонами. В протоколе дарения должны быть указаны все существенные условия сделки, такие как предмет дарения, сроки передачи, порядок исполнения обязательств и другие сведения.
При осуществлении дарения юридическому лицу следует учитывать налоговые аспекты данной сделки. В соответствии с действующим законодательством, дарение может быть облагаемо налогами в зависимости от стоимости передаваемого имущества и юридического статуса дарителя и дарополучателя.
Таким образом, дарение юридическому лицу является важным инструментом в сфере бизнеса и может быть полезным при реализации различных стратегических целей и задач.
При выборе между физическим лицом и юридическим лицом в качестве получателя подарка необходимо учесть следующие факторы:
- Стоимость подарка. Физическое лицо может иметь ограничения на получение имущества определенной стоимости.
- Налогообложение. Разные объекты налогообложения применяются к физическим и юридическим лицам, что может повлиять на итоговые расходы.
- Оформление договора. Оформление договора с физическим лицом может потребовать меньше документов и процедур, чем с юридическим лицом.
- Правовые последствия. Физическое лицо и юридическое лицо могут иметь разные правовые основы для осуществления сделок и владения имуществом.
В зависимости от конкретной ситуации и интересов дарителя, можно сделать выбор между физическим лицом и юридическим лицом в качестве получателя подарка.
Последствия налогообложения
Невыполнение требующихся условий для уплаты налога при дарении имущества может повлечь за собой негативные последствия для обеих сторон. В соответствии с законодательством, неуплата налога может влечь за собой штрафные санкции и увеличение суммы налога.
Важно отметить, что предоставление документа о дарении имущества третьим лицам без уплаты налога запрещено в законодательном порядке.
Итак, при совершении договора дарения имущества между юридическими лицами необходимо учесть требования налогового законодательства РФ. Важно провести правильное оформление документа и уплатить налог в соответствии с требованиями. Для получения точной информации о порядке уплаты налога рекомендуется обратиться к профессиональному юристу или консультанту в области налогового права.
Судебная защита прав при договоре дарения
Составление договора дарения является одной из важных правовых процедур, которую регулирует законодательство РФ. В случае возникновения споров между сторонами, заключившими договор, или при неправомерных действиях одной из сторон, судебная защита прав становится необходимой.
Судебная защита прав при договоре дарения может быть осуществлена как физическими лицами, так и юридическими организациями. В случае сделок между юридическими лицами необходимо учесть особенности, предусмотренные налоговым законодательством.
Во время составления договора дарения, для его признания действительным, необходимо обратиться к услугам нотариуса. Он осуществляет заверение документа и контролирует соблюдение всех формальностей и требований по закону.
Если вы сомневаетесь в своих действиях или хотите получить квалифицированную юридическую помощь при составлении договора дарения, обратитесь к юристам и адвокатам в Москве. Они помогут вам разобраться в правовых последствиях и оформить сделку правильно.
Особенности пожертвования, производимого между юрлицами
Под пожертвованием понимается дарение имущества или права, производимое в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 Кодекса). Пожертвования могут осуществляться в пользу следующих юрлиц:
- медицинских и образовательных учреждений;
- организаций соцобслуживания;
- благотворительных фондов;
- научных организаций;
- музеев и учреждений культуры;
- общественных, религиозных и других некоммерческих организаций.
Пожертвование может быть обусловлено использованием передаваемой вещи по определенному назначению (п. 3 ст. 582 Кодекса). Юрлицо, которое принимает пожертвование с установленным назначением, должно вести обособленный учет операций, производимых с таким имуществом. В том случае, когда дальнейшее использование такого имущества по указанному назначению становится невозможным вследствие изменившихся обстоятельств, использование имущества по другому назначению возможно только:
- с согласия жертвователя;
- по решению суда в том случае, если юрлицо-жертвователь было ликвидировано.
При нарушении указанных выше правил юрлицо-жертвователь или его правопреемники могут требовать отмены пожертвования.
Общие правила дарения с участием компаний
Организации имеют право дарить имущество, находящееся у них на правах хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 1 ст. 576 ГК). Однако для этого необходимо получить согласие собственника, которое не требуется лишь при стоимости имущества менее 3 000 руб.
В п. 2 ст. 581 ГК установлено общее правило, согласно которому обещание дара переходит к правопреемнику дарителя. Это относится и к дарению между юридическими лицами. Однако если речь идет о договоре пожертвования, такое правило не применяется (п. 6 ст. 582 ГК).
Если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., обязательно заключение письменного договора дарения (п. 2 ст. 574 ГК). При этом следует помнить, что обещание дарения всегда должно быть оформлено письменно (т. е. от стоимости дара не зависит).
Дарение юридическим лицом физическому лицу и наоборот возможно (о нем расскажем ниже).