РОЗНИЧНЫЙ НАЛОГ 3% ДЛЯ МСБ С ПРИМЕРАМИ. ЧТО БУДЕТ В 2023 ГОДУ?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РОЗНИЧНЫЙ НАЛОГ 3% ДЛЯ МСБ С ПРИМЕРАМИ. ЧТО БУДЕТ В 2023 ГОДУ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Система розничного налогообложения – для кого она создана?

2. Возможность перехода на АУСН

3. Класс ОКВЭД 47 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

4. Новые виды деятельности для применения патента

5. Как выбрать между патентом и УСН

6. Основания для отказа в выдаче патента

7. Как добавить или изменить коды

8. Пошаговая инструкция: выбираем правильные коды ОКВЭД

9. Момент признания дохода на УСН

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

Количество работников — не более 130 человек;
Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
Можно выбрать налоговую базу и ставку
Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

Перечень расходов и обязательный минимальный налог
Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Система розничного налогообложения – для кого она создана?

СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
услуги в сфере дошкольного образования;
сервисы СТО;
услуги туристических компаний;
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
количество наемных работников не больше 100,
сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

ПД — полученный доход,
ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Возможность перехода на АУСН

В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.

Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.

Класс ОКВЭД 47 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

Код ОКВЭД	Вид деятельности
Подкласс 47.1	Торговля розничная в неспециализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю разнообразным ассортиментом товаров на одном и том же предприятии торговли (неспециализированных магазинах), таких как супермаркеты и универсальные магазины
Код ОКВЭД 47.11	Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю большим ассортиментом товаров, преимущественно пищевыми продуктами, напитками или табачными изделиями, среди которых преобладает: деятельность магазинов общего назначения, которые имеют, помимо своих основных продаж по пищевым продуктам, напиткам или табачным изделиям, ряд других непродовольственных товаров, таких как одежда, мебель, приборы, скобяные изделия, косметические товары и т.д.
Код ОКВЭД 47.11.1	Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.11.2	Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.11.3	Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.19	Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю широким ассортиментом товаров, из которых продукты питания, напитки или табачные изделия не преобладают; — деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента, включая одежду, мебель, бытовые приборы, скобяные изделия, косметику, ювелирные изделия, игрушки, спортивные товары и т.д.
Код ОКВЭД 47.19.1	Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.19.2	Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента
Подкласс 47.2	Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.21	Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю свежими фруктами, овощами и картофелем; — розничную торговлю предварительно обработанными или консервированными фруктами и овощами
Код ОКВЭД 47.21.1	Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.21.2	Торговля розничная консервированными фруктами и овощами и орехами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.22	Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю мясом и мясными продуктами (включая сельскохозяйственную птицу)
Код ОКВЭД 47.22.1	Торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.22.2	Торговля розничная продуктами из мяса и мяса птицы в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.22.3	Торговля розничная консервами из мяса и мяса птицы в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.23	Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю рыбой, прочими морепродуктами и продуктами из них
Код ОКВЭД 47.23.1	Торговля розничная рыбой и морепродуктами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.23.2	Торговля розничная консервами из рыбы и морепродуктов в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24	Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.1	Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.2	Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.21	Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.22	Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.3	Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25	Торговля розничная напитками в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю напитками (не для употребления на месте продажи), включая алкогольные напитки и безалкогольные напитки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.1	Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.11	Торговля розничная алкогольными напитками, кроме пива, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.12	Торговля розничная пивом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.2	Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.26	Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29	Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю молочными продуктами и яйцами; — розничную торговлю прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки
Код ОКВЭД 47.29.1	Торговля розничная молочными продуктами и яйцами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.11	Торговля розничная молочными продуктами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.12	Торговля розничная яйцами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.2	Торговля розничная пищевыми маслами и жирами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.21	Торговля розничная животными маслами и жирами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.22	Торговля розничная растительными маслами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.3	Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.31	Торговля розничная мукой и макаронными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.32	Торговля розничная крупами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.33	Торговля розничная сахаром в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.34	Торговля розничная солью в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.35	Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.36	Торговля розничная гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.39	Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах, не включенными в другие группировки
Подкласс 47.3	Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30	Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю топливом для автомобилей и мотоциклов в специализированных магазинах; — розничную торговлю смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств Эта группировка не включает: — оптовую торговлю топливом, см. Код ОКВЭД 46.71; — розничную торговлю сжиженным газом для приготовления пищи или отопления, см. Код ОКВЭД 47.78
Код ОКВЭД 47.30.1	Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30.11	Торговля розничная бензином и дизельным топливом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30.12	Торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30.2	Торговля розничная смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств
Подкласс 47.4	Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю информационными и коммуникационными технологиями и оборудованием, такими как компьютеры, периферийное оборудование, телекоммуникационное оборудование и бытовая электроника, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41	Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю компьютерами; — розничную торговлю компьютерным периферийным оборудованием; — розничную торговлю консолями для видеоигр; — розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением, включая видеоигры; — розничную торговлю офисными машинами и оборудованием Эта группировка не включает: — розничную торговлю магнитными лентами и дисками без записи, см. Код ОКВЭД 47.63
Код ОКВЭД 47.41.1	Торговля розничная компьютерами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41.2	Торговля розничная программным обеспечением в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41.3	Торговля розничная периферийными устройствами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41.4	Торговля розничная офисными машинами и оборудованием в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.42	Торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.43	Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю радио- и телевизионным оборудованием; — розничную торговлю аудио- и видеооборудованием; — розничную торговлю проигрывателями и записывающими устройствами CD, DVD и т.д.
Подкласс 47.5	Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю бытовыми изделиями, такими как текстильные изделия, скобяные изделия, ковры, электроприборы, мебель, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.51	Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю тканями; — розничную торговлю трикотажной пряжей; — розничную торговлю исходными материалами для изготовления ковров, гобеленов или вышитых изделий; — розничную торговлю текстильными изделиями; — розничную торговлю галантерейными изделиями, включая: иголки, швейные нитки Эта группировка не включает: — розничную торговлю одеждой, см. Код ОКВЭД 47.71 и т.п.
Код ОКВЭД 47.51.1	Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.51.2	Торговля розничная галантерейными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52	Торговля розничная скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю скобяными изделиями; — розничную торговлю красками, олифой и лаками; — розничную торговлю листовым стеклом; — розничную торговлю прочими строительными материалами, такими как кирпич, дерево, санитарное оборудование; — розничную торговлю материалами и оборудованием для изготовления поделок; — розничную торговлю газонокосилками, независимо от управления; — розничную торговлю сборными деревянными конструкциями, такими как бани
Код ОКВЭД 47.52.1	Торговля розничная скобяными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.2	Торговля розничная лакокрасочными материалами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.3	Торговля розничная стеклом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.4	Торговля розничная материалами и оборудованием для изготовления поделок в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.5	Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.6	Торговля розничная садово-огородной техникой и инвентарем в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.7	Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.71	Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.72	Торговля розничная кирпичом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.73	Торговля розничная металлическими и неметаллическими конструкциями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.74	Торговля розничная сборными деревянными строениями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.79	Торговля розничная прочими строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.53	Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю коврами и ковровыми изделиями; — розничную торговлю портьерами и тюлевыми занавесями; — розничную торговлю обоями и напольными покрытиями Эта группировка не включает: — розничную торговлю плитками для пола из пробки, см. Код ОКВЭД 47.52
Код ОКВЭД 47.53.1	Торговля розничная коврами и ковровыми изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.53.2	Торговля розничная портьерами, тюлевыми занавесями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.53.3	Торговля розничная обоями и напольными покрытиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.54	Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах Эта группировка не включает: — розничную торговлю аудио- и видеооборудованием, см. Код ОКВЭД 47.43
Код ОКВЭД 47.59	Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю мебелью для дома; — розничную торговлю осветительными приборами; — розничную торговлю домашней утварью и столовыми приборами, посудой из стекла, гончарными изделиями, фарфором и глиняной посудой; — розничную торговлю изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями; — розничную торговлю неэлектрическими бытовыми приборами; — розничную торговлю музыкальными инструментами и нотными изданиями; — розничную торговлю электрическими системами охранной сигнализации, такими как запорные устройства, сейфы и хранилища, за исключением услуг по их установке и техническому обслуживанию; — розничную торговлю бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки Эта группировка не включает: — розничную торговлю предметами антиквариата, см. Код ОКВЭД 47.79
Код ОКВЭД 47.59.1	Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.2	Торговля розничная различной домашней утварью, ножевыми изделиями, посудой, изделиями из стекла и керамики, в том числе фарфора и фаянса в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.3	Торговля розничная осветительными приборами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.4	Торговля розничная изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.5	Торговля розничная музыкальными инструментами и нотными изданиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.6	Торговля розничная неэлектрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.7	Торговля розничная электрическими системами охранной сигнализации, такими как запорные устройства, сейфы и хранилища
Код ОКВЭД 47.59.9	Торговля розничная бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Подкласс 47.6	Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю в специализированных магазинах товарами культурно-развлекательного назначения, такими как книги, газеты, аудио- и видеозаписи, спортивное оборудование, игры и игрушки
Код ОКВЭД 47.61	Торговля розничная книгами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю книгами всех видов Эта группировка не включает: — розничную торговлю букинистическими или антикварными книгами, см. Код ОКВЭД 47.79
Код ОКВЭД 47.62	Торговля розничная газетами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю офисными канцелярскими товарами, такими как ручки, карандаши, бумага и т.п., в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.62.1	Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.62.2	Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.63	Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и кассетами; — розничную торговлю видеокассетами и DVD Эта группировка также включает: — розничную торговлю лентами и дисками без записей
Код ОКВЭД 47.63.1	Торговля розничная музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и кассетами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.63.2	Торговля розничная лентами и дисками без записей в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64	Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю спортивными товарами, рыболовными принадлежностями, туристическим снаряжением, лодками и велосипедами
Код ОКВЭД 47.64.1	Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.2	Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.3	Торговля розничная туристическим снаряжением в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.4	Торговля розничная лодками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.5	Торговля розничная велосипедами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.65	Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю играми и игрушками, сделанными из любых материалов Эта группировка не включает: — розничную торговлю консолями для видеоигр, см. Код ОКВЭД 47.41; — розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением, включая видеоигры, см. Код ОКВЭД 47.41
Подкласс 47.7	Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — торговлю в специализированных магазинах, представляющих определенный ассортимент товаров, не представленный в других разделах классификации, такой как предметы одежды, обуви, изделия из кожи, фармацевтические товары и изделия, применяемые в медицинских целях, часы, сувениры, чистящие средства, оружие, цветы, домашние животные и прочее Эта группировка также включает: — розничную торговлю бывшими в употреблении товарами
Код ОКВЭД 47.71	Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю предметами одежды; — розничную торговлю меховыми изделиями; — розничную торговлю аксессуарами к одежде, такими как: перчатки, галстуки, подтяжки и т.д. Эта группировка не включает: — розничную торговлю текстильными товарами, см. Код ОКВЭД 47.51
Код ОКВЭД 47.71.1	Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.2	Торговля розничная нательным бельем в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.3	Торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.4	Торговля розничная одеждой из кожи в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.5	Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.6	Торговля розничная чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.7	Торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.8	Торговля розничная аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами, ремнями, подтяжками и т.п.) в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.72	Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю обувью; — розничную торговлю изделиями из кожи; — розничную торговлю принадлежностями для путешествий из кожи и кожзаменителей Эта группировка не включает: — розничную торговлю специализированной спортивной обувью, такой как лыжные ботинки, см. Код ОКВЭД 47.64
Код ОКВЭД 47.72.1	Торговля розничная обувью в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.72.2	Торговля розничная изделиями из кожи и дорожными принадлежностями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.73	Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) Эта группировка включает: — розничную торговлю лекарственными средствами
Код ОКВЭД 47.74	Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.74.1	Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.74.2	Торговля розничная ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.75	Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю косметическими парфюмерными и товарами личной гигиены
Код ОКВЭД 47.75.1	Торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.75.2	Торговля розничная туалетным и хозяйственным мылом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.75.3	Торговля розничная предметами личной гигиены в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.76	Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями, домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.76.1	Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.76.2	Торговля розничная домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.77	Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.77.1	Торговля розничная часами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.77.2	Торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78	Торговля розничная прочая в специализированных магазинах Эта группировка не включает: — реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения и религиозной литературы, см. 94.91
Код ОКВЭД 47.78.1	Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.2	Торговля розничная очками, включая сборку и ремонт очков в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.21	Торговля розничная очками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.22	Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.3	Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов
Код ОКВЭД 47.78.4	Торговля розничная предметами культового и религиозного назначения, похоронными принадлежностями в специализированных магазинах Эта группировка не включает: — реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения и религиозной литературы, см. 94.91
Код ОКВЭД 47.78.5	Деятельность коммерческих художественных галерей, торговля розничная произведениями искусства в коммерческих художественных галереях
Код ОКВЭД 47.78.6	Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.61	Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.62	Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по регулируемым государствам ценам (тарифам)
Код ОКВЭД 47.78.63	Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по нерегулируемым государством ценам (тарифам)
Код ОКВЭД 47.78.7	Торговля розничная оружием и боеприпасами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.8	Торговля розничная филателистическими и нумизматическими товарами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.9	Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.79	Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю букинистическими книгами; — розничную торговлю прочими бывшими в употреблении товарами; — розничную торговлю предметами антиквариата; — предоставление услуг аукционных домов (розничная торговля) Эта группировка не включает: — розничную торговлю бывшими в употреблении автомобилями, см. Код ОКВЭД 45.11; — предоставление услуг Интернет-аукционами и прочими аукционами, проводимыми не через магазины, см. Код ОКВЭД 47.91, Код ОКВЭД 47.99; — предоставление услуг комиссионных магазинов, см. Код ОКВЭД 64.92
Код ОКВЭД 47.79.1	Торговля розничная предметами антиквариата
Код ОКВЭД 47.79.2	Торговля розничная букинистическими книгами
Код ОКВЭД 47.79.3	Торговля розничная прочими бывшими в употреблении товарами
Код ОКВЭД 47.79.4	Деятельность аукционных домов по розничной торговле
Подкласс 47.8	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках Эта группировка включает: — розничную торговлю широким набором новых или бывших в употреблении товаров, обычно осуществляемую вдоль дорог или с размещением в специально отведенных местах (киосках, палатках, автомагазинах, автофургонах, автолавках, автоцистернах и т.п. и на рынках)
Код ОКВЭД 47.81	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией
Код ОКВЭД 47.81.1	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной продукцией
Код ОКВЭД 47.81.2	Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией
Код ОКВЭД 47.82	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью
Код ОКВЭД 47.82.1	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах текстилем, одеждой и обувью
Код ОКВЭД 47.82.2	Торговля розничная на рынках текстилем, одеждой и обувью
Код ОКВЭД 47.89	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами Эта группировка включает: — розничную торговлю прочими товарами в палатках или на рынках, такими как: ковры и ковровые изделия, книги, игры и игрушки, бытовые приборы и бытовая электроника, аудио- и видеозаписи
Код ОКВЭД 47.89.1	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах прочими товарами
Код ОКВЭД 47.89.2	Торговля розничная на рынках прочими товарами
Подкласс 47.9	Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: — торговую деятельность предприятий почтовой торговли, через информационно-коммуникационную сеть Интернет, с доставкой на дом, через торговые аппараты и т.д.
Код ОКВЭД 47.91	Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет Эта группировка включает: — розничную торговлю, путем заказа товаров по почте или через информационно-коммуникационную сеть Интернет, т.е. такую торговую деятельность, когда покупатель делает выбор товара по рекламным объявлениям, каталогам, информации на интернет-страницах, по образцам или любым другим видам рекламы и осуществляет свой заказ по почте, телефону или через информационно-коммуникационную сеть Интернет (обычно с помощью специальных средств, предоставляемых на интернет-странице). Приобретаемая продукция может быть напрямую загружена из информационно-коммуникационной сети Интернет либо непосредственно доставлена покупателю Эта группировка включает: — розничную торговлю широким набором товаров путем заказа по почте; — розничную торговлю широким набором товаров путем заказа через информационно-коммуникационную сеть Интернет Эта группировка также включает: — прямые продажи товаров по телевидению, радио и телефону; — предоставление услуг Интернет-аукционов
Код ОКВЭД 47.91.1	Торговля розничная по почте
Код ОКВЭД 47.91.2	Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет
Код ОКВЭД 47.91.3	Торговля розничная через Интернет-аукционы
Код ОКВЭД 47.91.4	Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона
Код ОКВЭД 47.99	Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: — розничную торговлю широким набором товаров разными способами, не включенными в другие группировки, включая: прямые продажи или продажи торговыми агентами с доставкой до двери, торговлю через автоматы и т.п.; — прямые продажи топлива (жидкого топлива, древесного топлива), доставляемого по адресу клиента; — предоставление услуг аукционов по торговле вне магазинов (розничных, за исключением проводимых через информационно-коммуникационную сеть Интернет); — розничную торговлю комиссионными агентами (вне магазинов)
Код ОКВЭД 47.99.1	Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой
Код ОКВЭД 47.99.2	Деятельность по осуществлению торговли через автоматы
Код ОКВЭД 47.99.3	Деятельность по осуществлению прямых продаж топлива с доставкой по адресу клиента
Код ОКВЭД 47.99.4	Деятельность аукционов по розничной торговле вне магазинов, за исключением продаж через Интернет-аукционы
Код ОКВЭД 47.99.5	Деятельность по осуществлению розничных продаж комиссионными агентами вне магазинов

Новые виды деятельности для применения патента

В соответствии с будущими поправками Налоговым кодексом РФ будет устанавливаться открытый перечень видов деятельности, в отношении которых может быть применён режим ПСН с 1 января 2021 года. Он будет носить рекомендательный характер и не является окончательным, по новым правилам власти субъектов РФ могут лишь ориентироваться на него и самостоятельно разработать свой список отраслей, в учёте которых допустимо применять ПСН, но только на территории региона.

Исходный перечень, который будет приведён в Налоговом кодексе РФ, дополнят такими сферами как:

организация стоянок для транспорта
уход за домашними питомцами
осуществление гравёрных работ по различным материалам, за исключением ювелирных изделий
ремонт игрушек и аналогичных товаров, спортинвентаря
работы по вспашке огородов, распилке дров
ремонт очков и их сборка
производство визитных карточек, приглашений на мероприятия
ремонт сифонов и автосифонов

Данный перечень был расширен с учётом тех видов деятельности, которые в настоящее время используют в учёте ЕНВД. Подобная мера позволит облегчить переход в 2021 года на новый налоговый режим в связи с отменой ЕНВД, поскольку налогоплательщику не нужно будет перепрофилироваться на новую сферу деятельности.

Как выбрать между патентом и УСН

Конечно, в первую очередь ИП должен соответствовать условиям применения той или иной системы налогообложения.

Для патента, например:

в его штате должно быть не больше 15 сотрудников;
годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
не должен продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.

Далее надо обратиться к региональному законодательству. А именно, нас интересуют 2 цифры, прописанные в каждом регионе РФ

Стоимость патента.
Потенциально возможный годовой доход.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Как добавить или изменить коды

ООО подают заявление в налоговую по форме Р11001, индивидуальные предприниматели — по форме 21001. Лично, через МФЦ, почту или онлайн — на сайте ИФНС.

Срок — не позднее 7 рабочих дней с момента, когда вы начали вести конкретную деятельность. Налоговая обрабатывает заявку в течение 5 рабочих дней, после чего вносит данные в госреестр.

Чтобы добавить новые или изменить действующие коды, индивидуальные предприниматели заполняют заявление Р24001, а ООО — форму Р13014 при внесении изменений в Устав. Порядок подачи тот же, что и при регистрации — любым из перечисленных выше способов.

Пошаговая инструкция: выбираем правильные коды ОКВЭД

1. Определитесь с характером торговой деятельности

Будет ли торговля проходить исключительно в онлайн-среде, или вы планируете открыть и офлайн-магазин? Как будет происходить доставка: через пункты выдачи товаров, с помощью курьерской службы или почты?

2. Укажите основной код

Для этих целей подойдет «47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет». Он позволит реализовывать товары или Услуги через интернет.

3. Укажите дополнительные коды, исходя из того, как планируете работать

Только онлайн-торговля, доставка транспортными компаниями:

«47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков»
«52.21 Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным транспортом»

Онлайн-торговля с собственной доставкой:

«53.20.31 Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта»

Наличие офлайн-точек: магазинов или пунктов самовывоза

«52.10.9 Хранение и складирование прочих грузов»
«52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками»

4. Добавьте коды, соответствующие продаваемым товарам

К примеру, если вы планируете продавать одежду, можно выбрать следующие коды:

«47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах»
«47.51 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах»
«47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах»
«47.51.1 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах»
«47.51.2 Торговля розничная галантерейными изделиями в специализированных магазинах».

5. Уточните требования конкретного маркетплейса.

Так «Яндекс.Маркет» (бывший «Беру.ру) требует от продавцов наличие кодов розничной торговли. К примеру, для реализации детской или учебной литературы нужно выбрать коды «47.61. Торговля розничная книгами в специализированных магазинах» и «47.78 — Торговля розничная прочая в специализированных магазинах».

Момент признания дохода на УСН

Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:

По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).

Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.

Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.