Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по НДФЛ какой статус 01 или 02». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Новые правила и нюансы заполнения
С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.
Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для компаний, которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился.
Новые правила и нюансы заполнения
С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.
Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для компаний, которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился.
Платеж госпошлины и другие НЕ НАЛОГОВЫЕ платежи
Организация оформляет платежное поручение на перечисление банку присужденной суммы на основании постановления судебного пристава. Перечисляемая сумма удержана из заработной платы работника (должника). Надо ли заполнять поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения и что в нем указывать?
При оформлении платежного поручения на перечисление банку присужденной суммы на основании постановления судебного пристава поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения на перечисление долга банку не надо заполнять. Оно останется пустым.
Данная обязанность по заполнению поля 101 возникает при переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов и других обязательных платежей.
Если денежные средства перечисляются другим получателям, то поле 101 платежного поручения не заполняется.
Сроки перечисления НДФЛ
Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.
Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:
- за 1 квартал до 25 апреля;
- за полугодие до 25 июля;
- за 9 месяцев до 25 октября.
Показатель статуса в платежном поручении
Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Периодически в него вносят изменения.
Так, с 01.10.2021 приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н упразднены коды:
Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные «физики».
Также с 01.10.2021 исключены следующие статусы:
При этом появились новые статусы:
Ранее приказом Минфина от 05.04.2017 № 58н с 02.10.2017 были обновлены 2 статуса плательщика:
Также иногда появляются разъяснения по отдельным нюансам применения положений этого документа. В числе ключевых разъясняющих документов последних лет — письма:
О нюансах заполнения полей платежного поручения расскажут статьи:
Как оформить платежное поручение на уплату пени или штрафа, наглядно показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Действие пени по налогу
Пени по налогу (НДФЛ) взыскиваются со суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки платежа. Они служат средством стимулирования налогоплательщиков к своевременному уплату налогов.
Статус пени может быть двух видов — 01 и 02. При этом, статус 01 присваивается пени, которая была взыскана с налогоплательщика в результате проверки налоговыми органами или самостоятельной декларации, но еще не уплачена. Статус 02 присваивается пени, которая исчисляется за период времени, начиная со дня, следующего за последним днем срока уплаты, до дня фактической уплаты налога.
Пени по НДФЛ могут быть уплачены как налогоплательщиком самостоятельно, так и быть взысканы налоговыми органами в случае массовой проверки или при проверке в рамках налоговой аудита. В случае уплаты пени налогоплательщиком самостоятельно, статус пени автоматически изменяется на 02. При этом, уплата пени не освобождает от обязанности уплаты самого налога.
Как узнать статус долга по НДФЛ
Статус долга по НДФЛ можно узнать следующими способами:
1. Проверка через систему налоговой службы
На сайте Федеральной налоговой службы России можно воспользоваться электронными сервисами для проверки статуса долга по НДФЛ. Для этого нужно зайти на официальный сайт налоговой службы и пройти процедуру авторизации. В разделе «Разделы для налогоплательщиков» выберите подраздел «Проверка долга по НДФЛ». Введите необходимые данные и получите информацию о статусе долга.
2. Обращение в налоговую инспекцию
Для того чтобы узнать статус долга по НДФЛ, можно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию. Здесь можно получить консультацию и информацию о текущем статусе долга.
Как только будет получена информация о статусе долга по НДФЛ, можно приступать к его погашению. Если имеется пени по НДФЛ, то статус может быть как 01 (неопределен), так и 02 (установлены пени).
Узнав статус долга по НДФЛ, необходимо принять меры для его своевременной оплаты или рассрочки. При непогашении долга своевременно могут быть применены штрафные санкции со стороны налоговой службы.
Различия между статусами «01» и «02»
При уплате пени по НДФЛ используются различные статусы, в зависимости от особенностей налогового учета и правил проведения расчетов с государственным бюджетом.
Статус «01» означает, что плательщик находится в статусе физического лица и уплачивает пени по НДФЛ в соответствии с общим порядком уплаты данного налога. Данный статус применяется, когда плательщик самостоятельно производит расчеты с налоговым органом и уплачивает пени непосредственно в его пользу.
Статус «02» применяется в случае, когда пеня по НДФЛ уплачивается через банковский перевод. Это обычно происходит, когда плательщик выступает в роли работодателя и удерживает пени с заработной платы своего сотрудника. В данном случае пени перечисляются налоговому органу через банковский перевод по соответствующему реквизиту, указанному в налоговой декларации.
Важно уточнить, что выбор статуса «01» или «02» зависит от конкретной ситуации и требует правильной оценки обстоятельств. В случае сомнений рекомендуется проконсультироваться со специалистами налоговых органов или бухгалтерскими службами.
| Статус «01» | Статус «02» |
|---|---|
| Самостоятельная уплата пени | Уплата пени через банковский перевод |
| Общий порядок уплаты НДФЛ | Расчеты с работодателем |
| Расчеты непосредственно с налоговым органом | Перечисление пени налоговому органу через банковский перевод |
Статус пенсионера по НДФЛ 02
Статус пенсионера по НДФЛ 02 относится к категории «Определенные категории налогоплательщиков». Этот статус присваивается пенсионерам, у которых доходы облагаются налогом на основании ст. 224.1 Налогового кодекса РФ.
К пенсионерам, имеющим статус 02, относятся лица, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсионные выплаты от пенсионного фонда РФ.
Основным отличием пенсионеров с кодом 02 от пенсионеров с кодом 01 является способ определения налоговой базы. Пенсионеры с кодом 02 рассчитывают налоговую базу с учетом всех видов дохода, полученных в течение года.
Следует отметить, что для пенсионеров с кодом 02 предусмотрены льготы по налоговому вычету. Размер этого вычета зависит от возраста пенсионера и других факторов, определенных налоговым законодательством.
Статус пенсионера по НДФЛ 02 имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать при заполнении налоговой декларации. При возникновении вопросов или непонимания, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового законодательства.
Пени по НДФЛ: 01 статус
01 статус в контексте пени по НДФЛ означает, что налогоплательщик задолжал сумму налога и начисленную пеню по нему в соответствии с 01 ставкой. 01 ставка обычно применяется в случае нарушения сроков уплаты налогов.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — один из наиболее распространенных налогов в России. В отличие от других налогов, он облагает доходы физических лиц, полученные за счет трудовой деятельности, имущественных прав, капиталовложений и других источников. Каждый налогоплательщик обязан уплачивать НДФЛ в установленные сроки.
В случае задолженности по НДФЛ, налоговая служба начисляет пени. Пени – это финансовая санкция за несвоевременную уплату налога или неправильное их расчета.
Пени по НДФЛ могут быть начислены по разным ставкам, в зависимости от нарушения налогового законодательства и суммы задолженности. 01 ставка – одна из самых высоких ставок пени и обычно применяется в случае значительной задолженности по НДФЛ.
Если налогоплательщик выбирает 01 статус, это означает, что он признает факт нарушения сроков уплаты налога и пеней по НДФЛ. Налоговая служба в таком случае начислит пени по ставке 01 и налогоплательщик обязан будет уплатить задолженность вместе с пеней.
Важно помнить, что 01 статус может иметь серьезные последствия для налогоплательщика, включая увеличение суммы задолженности за счет пеней и возможные судебные разбирательства.
Кто может столкнуться с пенями по НДФЛ
Пенями по НДФЛ могут столкнуться следующие категории налогоплательщиков:
- Физические лица, получающие доходы, которые облагаются подоходным налогом;
- Работодатели, осуществляющие выплаты налоговых вычетов за своих работников;
- Физические лица, осуществляющие выплаты, которые являются объектом налогообложения;
- Работодатели, несвоевременно уплачивающие налоги в бюджет;
- Физические лица, несвоевременно предоставляющие декларации по НДФЛ;
- Физические лица, неуплачивающие налоги в полном объеме;
- Физические лица, предоставляющие недостоверные сведения в декларации или иных документах.
Пеня по НДФЛ может быть наложена на этих категорий лиц в случае нарушения требований налогового законодательства или неправильного учета и уплаты налогов.
Нарушения в сфере налогообложения могут привести к негативным финансовым последствиям для налогоплательщиков, включая уплату пени, штрафов и процентов за задержку уплаты.
| Примеры нарушений | Последствия нарушений |
|---|---|
| Несвоевременная уплата налога | Наложение пени и штрафов за задержку уплаты |
| Несвоевременное предоставление декларации | Наложение пени за каждый день просрочки предоставления |
| Предоставление недостоверных сведений в декларации | Наложение пени и возможное привлечение к уголовной ответственности |
Поэтому важно правильно заполнять декларации, своевременно уплачивать налоги и соблюдать требования налогового законодательства, чтобы избежать пеней и штрафов.
Сроки рассмотрения заявления о смене статуса
Сроки рассмотрения заявления о смене статуса в зависимости от выбранного статуса могут быть разными. Обычно процедура рассмотрения заявления и изменение статуса занимает определенное время.
Если вы выбрали статус «01», то срок рассмотрения заявления составляет около 1 месяца. В течение этого времени, налоговые органы проверяют правильность заполнения заявления и выполняют необходимые расчеты.
Если статус «02» был выбран вами, то срок рассмотрения заявления может быть больше. Как правило, такие заявления требуют более детальной проверки и расчетов, поэтому процесс может занять около 2-3 месяцев.
В любом случае, после рассмотрения заявления, налоговые органы принимают решение о смене статуса и уведомляют налогоплательщика об этом.
Если вам необходимо сменить статус и поправить свои налоговые обязательства, рекомендуется подавать заявление заблаговременно и учитывать сроки его рассмотрения.
Когда начисляются пени по налогу на доходы физических лиц
Начисление пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) происходит в случае нарушения порядка уплаты этого налога. Если налогоплательщик не уплачивает НДФЛ в срок или уплачивает его неполностью, ему начисляются пени.
Пени начисляются в размере 1/300 от применяемой к налоговой задолженности ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. Каждый день просрочки увеличивает сумму пени. Однако сумма пени не может превышать размер налоговой задолженности.
Начисление пени происходит автоматически после истечения срока уплаты налога или при уплате его неполностью. В случае несогласия с начисленными пенями, налогоплательщик может обжаловать решение налогового органа.
Статус НДФЛ, определяющий начисление пени, зависит от причины возникновения налоговой задолженности. Если налоговая задолженность возникла из-за поздней уплаты НДФЛ, то применяется статус «02». Если налоговая задолженность возникла из-за уплаты налога в неполном размере, то применяется статус «01».
В случае начисления пени по налогу на доходы физических лиц рекомендуется обратиться к специалистам для консультации и помощи в урегулировании вопроса.
Что нужно делать, если начислены пени
Если вам начислены пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), вам необходимо принять следующие меры:
1. Проверьте правомерность начисления пени. Первым делом стоит убедиться в том, что начисленная сумма пени соответствует законодательству и правилам расчета. Возможно, ошибка была допущена при определении статуса налогоплательщика или при расчете пени. Чтобы выяснить причину начисления пени и возможные способы её уменьшения или отмены, стоит обратиться к налоговому органу или квалифицированному специалисту по налогам.
2. При необходимости подайте жалобу или аппеляцию. Если вы уверены в том, что пени были начислены неправомерно, вы имеете право подать жалобу или аппеляцию на решение налогового органа. В жалобе или аппеляции следует подробно изложить основания вашего возражения и привести необходимые доказательства. Также стоит учесть, что рассмотрение жалобы или аппеляции может занять некоторое время, поэтому следует быть готовым к возможным задержкам в возврате начисленных пени.
3. Обратитесь к специалисту для консультации. Если вам сложно разобраться с начисленными пенями самостоятельно или вам нужна помощь в составлении жалобы или аппеляции, рекомендуется обратиться к специалисту, владеющему налоговым законодательством и процедурой обжалования решений налоговых органов. Квалифицированный специалист поможет вам разобраться с ситуацией, защитит ваши интересы и повысит шансы на успешное решение проблемы с начисленными пенями.
В случае начисления пени по НДФЛ важно действовать оперативно и следовать установленным процедурам обжалования решений налоговых органов. Неправомерно начисленные пени могут привести к лишним финансовым затратам и неудобствам, поэтому важно принять необходимые меры для защиты своих прав и интересов.