Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда НДС стал 20 процентов в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
Ставки НДС в России по годам – таблица:
|
Год |
Основная ставка |
Льготные ставки |
|
1992 |
28% |
15%, 0% |
|
1993-2003 |
20% |
10%, 0% |
|
2004-2018 |
18% |
10%, 0% |
|
2019 |
20% |
10%, 0% |
|
2020 |
20% |
10%, 0% |
|
2021 |
20% |
10%, 0% |
|
2022 |
20% | 10%, 0% |
|
2023 |
20% | 10%, 0% |
Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
НДС 20: с какого числа используется новая документация
Как и в предыдущем случае с кассовыми чеками, вся документация с новой ставкой налога должна использоваться с 1 января 2019 года. Для корректного отображения сбора в счет-фактурах необходимо изменить настройки в ПО бухгалтерии.
Также следует учесть, что начиная с указанной даты, вступают в силу новые формы отчетных документов: это книги учета покупок и продаж, декларация о НДС.
обновленном формате документы содержат графы для отображения базы и процента налога, а также поля для компаний, которые являются участниками tax-free или отказались от нулевого процента.
Повышение НДС до 20 процентов и реакция рынка
Глобальных или серьезных изменений на рынке в связи с увеличением налога на добавленную стоимость не ожидается. Но и нельзя сказать, что ничего не произойдет. Для того чтобы понять, какой будет реакция рынка, предлагаем разобраться, какие изменения повлечет повышение НДС до 20 процентов и кого они коснутся.
История ставок по НДС
Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции. В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):
- 0% — применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при оказании услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- 10% — применяется при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. Перечень устанавливается постановлениями Правительства РФ;
- 20% — применяется во всех остальных случаях (п.3 ст. 164 НК РФ).
Согласно п.4 ст.164 НК РФ, при получении предоплаты (аванса) и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке (п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ) применяются расчетные ставки 10/110 и 20/120.
При принятии закона «О налоге на добавленную стоимость» его ставка составляла 28%. Это был максимальный размер налога за все время его существования в нашей стране. Льготные ставки в размере 15% были введены для некоторых видов продовольственных товаров.
В начале 1993 года основная ставка была снижена до 20%, а льготная до 10%. Более 10 лет ставки налога оставались на прежнем уровне.
Помимо НДС в 1998–2004 годах в регионах дополнительно взимался налог с продаж (не более 5%).
Лишь в 2004 году основная ставка была снижена до 18%, льготная ставка сохранилась и даже ввели нулевую ставку для некоторых категорий товаров.
Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», предусматривающий повышение базовой ставки НДС с 18 % до 20 %, в 2019 г. Изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.
| Год | Основная ставка | Льготные ставки |
| 1992 | 28% | 15%, 0% |
| 1993-2003 | 20% | 10%, 0% |
| 2004-2018 | 18% | 10%, 0% |
| 2019 | 20% | 10%, 0% |
Что будет, если не обновить кассу?
Ничего хорошего. Во-первых, если не сменить формат фискальных документов на актуальную версию, кассовый аппарат вообще может перестать отправлять данные ОФД и в налоговую. В худшем случае это может быть классифицировано как работа без онлайн-кассы вообще. Штрафы за такие выкрутасы самые большие — от 30 тысяч рублей для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели заплатят чуть меньше — от 10 тысяч.
Если не поменять ставку НДС с 18 на 20%, нарушение попадает под статью о применении контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям. За это ИП заплатит от 1,5 до 3 тысяч рублей, а организация — от 5 до 10 тысяч.
Не забывайте, что касса на то и онлайн, чтобы держать всех предпринимателей под контролем. То, что вы не поменяли размер НДС, налоговая увидит моментально — ей достаточно сделать запрос оператору фискальных данных.
Но есть и хорошая новость. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2018 года, в течение I квартала штрафовать никого не будут. Это время дается тем, кто не успел обновить кассовые аппараты для работы с новой ставкой НДС. Таких, по некоторым данным, около 40% от всего числа зарегистрированных онлайн-касс.
При этом в кассовой чеке будет указана ставка НДС 18 процентов, но во всех отчетных документах налог должен составлять 20%. Продавать товар и оказывать услуги нужно также с НДС равном 20%.
Основные факты про НДС, которые нужно знать
Налогом на добавочную стоимость называется налог косвенного типа, сборы которого полностью направлены на обогащение федерального бюджета.
О НДС следует знать такую информацию:
- Данный налог, согласно статье 163 Налогового Кодекса РФ, имеет ежеквартальный налоговый период.
- На текущий момент процентная ставка по НДС равняется 18%.
- Ряд товаров и услуг, которые относятся к категории социально значимых, имеют пониженный уровень налогообложения в 10% НДС. В основном к такой категории относится базовый пакет продуктов питания, товары для детей и медикаменты первой необходимости.
- Перечень товаров, услуг и продуктов полностью освобожден от налогообложения по НДС, что регламентируется статьей 164 НК РФ. К примеру, к такой категории относят плату за общественный транспорт, услуги детского садика, медицинские услуги и т.п.
Увеличение НДС в 2018 году
В январе 2018 года в России произошло увеличение ставки НДС с 18% до 20%. Это решение было принято правительством РФ в связи с необходимостью увеличения доходов бюджета страны.
В результате данного изменения ставки НДС, сумма налога, начисляемая на товары и услуги, стала выше. Также произошло повышение стоимости товаров и услуг для потребителей в связи с увеличением налоговой нагрузки на предприятия.
Увеличение ставки НДС в 2018 году вызвало негативную реакцию в обществе. Многие люди и предприниматели высказывали опасения, что это приведет к дальнейшему росту цен на товары и услуги, что может негативно сказаться на благосостоянии населения.
Однако правительство РФ объясняло необходимость увеличения ставки НДС финансовыми трудностями, с которыми столкнулся бюджет страны. Увеличение ставки НДС позволило повысить доходы бюджета и сократить дефицит.
Увеличение ставки НДС в 2018 году стало одним из мероприятий, которые были предприняты правительством РФ для борьбы с финансовыми проблемами страны. Это решение позволило временно укрепить финансовую устойчивость бюджета и обеспечить достаточные средства для реализации государственных программ.
Последствия повышения ставки
Повышение ставки НДС до 20 процентов имеет несколько негативных последствий для экономики и населения страны.
- Увеличение цен на товары и услуги. Повышение ставки НДС обязательно влечет за собой увеличение стоимости товаров и услуг, что негативно сказывается на покупательной способности населения. Высокие цены могут ограничить доступ к определенным товарам и услугам для меньшего количества людей.
- Ухудшение финансового положения малых и средних предприятий. Повышение ставки НДС оказывает негативное влияние на финансовое положение малых и средних предприятий. Это связано с увеличением затрат на производство и снижением спроса на товары и услуги.
- Сокращение потребительского спроса. Высокие цены на товары и услуги, обусловленные повышенной ставкой НДС, могут привести к сокращению потребительского спроса. Это может негативно сказаться на различных секторах экономики, таких как розничная торговля, гостиничный и ресторанный бизнес и другие области, напрямую зависящие от потребительского спроса.
- Усложнение налогового администрирования. Повышение ставки НДС требует дополнительных усилий и затрат со стороны предприятий по учету и уплате налога. Отслеживание ставок, выставление счетов и учет финансовых операций становится более сложным и требует больше времени и ресурсов.
Важно отметить, что описанные последствия могут быть смягчены правительственными мерами поддержки малого и среднего бизнеса, снижением других налоговых бремен и стимулированием экономического роста.
| Период | Ставка НДС |
|---|---|
| До повышения | 18% |
| После повышения | 20% |
Начало регулирования ставки НДС
С историей изменения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) можно связать 1992 год, когда на территории России начался период регулирования данного налога. НДС был введен как составляющая общей системы налогообложения и стал основным источником доходов государства.
В начале своего введения, ставка НДС составляла 28 процентов. Однако, данная ставка считалась временной и была постепенно снижена. Постепенное понижение ставки было связано с целью стимулирования развития экономики и привлечения инвестиций в страну.
В 2004 году ставка НДС была снижена с 20 процентов до 18 процентов. Такое решение было принято в рамках налоговой реформы исходя из стремления к ускорению экономического роста и поддержке предпринимательства. НДС является одним из ключевых налогов, который оказывает значительное влияние на экономику России.
В последующие годы ставка НДС неоднократно менялась. В 2009 году она была временно повышена до 18 процентов, а в 2010 году вновь снижена до 10 процентов. В 2018 году ставка НДС вернулась к уровню 20 процентов, где она и находится в настоящее время.
Изменение ставки НДС – это не просто налоговая мера, но и инструмент государственной экономической политики, позволяющий влиять на развитие отдельных секторов экономики и стимулировать деятельность предпринимателей.
Происхождение и развитие НДС в России
НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налоговых обязательств для российских предприятий и граждан. Его система и ставки неоднократно менялись в России с момента введения данного налога.
Первые предпосылки к введению НДС появились в 1991 году, когда принимался Закон РСФСР «О налогах на выручку». Но истинным началом истории НДС в России считается 1 января 1992 года, когда данный налог был введен в рамках закона «О налогах на добавленную стоимость».
Вначале ставка НДС составляла 28 процентов и применялась ко всей товарно-материальной продукции и услугам. Однако с течением времени ставка налога была снижена до 20 процентов, что стало справедливым и более экономически эффективным вариантом.
В 2018 году вступили в силу новые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся НДС. В результате произошла дифференциация ставок НДС: для большинства товаров и услуг она осталась на уровне 20 процентов, но для некоторых видов продукции (например, продукты питания, лекарства) ставка НДС снижена до 10 процентов.
Текущая система НДС в России состоит из двух ставок: 20 процентов и 10 процентов. Это позволяет предприятиям и организациям экономически оптимизировать свою деятельность и обеспечить конкурентоспособность на рынке.
Налог на добавленную стоимость является главным источником доходов государства и играет ключевую роль в финансовой системе России. Введение НДС в России позволило существенно сократить разрыв между доходами и расходами государства, а также обеспечить устойчивое развитие экономики.
Первые изменения ставки НДС в России
В России история изменения ставок налога на добавленную стоимость (НДС) началась с момента введения самого налога в 1992 году. Изначально ставка НДС составляла 28%, что было довольно высоким показателем для экономики страны, только выходящей совсем недавно из плановой системы. Однако, начиная с 1994 года ставка НДС была снижена до 20%.
Снижение ставки НДС с 28% до 20% было частью широкомасштабных реформ в экономике страны, направленных на стимулирование предпринимательства и развития внутреннего рынка. Снижение ставки НДС должно было снизить налоговое бремя на предприятия и улучшить их конкурентоспособность.
Кроме того, снижение ставки было связано с необходимостью борьбы с теневой экономикой. Привлекательность предложения в официальном секторе должна была снизить потоки товаров и услуг, производимых и оказываемых вне официальных каналов. Таким образом, снижение ставки НДС было ориентировано на борьбу с необоснованно высокими налоговыми льготами и сделать официальный рынок более привлекательным и конкурентоспособным.
Немаловажным фактором для снижения ставки НДС была и пропаганда идей свободного предпринимательства. Новая ставка НДС должна была привлечь большее количество предпринимателей и стимулировать развитие малого и среднего бизнеса. Этот подход был направлен на поддержку экономического роста и улучшение социально-экономической ситуации в стране.
Снижение ставки НДС до 20% тогда было воспринято как достаточно значимое изменение в налоговой системе России. Однако, впоследствии ставка НДС продолжала меняться, и в следующих годах произошли еще несколько изменений, которые имели свои причины и последствия для экономики страны.
Планы на будущее: возможные изменения ставки НДС
На протяжении последних лет ставка НДС в России оставалась на уровне 20 процентов. Однако, в связи с экономическими изменениями и потребностью в дополнительных доходах, в будущем возможны изменения ставки НДС.
Одна из возможных ситуаций – повышение ставки до 22 или даже 24 процентов. Это может быть обусловлено необходимостью увеличения государственных доходов или желанием сократить дефицит бюджета. Повышение ставки НДС не является популярной мерой, так как оно может привести к увеличению цен на товары и услуги и негативно сказаться на уровне жизни населения.
Однако, есть и альтернативные варианты. Например, возможно снижение ставки НДС для определенных товаров и услуг. Это может быть сделано для поддержки определенных отраслей экономики или для стимулирования потребительского спроса. Снижение ставки может привлечь больше клиентов и повысить конкурентоспособность отраслей, что в свою очередь может привести к росту доходов государства.
Также может быть введена дифференцированная ставка НДС, то есть разные ставки для различных видов товаров и услуг. Это может позволить более справедливо распределить налоговую нагрузку и учитывать особенности отдельных отраслей экономики. Например, для первичных товаров и социально значимых услуг можно установить более низкую ставку, а для роскошных товаров и ресурсоемких услуг – высокую ставку.
В целом, планы на будущее по изменению ставки НДС могут зависеть от экономической ситуации и политики государства. Однако, любые изменения должны быть высоко организованы и проработаны, чтобы минимизировать негативные последствия для населения и экономики в целом.
Начало действия 20% ставки НДС
20% ставка НДС вступила в силу в России 1 января 2019 года. Изменение ставки произошло на основании Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Переход на 20% ставку НДС был обусловлен необходимостью увеличения бюджетных доходов и обеспечения стабильности экономики страны. В России ранее действовали ставки НДС в размере 0%, 10% и 18%. Установление новой ставки было принято при учете опыта других стран и рекомендаций международных организаций.
20% ставка НДС применяется ко всем товарам и услугам, на которые ранее действовала ставка 18%. Также она распространяется на ряд товаров, на которые ранее действовали ставки 10% и 0%. В то же время, некоторые товары и услуги остались с исключительной ставкой 10% или 0% в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.