Страховые взносы по договорам ГПХ в 2024 году для малых предприятий

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы по договорам ГПХ в 2024 году для малых предприятий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).

Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.

Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.

Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.

Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.

Ставки взносов, применяемые к доходам работников:

• Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
  • 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
  • 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.

  Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.

  Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.

  7,6% с доходов до превышения предельной базы

  0% с доходов после превышения

  • IT-компании
  • производители электроники
  • производители анимационной аудиовизуальной
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах
  • студенческие отряды

  7,6% с доходов до превышения предельной базы

  0% с доходов после превышения

  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
  • благотворительные организации, применяющие УСН

  15% для доходов свыше МРОТ за месяц

  Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
  • участники инновационного центра «Сколково»
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

  Исполнители по договорам гражданско-правового характера

  Важное изменение затронет компании, которые сотрудничают с исполнителями-физлицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ):

  См. статью «Как работать с самозанятыми» в № 7’ 2021

  • не позднее следующего рабочего дня после даты заключения договора организация-заказчик должна будет направлять об этом в Фонд часть единого отчета;
  • аналогичный отчет нужно будет представлять и после окончания договора – ​когда услуги уже оказаны или работы выполнены;
  • также в отношении исполнителей по таким договорам придется ежеквартально подавать часть единого отчета с отражением в ней Ф.И.О. исполнителей, СНИЛС, суммы перечисленной оплаты, суммы начисленных на нее страховых взносов и дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

  Это касается всех договоров ГПХ, включая договоры:

  • оказания услуг;
  • выполнения работ;
  • авторского заказа;
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • лицензионного;
  • о передаче полномочий по управлению правами.

  С 2023 года работодатели будут уплачивать единый тариф страховых взносов в отношении физических лиц, выполняющих работы или оказывающих услуги по договорам ГПХ. Сейчас, напомним, уплачиваются только взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются.

  Взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено в договоре. Нововведения уже не будут ставить организации в тупик: практически со всех выплат по договорам гражданско-правового характера нужно будет платить единый тариф страховых взносов.

  К тому же исполнители по договорам ГПХ смогут рассчитывать на ряд прав, которые предоставляются работникам по трудовым договорам, в частности – получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам и по уходу за ребенком, причем напрямую из Социального фонда России – при одновременном соблюдении следующих условий:

  • исполнитель по ГПХ не является самозанятым, пенсионером или опекуном (попечителем);
  • сумма страховых взносов, уплаченная за него, составляет не менее стоимости страхового года (учитываются выплаты и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ). Напомним, стоимость страхового года установлена в ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Со следующего года она будет рассчитываться по новой формуле:
  

  Прочие выплаты в отношении сотрудников

  Эта группа включает следующие выплаты:

  • Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
  • Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
  • Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
  • Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).

  Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать

  Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).

  Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.

  Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.

  Месяц, в котором производилась необлагаемая взносами выплата	Вид выплаты	Данные застрахованного лица	Сумма выплаты	Документ-обоснование
  Апрель	Командировочные расходы — оплата проезда	Снегирева Т.А.	6 000	Железнодорожный электронный билет, электронный кассовый чек, приказ о направлении в командировку от 03.04. 2023 № 57
  Май	Пособие по временной нетрудоспособности	Ершов В.П.	3 200	Листок нетрудоспособности от 15.05.2023 № 001352491287
  Июнь	Материальная помощь	Скворцов В.А.	4 000	Приказ о выплате материальной помощи от 05.06.2023 № 272

  Ответственность за несоблюдение правил

  Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.

  1. Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
  2. За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
  3. Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.

  Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.

  Сводная таблица налогов и взносов, которые нужно платить по ГПХ-соглашению

  Налоги и взносы	Исполнитель — физическое лицо без статуса	Исполнитель ИП	Исполнитель — самозанятое лицо
  НДФЛ	13%; 15% с суммы свыше 5 млн. руб. в год; 30% для нерезидентов	нет (платит сам, если применяет ОСНО)	нет (освобождён от уплаты)
  Единый тариф по страховым взносам (на ОПС, ОМС, ВНиМ) — с 2023 года	30% — для работодателей — МСП с выплат в пределах МРОТ; 15% — для работодателей — МСП с выплат свыше МРОТ; 30% — для прочих работодателей	нет (платит сам — на ОПС и ОМС обязательно, на ВНиМ по желанию)	нет (освобождён от уплаты — по желанию может платить взносы на ОПС)
  Социальное страхование (взносы на травматизм и профессиональные заболевания)	нет (от 0,2% до 8,5%, если предусмотрено договором)	нет	нет

  Договор ГПХ с физлицами в 2024 году: новые риски в суде и ошибки в оформлении

  В сфере гражданско-правового характера (ГПХ) в 2024 году стали актуальны изменения в законодательстве, касающиеся заключения и исполнения договоров с физическими лицами. Какие риски могут возникнуть при оформлении таких договоров и какие ошибки следует избегать?

  Договоры ГПХ с физическими лицами могут заключаться наиболее распространенные в случаях, когда работодатель не может или не хочет оформлять трудовые отношения с исполнителями и предпочитает использовать иные формы трудовой деятельности.

  Одной из наиболее распространенных ошибок при оформлении договора ГПХ связана с неправильным разграничением трудовых и гражданско-правовых отношений. Как признать договор ГПХ недействительным и переквалифицировать его в трудовой договор? Для этого необходимо обратить внимание на такие факторы, как наличие указания на должностные обязанности исполнителя в тексте договора, на отчет предоставляемый исполнителем, на общие условия договора, а также на возможность контроля работодателем за исполнением договора.

  Еще одной ошибкой в оформлении договора ГПХ может быть неправильное указание сторон. Участниками договора могут быть как физические, так и юридические лица, но в случае с физическими лицами следует указать их полное имя, паспортные данные и адрес регистрации. Неправильное указание сторон может привести к недействительности договора.

  Также стоит обратить внимание на использование правильных терминов в договоре, указание суммы оплаты за оказанные услуги и порядка ее выплаты, а также соблюдение требований к налогообложению. Если работодатель не начислит и не выплатит взносы и налоги по договору ГПХ, это может повлечь за собой серьезные финансовые и судебные последствия.

  Для более удобного контроля над договорами ГПХ с физическими лицами можно использовать специализированное программное обеспечение, такое как 1С: ЗУП. Эта программа позволяет автоматизировать учет и расчет начислений, а также генерировать необходимую документацию.

  В целом, договор ГПХ с физическими лицами в 2024 году обладает своими плюсами и минусами. Он может быть удобным инструментом для работодателя, позволяющим гибко организовать трудовую деятельность и избежать некоторых обязательств по законодательству о труде. Однако, в связи с изменениями в законодательстве, оформление договора ГПХ требует более тщательного подхода и соблюдения всех необходимых правил и требований.

  Как начислить взносы по ГПХ договору 1С

  Договор ГПХ с физическими лицами в 2024 году представляет существенные изменения, которые требуют особых знаний и навыков при заключении и оформлении. Разграничение между гражданско-правовыми отношениями среди участников договора и трудовыми отношениями с работодателем является одним из наиболее распространенных вопросов.

  Однако, при заключении ГПХ договора с физическими лицами можно признать исполнителя работодателем для целей начисления и уплаты взносов. Для этого необходимо оформить все необходимые документы, подтверждающие заключение и исполнение ГПХ договора. Важно составить отчет о выполненных работах и учесть общие тезисы договора.

  Если работодатель начислил и уплатил взносы по ГПХ договору в течение года, то можно считать, что гражданско-правовые отношения с исполнителем были действительно установлены. Таким образом, изменения, внесенные в ЗУП ред. 3.1, не оказывают негативного влияния на начисление и уплату взносов.

  Однако, в случаях неначисления и неуплаты взносов по ГПХ договорам могут возникнуть риски в суде со стороны граждан, которые могут потребовать начисления и выплаты задолженности. В таких случаях необходимо обратиться к положениям ЗУП ред. 3.1 и учесть все требования при оформлении договора и начислении взносов.

  Плюсами использования программного комплекса «1С: Зарплата и Управление Персоналом» (ЗУП) является возможность автоматизации процесса начисления и учета взносов по ГПХ договорам. С помощью программы можно легко отследить всех исполнителей по ГПХ договорам и рассчитать необходимые суммы взносов.

  Общие тезисы по разграничению договоров ГПХ и трудовых

  Когда речь заходит о разграничении договоров гражданско-правового характера (ГПХ) и трудовых, возникает ряд вопросов: какие особенности имеют эти договора, какие риски несут работодатель и исполнитель, кто платит налоги и взносы и какие ошибки могут возникнуть при их оформлении?

  Одной из основных задач при разграничении договоров ГПХ и трудовых является правильное определение сторон договора. В случаях, когда работник оказывает услуги нескольким работодателям, необходимо четко определить кем он признан исполнителем, чтобы избежать нарушения законодательства о труде.

  Плюсы заключения договоров ГПХ для работодателя в том, что он не обязан начислять и уплачивать налоги и взносы за исполнителя, что позволяет ему сэкономить средства и упростить учет. Однако, есть и минусы – работодатель несет риск признания такого договора трудовым, что может привести к дополнительным расходам и необходимости выплаты компенсаций.

  Важно также знать, что некоторые изменения, вступающие в силу с 1 января 2024 года, расширят круг физических лиц, которые могут заключать договоры ГПХ. При этом, необходимо учесть, что законодательство сфрмулировало определенные критерии и условия для заключения таких договоров, а также требования к их оформлению и ведению отчетности.

  Информацию о начислении и уплате взносов можно получить из отчетов, которые работы исполнитель обязан предоставлять работодателю. В случаях возникновения ошибок, связанных с неначислением или неуплатой взносов, возможны судебные споры, в которых стороны должны обосновать свою позицию и предоставить необходимые доказательства.

  Распространенные ошибки при оформлении договоров ГПХ с физическими лицами – это неправильное указание сторон договора, несоблюдение формальностей и требований законодательства, а также отсутствие обязательных условий и пунктов в договоре.

  В заключение, разграничение договоров ГПХ и трудовых – это сложный процесс, требующий внимательного изучения законодательства и учета всех особенностей. Работодатель и исполнитель должны быть готовы к возможным рискам и ошибкам, связанным с этими договорами, и строго соблюдать требования закона.

  О пониженных страхвзносах малого и среднего бизнеса с выплат по ГПД

  15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.

  16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.

  Все данные о начисленных страховых взносах c выплат по договору ГПХ включаются в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражаются в Разделе 3 расчета.

  В Расчете по страховым взносам:

  Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:

  Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

  • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
  • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

  Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

  • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
  • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

  Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:

  Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

  • стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
  • стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».

  Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

  • стр. 060 «Исчислено страховых взносов».
  • Пошаговая инструкция
  • Подключение функциональности Договоры подряда
  • Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг
    • Регистрация физического лица
    • Регистрация сотрудника
    • Регистрация договора ГПХ
  • Отражение в учете услуг по договору ГПХ
    • Нормативное регулирование
    • Учет в 1С
    • Декларация по налогу на прибыль
  • Перечисление вознаграждения по договору ГПХ
  • Уплата НДФЛ в бюджет
    • 6-НДФЛ
  • Отражение в Расчете по страховым взносам
  • Отражение в СЗВ-М
  • Отражение в СЗВ-ТД
  • Проверка взаиморасчетов

  Имущественный налоговый вычет в связи с покупкой жилищного имущества может быть предоставлен лишь работодателем. Он может быть получен в конце или в момент налогового периода с помощью работодателя.

  Ограничиваясь гражданском-правовым контрактом, заказчик не может предоставить исполнителю подобные вычеты, даже учитывая то, что он может являться налоговым агентом.

  В этом случае компания нанимает гражданина в качестве доверителя, или поверенного. На основании такого договора физлицо может действовать от имени юрлица в различных инстанциях, отстаивая интересы компании. По истечении срока договора ГПХ или равными долями в течение его действия наниматель выплачивает поверенному сумму, обозначенную в пункте «Условия расчетов».

  Понятие договора гражданско-правового характера (ГПХ)

  Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ — Гражданским. В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором, поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа.

  Чтобы затруднений не возникло, в условиях соглашения необходимо прописать следующие пункты:

  1. В качестве предмета договора должны быть указаны работы, услуги или передача прав на имущество, но никак не исполнение должностных функций. Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр. Как основание для осуществления оплаты укажите приказ, акт, заявление (не табель учёта рабочего времени).
  2. К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих. К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.
  3. То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон. Деньги выплачиваются по окончании работ, если только соглашение не предполагает выплату аванса.
  4. Договор ГПХ носит единовременный характер и ограничен во времени, поэтому пропишите, за какой срок работа должна быть выполнена.
  5. Заранее убедитесь, что договор ГПХ не предполагает выполнения регулярного оказания услуг организации за одинаковую плату, иначе контролирующие органы могут признать соглашение замаскированным трудовым контрактом.

  Страховое обеспечение для выплат по ДГПХ исчисляется по обычным правилам , но с оговорками. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется в зависимости от вида страхового взноса. Вот какие взносы обязаны платить по ГПХ работодатели:

  1. Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.
  2. Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
  3. Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.

  С 2023 года вступают в силу новые правила, регулирующие налоги и взносы по договору ГПХ. Изменения коснутся как работодателей, так и работников. Владельцы гостиниц, кафе, магазинов и других предприятий, предоставляющих жилье и услуги, должны учесть эти изменения и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.

  Одним из ключевых изменений является внедрение единого налога на вмененный доход для работников, занятых в сфере гостеприимства. Ставка налога будет устанавливаться в зависимости от вида деятельности и размера предприятия. Это позволит работодателям сократить свои налоговые выплаты и упростить процесс учета и отчетности.

  Кроме того, вступят в силу новые правила по уплате страховых взносов. Теперь работодатель будет обязан уплачивать страховые взносы как за основную зарплату работникам, так и за дополнительные выплаты, такие как премии, надбавки и стимулирующие выплаты. Это изменение позволит улучшить социальную защищенность работников и создать более справедливые условия оплаты труда.

  Также стоит отметить, что с 2023 года работники в сфере гостеприимства будут освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц при получении вознаграждения в виде услуг. Это стимулирует развитие отечественного туризма и способствует повышению привлекательности отрасли для работников.

  Налоги для малых фермерских хозяйств

  Малые фермерские хозяйства в России играют важную роль в обеспечении продовольственной безопасности и развитии сельского хозяйства. Однако, вопрос налогообложения этих хозяйств остается актуальным.

  Согласно новым правилам, которые будут введены с 2023 года, налоги для малых фермерских хозяйств будут упрощены. Вместо уплаты налога на прибыль, такие хозяйства смогут воспользоваться специальным режимом налогообложения по упрощенной системе. Это позволит снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру расчетов.

  Кроме того, для стимулирования развития малых фермерских хозяйств будет предоставлен ряд льгот и субсидий. В частности, малые фермерские хозяйства смогут получить субсидии на развитие производства и приобретение необходимого оборудования. Также будет снижена ставка налога на землю для этих хозяйств.

  Для того чтобы воспользоваться упрощенной системой налогообложения и получить льготы, малые фермерские хозяйства должны соответствовать определенным критериям. Они должны быть зарегистрированы в качестве юридического лица и заниматься сельскохозяйственной деятельностью на постоянной основе. Также, для получения льгот, хозяйство должно иметь определенный объем производства и обеспечивать соответствующий уровень доходов.

  
  

  Похожие записи:

  • Декларация 3-НДФЛ – по новой форме
  • Как проводиться процедура дактилоскопии для загранпаспорта нового поколения?
  • Может ли штраф «сгореть»