Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный предприниматель в РСВ-1 в 2024 году если нет наемных работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напоминаем, что сроки сдачи расчета по страховым взносам изменились. РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Сроки сдачи нулевого РСВ в 2023 году (таблица)
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД ПО РСВ | КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ |
| За 2022 год | 25.01.2023 |
| 1 квартал 2023 | 25.04.2023 |
| Полугодие (6 месяцев) 2023 | 25.07.2023 |
| 9 месяцев 2023 | 25.10.2023 |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сейчас действуют и новые сроки подачи отчетности по расчету по страховым взносам. Сдавать документы необходимо каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Согласно пунктам 13 и 14 статьи 2 ФЗ № 239 от 14.07.2022 новые сроки будут применимы начиная с первого квартала 2023 года и далее – ежегодно. Таким образом, уже 25 июля юридическим лицам предстоит сдать РСВ за первое полугодие 2023 года. 25 октября подойдет срок отчетности за девять месяцев, а до 25 января 2024 года необходимо будет отчитаться за весь 2023 год.
Днем сдачи расчета считается день, в который налоговому инспектору передан отчет и получена печать о приеме на втором экземпляре. Если документы направляются почтой, то днем расчета будет установлена дата отправки пакета. При отправке по ТКС — день, когда оператор зафиксировал отправку расчета.
Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2021 году
Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:
- занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
- для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.
В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.
С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.
Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е. если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования. Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.
Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.
В последние годы проходило постепенное внедрение онлайн-касс для различных видов бизнеса (контрольно-кассовой техники (ККТ)). Несколько раз предоставлялись отсрочки определенным категориям. Согласно изменениям в законодательство от 06.06.19 (№129-ФЗ) очередную отсрочку до 01.07.21 года получили ИП, не имеющие нанятых лиц, которые:
- лично оказывают услуги;
- продают продукцию произведенную ими непосредственно.
Запомните: Законопроект № 682709-7, который принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 говорит о том, что для ИП без работников кассы не нужны до 01.07.2021 года.
Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то на него распространяется упрощенная система регистрации в ПФР без его явки в офис фонда.
ИП обязан зарегистрироваться в налоговой службе. Сведения о нем сразу же поступают в пенсионный фонд от налоговиков. В течение трех дней сотрудники ПФР обязаны провести регистрацию с присвоением номера. Документ об этом направляется предпринимателю.
На аналогичных условиях начисляют больничный в связи с беременностью и родами. Но поскольку минимальная сумма такого больничного 51 918,9 руб, то выгоднее заплатить около 4 тысяч рублей, чем полностью лишиться пособия.
Особенность состоит в том, что при выходе в декрет в 2019 году нужно, чтобы были уплачены взносы за 2018 год.
Также и для получения пособия по уходу за ребенком нужно оплатить добровольный взнос в ФСС за предыдущий год. С учетом того, что ежемесячная сумма пособия 4512 руб или 6284,65 руб соответственно за первого и второго ребенка, то оплата взносов полностью оправдывается.
Множество вопросов, задаваемых бухгалтерскими специалистами на этот счет, связано преимущественно с существованием внушительного количества нормативных актов, которые охватывают не все ситуации. Ведь есть множество информационных источников, переполненных рекомендациями, дополнениями, уточнениями. Разобраться в этом изобилии материалов проблематично. Поэтому стоит обращать внимание на самые важные детали.
Если организацией фактически не осуществляется трудовая деятельность, а выплаты не производились, за ней все равно сохраняется обязательство по сдаче отчетности по страховым. В рамках положений финансового ведомства сказано, что на выплаты сотруднику фирма обязуется делать начисления по страховым взносам в рамках общеустановленного порядка.
Наряду с этим в нормах Налогового кодекса РФ отсутствуют какие-либо положения, способствующие освобождению организации от представления отчетности.
Немаловажную роль играет подача корректирующего расчета за 1-й квартал 2018 г. Например, если в основном документе были обнаружены ошибки и неточности, производится подача КРСВ.
Обязательно он нужен в следующих ситуациях:
- занижение суммы взносов по страхованию;
- отсутствие указанных сведений;
- неверное указание данных.
Обязательство отсутствует, если обнаруженные ошибки не предполагают занижения облагаемой базы.
Есть несколько рядовых ситуаций, в которых требуется предоставление уточнений:
- обнаружение ошибочных сведений в данных, относящихся к застрахованным лицам (погрешности в ИНН, СНИЛС, адресе);
- есть базовые расхождения в показателях 6-НДФЛ, РСВ (порой это является нормой, но чаще всего требует внесения корректировок).
Способ подачи корректирующего документа является таким же, что и по основной бумаге:
- на титульном листе происходит указание порядкового номерного значения документа;
- параметр «код периода» должен иметь полноценное соответствие временному интервалу, за который происходит внесение исправлений;
- во внимание принимаются разделы, составляемые по аналогии с исходной декларационной бумагой;
- в корректирующей части требуется обязательное указание верных сведений (любые ошибки, неточности, погрешности исключены);
- особое внимание специалист должен уделить внесению изменений в 3-й раздел.
РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
Да, нужно.
Расчет по страховым взносам нужно сдавать независимо от того, вела компания деятельность в отчетном периоде или нет. Нулевой расчет информирует налоговиков, что выплаты работникам не производились. Иначе инспекторы могут подумать, что компания забыла подать расчет, что чревато блокировкой расчетного счета и штрафом в размере 1000 рублей.
ИП можно разделить на:
- работающих в одиночку и не имеющих статуса работодателя;
- работодателей, использующих труд наемных рабочих.
- ИП — без статуса работодателя
- ИП — работодатель
Предприниматель, который работает с начала года один (и не является главой КФХ), не подает расчеты по страховым взносам.
Если же в течение года ИП уволил работников, то представлять РСВ необходимо да конца расчетного года.
ИП, у которого в течение календарного года были заключены, продолжают действовать или расторгнуты трудовые (гражданско-правовые) договоры с физлицами, обязаны до конца года сдавать РСВ.
Нулевой расчет по страховым взносам включает в себя:
- Титульный лист;
- Раздел 1 — сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
- Приложение 1 к разделу 1;
- Подраздел 1.1. — расчет сумм страховых взносов на ОПС;
- Подраздел 1.2. — расчет сумм страховых взносов на ОМС;
- Приложение 2 к разделу 1 – расчет сумм страховых взносов на ОСС и случай ВНиМ;
- Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Если числовые показатели для поля отсутствуют, то ставят «0», в остальных случаях – прочерк. При распечатке формы на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.
Да, нужно.
По мнению чиновников, у организации в принципе не может быть нулевой СЗВ-М потому, что хоть один работник в компании имеется – и это директор.
Следует отметить, что форма СЗВ-М подается на каждого работника, с которым в месяце, за который подаются сведения, заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой или гражданско-правовой договор. При этом не имеет значение, производилась выплата зарплаты или нет.
Однозначного ответа, следует ли подать форму СЗВ-М тогда, когда в организации нет застрахованных лиц, т.е. ни с кем не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, ПФР не дает.
Во избежание риска привлечения к ответственности, рекомендуем один из вариантов:
- Подать сведения СЗВ-М на директора, даже если с ним не заключен трудовой договор;
- Представить в Пенсионный фонд заявление об отсутствии трудовых отношений и финансово-экономической деятельности. После подачи заявления компания освобождается от подачи СЗВ-М до тех пор, пока не начнет деятельность и не заключит трудовые договоры.
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:
- распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
- оформите 3 платежных поручения;
- перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
- раздел 3.
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
Ответственность, связанная с расчетом по страховым взносам
Как и для любого другого отчета, для РСВ может наступить ответственность, если отчет составлен и сдан неверно или предоставлен не в срок.
| Нарушение | Ответственность | Статья НК |
| Несдача расчета | 1000 рублей | 119 НК РФ |
| На должностное лицо 300-500 рублей | 15.5 КоАП | |
| Приостановление операций по банковским счетам | П.6 ст.6.1, п.3.2 ст.76 НК РФ | |
| Несоблюдение формы расчета | 200 рублей | 119 НК РФ |
Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец
Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:
- занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
- для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.
В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.
С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.
Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е. если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования. Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.
Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.
В последние годы проходило постепенное внедрение онлайн-касс для различных видов бизнеса (контрольно-кассовой техники (ККТ)). Несколько раз предоставлялись отсрочки определенным категориям. Согласно изменениям в законодательство от 06.06.19 (№129-ФЗ) очередную отсрочку до 01.07.21 года получили ИП, не имеющие нанятых лиц, которые:
- лично оказывают услуги;
- продают продукцию произведенную ими непосредственно.
Запомните: Законопроект № 682709-7, который принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 говорит о том, что для ИП без работников кассы не нужны до 01.07.2021 года.
Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то на него распространяется упрощенная система регистрации в ПФР без его явки в офис фонда.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Ответственность за несдачу и ошибки в РСВ
Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.
Штрафы за нулевой РСВ 2021
| Вид нарушения | Чем грозит | Основание |
| Несвоевременная сдача нулевого РСВ | Штраф — 1 000 руб. | ст. 119 НК РФ |
| Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц организации и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб. | ст. 15.5 КоАП РФ | |
| Заблокировать банковский счет за опоздание со сдачей нулевого РСВ налоговики не имеют права | Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659 |
Некоторые особенности расчёта страховых взносов
Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.
При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:
- При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
- В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
- Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
- На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.
Как заполняется нулевой расчет по страховым взносам
Единый расчет по страховым взносам заполняется в порядке и на бланке, предусмотренном Приказом ФНС №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016. Если в течение отчетного периода компания или ИП не осуществляла выплат физлицам и не начисляла страховые взносы, то в нулевой форме РСВ в 2019 году заполняется следующее:
| Лист/раздел/подраздел | Наименование |
| 1 лист | «Титульный лист» |
| 1 раздел | «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» |
| Приложение 1 к разделу 1, подраздел 1.1 | «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» |
| Приложение 1 к разделу 1, подраздел 1.2 | «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» |
| Приложение 2 к разделу 1 | «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
| 3 раздел | «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» |
Начисление и сдача РСВ в 2024 году для ИП
ИП не имеющие наемных работников, все равно обязаны производить начисления и перечислять платежи РСВ. Это необходимо для обеспечения пенсионного обеспечения и социальной защиты ИП в будущем.
Документы, подтверждающие оплату РСВ, должны быть предоставлены соответствующими ИП 31 марта следующего года после отчетного. В случае, если данная дата приходится на выходной или праздничный день, документы необходимо предоставить не позднее первого рабочего дня после выходного или праздничного дня.
Неисполнение данной обязанности ИП может влечь за собой штрафные санкции и правовые последствия. Поэтому важно внимательно отнестись к начислению и сдаче РСВ в 2024 году и своевременно предоставить все требуемые документы.
Кроме того, необходимо аккуратно вести бухгалтерский учет и следить за своевременной уплатой платежей. Ведение бухгалтерии в соответствии с законодательством и правилами бухгалтерской отчетности поможет снизить возможные риски и обеспечит прозрачность в финансовых операциях ИП.
Обзор текущей системы РСВ для ИП
Система РСВ для ИП была введена в 2011 году с целью обеспечения социальной защиты и обеспечения медицинской помощи предпринимателям. Она подразумевает ежемесячные платежи на обеспечение пенсионного и медицинского страхования.
Взносы на пенсионное обеспечение составляют 22% от базы расчета, которая определяется исходя из доходов ИП. Они перечисляются в Пенсионный фонд России и направляются на накопительные счета предпринимателей для обеспечения их будущей пенсии.
Взносы на обязательное медицинское страхование составляют 5,1% от базы расчета и перечисляются в Фонд социального страхования России. Они используются для организации медицинской помощи ИП и их семьям.
Размеры взносов на РСВ регулярно обновляются в зависимости от инфляции и социально-экономической ситуации в стране.