Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 в 1С (25.04.23)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сроки предоставления нулевой декларации по налогу на прибыль идентичны срокам подачи ненулевого отчета, определенным в 289 ст. НК РФ. В 2023 году они изменились в сравнении с предшествующими периодами. Теперь отчитаться перед налоговыми органами нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки предоставления нулевой декларации по налогу на прибыль в 2023 году
Так, нулевую декларацию за 2022 год нужно предоставить до 27.03.2023 (с учетом переноса, так как 25 марта выпадает на выходной день). График сдачи нулевого отчета в течение 2023 года выглядит следующим образом:
- За 1 квартал – до 25.04.2023 (включительно);
- За полугодие – до 25.07.2023 (включительно);
- За 9 месяцев 2023 года – до 25.10.2023 (включительно).
Как заполнить и сдать отчет
В 2021 году появится новая форма декларации с тремя графами. Это утверждено решением Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/903@ от 15. 10. 2021.
Куда подавать: индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где предприниматель живет и действует.
Как заполнить и отправить: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее подходящий для вас.
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
- Например, скачайте пустой бланк из КонсультантПлюс и заполните данные.
- 2 Распечатайте и подпишите форму на двух экземплярах (один для налоговой службы и один для второго офиса).
Сдавать отчетность на бумаге можно только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ).
- Подача — заказным письмом с описью вложения.
- Личная доставка в инспекции ФНС или МФЦ.
- Бесплатно.
- Высокий риск ошибок при расчетах или устаревшие формы. Если в бланке допущена ошибка, заявление неприемлемо.
- Затраты на посещение и очереди в налоговой инспекции, МФЦ или на почте.
- Сложно определить, что отчет принят налоговыми органами.
- Для учета программного обеспечения.
- Программное обеспечение для доставки ЭЭ (лучше всего подходит для нулевого уровня).
- В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронного реферирования.
- Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
- Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
- Проверьте перед отправкой отчета.
- Доставка непосредственно на FTT без очереди.
- Оплачено.
Электронная отчетность в любое ведомство.
Кто сдаёт отчётность по налогу на прибыль
- Российские и иностранные компании — налогоплательщики по прибыли. Они сдают декларацию, даже если прибыли нет и налог они не платят (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
- Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) (п. 7 ст. 289 НК РФ).
- Налоговые агенты по налогу на прибыль независимо от того, какой налоговый режим они применяют (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
- Организации на спецрежимах, с доходов которых агент не удержал налог на прибыль (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Штрафы за отчётность по налогу на прибыль
Налогоплательщика оштрафуют за просрочку и нарушение способа сдачи декларации по налогу на прибыль.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу годовой декларации зависит от того, когда заплатили налог (п. 1 ст. 119 НК РФ):
- Если налог заплатили с опозданием, назначат штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Эти 5% начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки начиная с даты, когда нужно сдать декларацию по налогу на прибыль. Штраф не может быть больше 30% от недоимки и меньше 1 000 рублей.
- Если весь налог по декларации заплатили вовремя, но просрочили сдачу отчёта, оштрафуют на 1 000 рублей (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013, письмо Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015).
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2023 году служит нескольким целям:
| Цель | Комментарий |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю
Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать из различных систем налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. Выбранная система, количество работников и вид бизнеса, которым занимается индивидуальный предприниматель, определят, какую декларацию нужно подавать.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, должны подавать следующее.
-3 декларации по Пит (подоходный налог)
— Квартальные декларации по НДС.
— Государственную справку по запросу в Федеральную службу государственной статистики, если индивидуальный предприниматель включен в годовую выборку
— Финансовая отчетность
Помимо вышеперечисленного, ИП ОСНО, нанимающий работника, представляет справки в Пенсионный фонд РФ по формам РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Индивидуальные предприниматели, работающие в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН), представляют следующие отчеты
— Налоговые декларации в контексте упрощенной системы налогообложения
— Книга учета расходов и доходов (КУДиР)
Если у индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения есть работники, то они представляют 6-НДФЛ на всех работников, сведения о среднесписочной численности работников, РСВ, СЗВ-СТАЖ, отчет ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.
В рамках специального налогового режима предприниматели подают специализированные виды отчетности.
Как налоговая проверяет нулевые декларации
У налоговых органов есть три месяца на проведение камеральной проверки — это заявление не подлежит обжалованию. Если в ходе проверки у налоговых органов возникнут вопросы, они могут запросить дополнительную документацию или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если с момента подачи декларации прошло три месяца, а налоговая молчит, значит, заявление принято.
Внефеноменальные проверки. Во время проверки налоговая инспекция обменивается информацией с банком, чтобы проверить продажи по счету. Если во время проверки счета деньги зачисляются покупателями и заказчиками.
Это может быть связано с ошибкой в назначении платежа. Например, вы получили кредит, но в назначении это не указано, и налоговые органы могут посчитать это вашим доходом. В этом случае предпринимателю необходимо будет представить подтверждающие документы.
Запрос на обоснование бездействия. Налоговые органы предлагают вам отправить запрос на разъяснение или выяснение того, почему вы не ведете бизнес и когда вы намерены начать. Запрос должен быть представлен в виде заявления о предоставлении разъяснений.
Если вы получили такой запрос, обратитесь непосредственно в налоговый орган или объясните в письменном виде, почему вы не занимались бизнесом в течение последнего года. Например, вы не смогли найти подходящее место или деньги для покупки товаров или найма сотрудников. Письмо должно быть адресовано ответственному за проверку лицу, подписавшему заявление.
Не игнорируйте запрос. Неисполнение требования может повлечь штраф в размере 5 000, а за повторное молчание в течение года штраф может быть увеличен до 20 000 (статья 129.1 Налогового кодекса).
Физические лица обязаны подавать декларацию и делать взносы на пенсионное страхование, даже если бизнес не ведет деятельность и не получает дохода.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- Раз в год подавать нулевую налоговую декларацию в рамках упрощенного налогового режима.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- Один раз в квартал подает декларацию по единому налогу на вмененный доход,
- один раз в квартал уплачивает налог на основе натуральных показателей.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- ежеквартально представляет нулевую декларацию по НДС,
- раз в год подает нулевую декларацию 3-НДФЛ.
Если предприниматель не намерен заниматься бизнесом, то целесообразно закрыть ИП.
Если предприниматель не собирается заниматься бизнесом, но хочет сохранить индивидуальное предпринимательство, ему следует перейти на упрощенный режим налогообложения. Таким образом, он сдает минимальное количество отчетов и избегает лишних вопросов со стороны налоговых органов.
Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтеры Плюс».
Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний
ИТ-компании вправе рассчитывать взносы по пониженным тарифам в размере 7,6 %, условиями применения которого являются:
- получение в установленном порядке документа о госаккредитации в области ИТ;
- по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области ИТ, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, не менее 70 % составляют доходы от профильной ИТ-деятельности.
Эти условия для применения единого пониженного тарифа страховых взносов должны выполняться ИТ-компанией одновременно.
Право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов ИТ-компания подтверждает в РСВ. Начиная с Расчета по страховым взносам за отчетный период I квартал 2023 года, отчетность представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
ИТ-компания при этом должна заполнять приложение № 1 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу I Расчета по страховым взносам.
В данном приложении № 1 к разделу 1 РСВ указываются:
- сумма всех доходов компании, осуществляющей деятельность ИТ-сфере, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с главой 25 Налогового кодекса – по строке 010;
- сумма профильных доходов, перечисленных в пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса – по строке 020;
- доля профильных доходов ИТ-компании – по строке 030.
По строке 040 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ.
Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?
> > > 14 февраля 2023 Нулевая декларация по налогу на прибыль — это декларация, оформляемая при отсутствии данных по доходам и расходам для ее заполнения. Когда нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль, как ее правильно составить и что будет, если декларация не подана, рассмотрим далее.
Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п.
7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.
Как заполнить нулевую отчетность по УСН?
Даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись.
В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН. Упрощенная система налогообложения доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу.
Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года. Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН.
Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.
Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю.
Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике. Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2020 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2020 год.
От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:
- нулевую декларацию по УСН-2020 подают юрлица;
- с показателем 0 декларацию по УСН-2020 сдают ИП.
Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО
Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, только если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.
Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном учредителе, который управляет организацией.
Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.
Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2020 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.
Когда и куда нужно сдавать декларацию?
Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.
Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:
- ИП — по месту жительства;
- организацией — по месту своего нахождения.
Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:
- за двенадцать месяцев 2021 года – до 20 января 2022 года;
- за первые три месяца 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
- за первое полугодие 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
- за девять месяцев 2022 года – до 20 октября 2022 года;
- за двенадцать месяцев 2022 года – до 20 января 2023 года.
- Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
- Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
- Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
- Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.
Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?
Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными. Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли: до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, или до 28 марта дляпредставления годовой формы.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен О том, как переносятся крайние сроки, читайте в статье . Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв.
приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@): титульного, заполняемого в общем порядке; раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки; листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с