Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Комментируемые поправки внесены в статью 346.45 Налогового кодекса. Так, по новым правилам мобилизованный предприниматель, у которого патент заканчивается в период прохождения военной службы, считается получившим новый патент. Он будет действовать в отношении того же вида деятельности и на той же территории.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Когда все разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «Срок действия патента» указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
Дата начала действия патента не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.
В соответствующих полях указываются дата заявления и подписант.
В зависимости от того, где планируется ведение патентной деятельности необходимо выбрать: «Деятельность ведется в своем регионе» либо «Деятельность ведется не в своем регионе или нет адреса».
Поля, в которых отражается код ИФНС, присутствуют на титульном листе, а также на листе А, Б или В.
На титульном листе указывается код инспекции, в которую подается заявление. Это может быть ИФНС, где ИП:
- зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН;
- не зарегистрирован ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН.
На листе А, Б или В данное поле заполняется не всегда. Так, на листе А код ИФНС автоматически указывается (такой же как и на титульном листе), если нет определенного адреса места деятельности или деятельность ведется не в своем регионе. Если на листе А указывается адрес места деятельности, код ИФНС не заполняется.
На листе Б или В данное поле автоматически указывается, если ИП планирует вести деятельность не в своем регионе.
В поле «Вид деятельности» указывается полное наименование установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента.
Лист В. Сведения об объектах в патенте
Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Мобилизованным предпринимателям на ПСН автоматически продлят сроки действия патентов.
Срок действия нового патента будет такой же, как и у старого, «но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года». Началом его действия будет день, следующий за датой окончания срока действия прежнего патента. Важное дополнение — новый патент оформят без заявления предпринимателя.
- о ведении в период его мобилизации «патентной» деятельности;
- о прекращении в период службы деятельности до истечения срока действия патента. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
- об утрате права на ПСН в период мобилизации.
Если в течение указанного срока ИП не уведомит инспекцию о ведении или прекращении бизнеса в период мобилизации, его признают прекратившим ПСН-деятельность с даты мобилизации. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
Данные нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года ( так же см. Кто подлежит частичной мобилизации с 21 сентября 2022 года и что делать работодателю.).
Мы ведем бухгалтерию —вы приглядываете с телефона. Подберём команду из 5 человек под вашу отрасль. Узнать больше.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
- Москва
- Санкт-Петербург
- Севастополь
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Лист Б. Сведения о транспортных средствах
Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:
- марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
- идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
- регистрационный номер ТС;
- грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
- количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).
ИП в текущем году применяет УСН.
В декабре решено в отношении деятельности по ремонту компьютеров получить патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Наемных работников по этой деятельности нет. До этого ИП на патенте не работал.
16 декабря 2022 года (за 10 рабочих дней до 1 января 2023 года) ИП представил в ИФНС по месту жительства заявление по форме N 26.5-1.
Создайте уведомление о переходе на УСН в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Патентная система — Получение патента .
БЭ8 рекомендует применять помощник ПСН . Если по ИП уже были действующие патенты в 1С, то оформить заявление можно также в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты , в списке Патенты по кнопке Заявление — На получение патента .
Открывается Помощник заполнения заявления. Часть информации заполняется автоматически из карточки организации, остальную надо дозаполнить в ручном режиме.
- Срок действия с по — заполняется автоматически, при необходимости отредактируйте вручную;
- Наименование — для внутреннего пользования, заполните вручную;
- Вид деятельности — заполняется автоматически на основании основного ОКВЭД, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой вид деятельности по Классификатору;
- Регион регистрации — заполняется автоматически на основании адреса регистрации, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой;
- Порядковый номер — укажите вручную данные из графы Порядковый номер (код) вида деятельности Классификатора;
- Количество сотрудников — укажите вручную число сотрудников по данному виду деятельности;
- Дата составления — заполняется текущая дата, при необходимости исправьте вручную;
- Способ подачи — указан автоматически, можно указать другой;
- Налоговая инспекция — заполняется автоматически из карточки организации, при необходимости укажите другую.
- Адреса мест осуществления деятельности — заполнить вручную.
Кто и как может получить патент
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Чтобы получить право работать на ПСН, нужно:
- Встать на учет в качестве ИП. Действующий ИП, работающий на УСН или ОСНО также может купить патент на один или несколько видов деятельности.
- Заполнить заявление на получение патента.
- Направить заявление в ФНС по месту жительства или деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
- Через 5 дней ФНС выдаст патент или, в случае отказа, в течение пяти дней с вынесения постановления, уведомит об этом ИП.
Правила заполнения заявления
Приказ, утверждающий бланк 26.5-1, не включает порядок его заполнения, однако в самом заявлении даются сноски, поясняющие особенности оформления отдельных полей документа.
Особенности заполнения:
- Поля заявления представлены клетками, в каждой из которой прописывается отдельный знак, буква, символ или цифра;
- Заполнение проводится слева направо;
- В незаполненных полях проставляются прочерки;
- Две первых страницы оформляются всеми ИП;
- Остальные страницы заполняются в зависимости от деятельности, в отношении которой получается патент;
- На первой странице ставится общее число заполненных листов, которое отличается в зависимости от деятельности, по которой формируется заявление;
- На титульном листе обозначаются сведения о лице, подающем форму 26.5-1 (сам ИП или его доверенное лицо);
- На каждом листе проставляет ИНН предпринимателя;
- Каждая заполненная страница нумеруется по порядку расположения в подаваемом документе (пустые страницы сдавать не нужно).
Заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялся патент.
23 января 2021 года вступил в силу Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения», который принят также в целях приведения нормативных правовых актов ФНС в соответствие положениям гл. 26.5 НК РФ в связи с принятием Федерального закона № 8-ФЗ.
Данным приказом утверждены формы следующих документов:
-
уведомление об отказе в выдаче патента;
-
сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения;
-
заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Для каких видов деятельности можно оформить патент для ИП
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстиля; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
- Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
- Парикмахерские и косметические услуги.
- Химчистка, крашение и работа прачечных.
- Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, уличных указателей.
- Ремонт, ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
- Ремонт мебели.
- Услуги фотоателье, фотолабораторий, кинолабораторий.
- ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования.
- Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.
- Ремонт жилья и прочих построек.
- Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
- Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
- Обучение граждан на курсах и репетиторство.
- Присмотр и уход за детьми и больными.
- Прием стеклопосуды и вторсырья (не включая металлолом).
- Ветеринарные услуги.
- Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.
- Изготовление изделий народных художественных промыслов.
- Другие услуги производственного плана (переработка сельхозпродуктов и даров леса, помол зерна, обдирка круп, переработка масел семян, изготовление и копчение колбас, переработка картофеля, давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделка шкур животных, расчес шерсти, стрижка домашних животных, ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий, защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; вспашка огородов и распиловка дров; ремонт и изготовление очковой оптики; изготовление и печать визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
- Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
- Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
- Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
- Проведение занятий по физической культуре и спорту.
- Деятельность носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
- Услуги платных туалетов.
- Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
- Перевозка пассажиров или грузов водным транспортом.
- Деятельность, связанная со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
- Деятельность, связанная с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
- Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
- Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
- Медицинская или фармацевтическая деятельность лицензированного лица.
- Частная детективная деятельность лицензированного лица.
- Прокат.
- Экскурсионные услуги.
- Обрядовые услуги.
- Ритуальные услуги.
- Деятельность уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
- Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
- Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
- Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.
- Транспортировка, перегонка, выпас скота.
- Сбор и заготовка растений, в т. ч. лекарственных.
- Сушка и переработка фруктов и овощей.
- Производство молочной продукции.
- Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
- Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
- Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
- Лесоводство и другая лесохозяйственная деятельность.
- Деятельность по письменному и устному переводу.
- Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
- Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторсырья.
- Резка, обработка и отделка камня для памятников.
- Выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году
Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ.
Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.
- Что такое розничная торговля
- Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.
- Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.
- Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.
- В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.
Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.
Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?
Как заполнить вторую страницу заявления
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.
Как заполнить вторую страницу заявления
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:
- нельзя заниматься собственным производством;
- нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
- маркированные товары тоже продать не получится;
- продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.
Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.
Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.
На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:
- Выбрать вид деятельности.
- Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
- Выбрать свой регион.
- Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.
На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.