Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведение учёта в 1С при патентной системе налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наша компания прекрасно знает, как помочь ИП наладить ведение бухгалтерского и налогового учёта под ключ с нуля. Мы также готовы помочь разобраться в документации после некомпетентного бухгалтера. А если у вас возникла необходимость в восстановлении уничтоженного бухучёта, то и с таким вопросом мы непременно справимся.
Поблажки для бухучета
В законе о бухгалтерском учете № 402-ФЗ в статье №6 «Обязанность ведения бухгалтерского учета» говорится, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет. Но есть несколько исключений.
Кто имеет поблажки в ведении бухучета:
- возможность вести упрощенный бухучет имеют субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации,
- возможность не вести бухгалтерский учет имеют филиалы иностранных компаний,
- возможность не вести бухгалтерский учет имеют ИП (индивидуальные предприниматели). Однако, такая возможность предоставляется ИП только в случае, если он ведет учет доходов или доходов и расходов или иных объектов налогообложения.
Условия работы на патенте в 2023 году
При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.
Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:
- Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
- Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
- Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.
ИП на патенте без работников не подает отчетность в госорганы
ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.
ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:
- >на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
- в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.
Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН
Запарность: 😱😱😱😱
ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.
Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.
Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Для того, что бы получить патент, индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление в ИФНС по месту жительства, не позднее 10 дней до начало ведения деятельности на основе патента (новые предприниматели могут подать это заявление вместе с регистрационными документами).
Есть случаи, когда предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации, тогда ему необходимо обратиться с заявлением именно в ту налоговую службу, где непосредственно будет осуществлять деятельность
Важно!!! Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.
Заявление в ИФНС можно подать разными способами:
- При личном посещении ИФНС;
- Через представителя, только на него должна быть оформлена нотариальная доверенность, на осуществление таких действий;
- Через почту России, обязательно с описью вложений и с уведомлением;
- Через интернет, непосредственно через операторов ЭДО.
Если заявление направляется через почту России или через интернет, тогда датой подачи заявления будет считаться дата отправки.
ИФНС в 5-тидневный срок должна выдать патент, или уведомление об отказе выдачи патента
Налоговая инспекция может отказать о выдаче патента только в таких случаях как:
- В заявление указан неверный вид деятельности, то есть указал тот, которого не среди разрешенных видов;
- Предприниматель указал неверный срок действия патента;
- Допущены ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении;
- Несоблюдение правил получения повторного патента.
Патент действует по всей территории субъекта РФ, и предприниматель может получить несколько патентов. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Как оплачивается патент
Срок и размер оплаты патента зависит от срока полученного патента. В таблице рассмотрим как необходимо и когда оплачивать патент:
| Срок выданного патента | Размер оплаты патента | Срок оплаты патента |
| До 6 месяцев | Оплачивается в полном размере | не позднее даты окончания действия патента. |
| От 6 до 12 месяцев | 1/3 суммы | оплачивается в течение 90 дней после даты начало |
|
2/3 от суммы |
действия патента;
необходимо оплатить не позднее даты окончание патента |
Условия применения патентной системы для ИП
Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:
- численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
- годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
- деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
ПСН: описание и плюсы
Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.
Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.
Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Вместо привычного налога вы оплачиваете стоимость патента. Рассчитывается она не по реальному доходу, а по некоему вымышленному, различному для разных видов работ. В итоге вы платите одинаковую сумму, даже если прибыль фирмы возросла. | Нельзя расширяться — площадь помещения должна быть меньше 50 кв. м. |
| Цена на патент фиксирована и указана в самом документе, поэтому вам не нужно рассчитывать величину налога ежеквартально. | ПСН доступна только для ИП. |
| Покупать патент можно на удобный для вас срок — от месяца до 12. | Ограниченный список работ. Ваш род занятий может попросту не подпасть под ПСН. |
| Не нужно сдавать декларацию. | Нельзя нанимать более 15 сотрудников. |
| Можно работать без ККМ. | На каждый вид работ нужен свой патент. |
| Можно перейти на ставку 0%, но только если ваша работа важна для развития города/региона, и вы впервые выступаете в качестве ИП. Это налоговые каникулы. | Нужно вести отдельную КУДИР для каждого типа работ. |
| Можно использовать пониженные ставки при уплате страховых сборов за персонал. Исключения: торговля, общепит, аренда недвижимости. | Нельзя уменьшать стоимость. Даже на пенсионные выплаты. |
| Налог по ПСН заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество. | Если фирма отработала в убыток, стоимость патента все равно нужно оплатить. |
Патентная система предусматривает фиксированные выплаты ИП в пользу государства вне зависимости от размера полученных доходов. Установленную сумму предприниматель обязан оплатить в течение срока действия налогового режима. При покупке патента на год треть его цены должна быть внесена в пользу государства в течение 90 дней с момента начала действия.
Стоимость патентного налогообложения рассчитывается для ИП на основании возможных показателей годовых доходов. В каждом регионе для всех типов услуг устанавливаются показатели потенциальной прибыли. От размера возможного дохода предприниматель обязан уплатить 6%.
Пример. Вы – предприниматель и выбираете патент для оказания парикмахерских услуг. Потенциальная прибыль установлена на уровне 700 тысяч рублей в год. Стоимость патента в таком случае составит 42 тысячи рублей. Размер налога может быть изменен, если присутствуют наемные работники или имеются другие факторы.
При оказании услуг на ПСН не требуется уплачивать НДС, налог на имущество и НДФЛ. Однако, ИП должен внести средства в фонды пенсионного и медицинского страхования. В городе Москве размер выплат для ИП составляет чуть более 36 тысяч рублей в год.
При ведении деятельности на ПСН предпринимателю важно знать нюансы учета. Один их них – возможность совмещения патента с другими режимами налогообложения. Это выгодно, если ИП ведет бизнес в нескольких направлениях.
Также предприятию нужно соответствовать требованиям режима. Иначе бизнесмен утратит право применять патент и будет обязан пересчитать и заплатить государству налоги, от которых был освобожден.
Требования ПСН:
- годовой доход не выше 60 млн. рублей;
- количество сотрудников – до 15 человек;
- площадь торгового зала – до 150 м2;
- ведение видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Уведомление об уменьшении налога на ПСН
Предприниматели, которые оформили патент в 2021 году, впервые получили возможность учитывать при расчете налога страховые взносы за себя и работников. Раньше уменьшать стоимость патента на взносы запрещалось.
Но поскольку возможность уменьшать налог – это право предпринимателя, то уведомление по форме КНД 1112021 нельзя назвать обязательной отчетностью. Конечно, если ИП считает свои деньги, то такой возможностью он воспользуется.
Форма уведомления опубликована в письме ФНС от 26 января 2021 № СД-4-3/785@. В нем надо указать полную стоимость патента и суммы перечисленных страховых взносов. Единых сроков подачи уведомления нет, все зависит от периода, на который выдан патент.
Гражданское законодательство
В ст. 1354 ГК РФ предусмотрено, что патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец удостоверяет их приоритет, авторство и исключительное право на них. Охрана интеллектуальных прав на изобретение или полезную модель предоставляется на основании патента в объеме, определяемом содержащейся в патенте формулой изобретения или полезной модели.
Охрана интеллектуальных прав на промышленный образец предоставляется на основании патента в объеме, определяемом совокупностью существенных признаков промышленного образца, нашедших отражение на изображениях внешнего вида изделия, содержащихся в патенте.
Как указано в ст. 1374 ГК РФ, заявка на выдачу патента подается в Роспатент лицом, обладающим правом на получение патента.
Заявление о выдаче патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец подписывается заявителем, а в случае подачи заявки через патентного поверенного или иного представителя — заявителем или его представителем, подающим заявку.
Требования к документам заявки на выдачу патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец можно найти в Приказах Минэкономразвития России от 25.05.2016 N 316, от 30.09.2015 N 701, от 30.09.2015 N 695.
Кстати, учтите: полученный патент нужно использовать, иначе в силу может вступить ст. 1362 ГК РФ.
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.