Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 01.01.2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Так, работодатели платят за работников 3% от размера заработной платы. Однако облагаемый доход не может превышать 10 МЗП (700 000 тенге), то есть максимально возможное отчисление работодателя составит 21 000 тенге в месяц.
Что такое единый платеж?
Единым платежом с заработной платы называют альтернативу стандартного способа расчёта целого ряда налоговых платежей. Плательщиком единого платежа является работодатель.
Единый платеж – это объединение 5-ти платежей в один единый платеж с заработной платы.
В единый платеж будут входить:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
- Социальные отчисления (СО);
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
- Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Расчет ИПН с заработной платы.
Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).
При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.
Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:
- инвалид
- участник ВОВ (или приравненный)
- пенсионер
- родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
- иностранец
- прочие частные случаи
Минимальная зарплата в Казахстане
Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2023 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.
Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.
Основные отрасли, где занято большое число населения – это обрабатывающая промышленность, оптовая и розничная торговля, банковская среда. Наиболее минимальные зарплаты в 2023 получают в розничной торговле и в обслуживающем секторе. Можно назвать следующие цифры в месяц:
- продавца – 70 000;
- грузчика – 65 000;
- кладовщика – 80 000;
- няню – 80 000;
- уборщицу – 60 000;
- пекаря – 72 000;
- дворника – 65 000;
- кассира – 90 000;
- официанта – 70 000;
- стажера – 50 000.
Размер зарплат в Казахстане
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Минимальная заработная плата | 70000 KZT/месяц / 156.259 USD/мес | 2023 |
| Заработная плата | 342083 KZT/месяц / 763.624 USD/мес | янв. 2023 |
| Зарплата высококвалифицированных работников | 137400 KZT/мес. / 339.421 USD/мес. | 2018 |
| Зарплата в обрабатывающей промышленности | 391999 KZT/мес. / 875.051 USD/мес. | 1 кв./23 |
| Зарплата низкоквалифицированных работников | 73200 KZT/мес. / 180.827 USD/мес. | 2018 |
Минимальная заработная плата в Казахстане по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бакытжан Сагынтаев | 08.09.2016 — 21.02.2019 | 24459.0000 | 24459.0000 | 24459.0000 | 24459.0000 | 0.00% |
Как получают зарплаты бюджетники?
В большинстве случаев и должностей в бюджетной сфере в Казахстане заработные платы определяются по уровню должностного оклада и ряда коэффициентов, среди которых можно выделить стаж, квалификацию, наличие штата в подчинении и других факторов. Сам оклад устанавливается властями, не взирая на МЗП и прочие показатели в экономике страны.
Напомним, что Минтруд РК в рамках бюджета установил, что для гражданских служащих повышение размера БДО не предусмотрено и останется на уровне 17697 тенге. Таким образом индексация показателя не происходит с 2016 года и по сей день, тем не менее рост зарплат идет за счет точечных повышений на определенную величину и за счет стимулирующих и премиальных выплат, а также благодаря тому, что базовая окладная часть устанавливается выше положенного по законодательству.
Стоит принимать во внимание, что гражданский служащий и работник бюджетной сферы — это не совсем одно и тоже. Госслужащие относятся к бюджетникам, а вот помимо них в эту сферу входят учителя, врачи, сотрудники полиции и так далее. Как раз их заработные платы и зависят от показателя МЗП, установленного правительством показателя средней оплаты труда по той или иной должности и ряда повышающих коэффициентов.
Способы привлечения к ответственности за неуплату алиментов
Если плательщик не уплачивает алименты в течение трех месяцев, необходимо обратится к судебному исполнителю:
- Написать заявление о выдаче постановления об определении задолженности.
- Получить постановление.
- Подать заявление о возбуждении административного производства в связи с неисполнением решения суда.
В зависимости от суммы долга существует несколько вариантов:
- подать ходатайство о вынесении постановления о временном ограничении выезда должника из Республики Казахстан;
- подать ходатайство о приостановлении прав, разрешений, лицензий, которые выданы должнику (например, лишить права на управление автомобилем). Такие меры можно предпринимать, если сума задолженности составляет больше 250 месячных расчетных показателей;
- взыскание можно обратить на движимое (автомобиль) и недвижимое (загородный дом, квартира, земельный участок) имущество должника. При этом сумма задолженности должна быть достаточно большой (к примеру, более 700 тыс. тенге).
Представители каких профессий зарабатывают больше всего
Самая высокая средняя зарплата у работников воздушного пассажирского транспорта, они получают около 942 тыс. тенге. Казахстанцы, которые трудятся в сферах морского прибрежного грузового транспорта и консультировании по вопросам управления в среднем зарабатывают 935 тыс. тенге в месяц. Сотрудники страховых компаний получают около 810 тыс. тенге, а программисты – 790 тыс. тенге. В сфере трубопроводного транспорта казахстанцы зарабатывают 773 тыс. тенге. В горнодобывающей отрасли средняя зарплата составляет 766 тыс. тенге в месяц.
Меньше всего получают работники в сферах рыболовства – 120,5 тыс. тенге, лесоводства – 143,8 тыс. тенге, дошкольного образования – 148 тыс. тенге, операций с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе – 162,3 тыс. тенге, ветеринарной деятельности – 166,1 тыс. тенге.
В сферах строительства, информации и связи, общепита и гостиничного бизнеса, а также административного и вспомогательного обслуживания за январь-март 2023-го среднемесячные зарплаты выросли примерно на треть по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Зарплаты в промышленности увеличились на 21,7%, а в образовании — на 11,6%.
Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров, финансы и страхование, а также сектор информации и связи продолжают оставаться отраслями с наиболее высокой номинальной заработной платой, которая превышает среднереспубликанский уровень в 2,3, 1,8 и 1,6 раза соответственно, а в строительстве – в 1,4 раза.
На конец I квартала 2023 года число вакантных мест в казахстанских компаниях составило 52,3 тыс., увеличившись по сравнению с предыдущим кварталом на 943 единицы. Треть от общего количества вакансий приходится на работу в госуправлении и обороне, в обязательном социальном обеспечении, а также в транспорте и складировании. В промышленности вакантные места составляют 28,3%. Лидерами по числу вакансий являются Алматы – 12 тыс., Астана – 6,6 тыс., а также Павлодарская – 4,5 тыс. и Карагандинская области – 4 тыс.
История ставок МРП с 2012 по 2022 год
| Месячный расчетный показатель (МРП) | Основание |
| МРП с 1 января 2022 года — 3 063 тенге | Установлены Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» от 2 декабря 2021 года № 77-VII |
| МРП с 1 января 2021 года — 2 917 тенге | Установлены Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы» от 2 декабря 2020 года № 379-VI |
| МРП с 1 апреля 2020 года — 2 778 тенге | Установлены Указом Президента Республики Казахстан «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» от 8 апреля 2020 года № 299 |
| МРП с 1 января 2020 года — 2 651 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2020 — 2022 годы» от 4 декабря 2019 года № 276-VI |
| МРП с 1 января 2019 года — 2 525 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2019 — 2021 годы» от 30 ноября 2018 года № 197-VI |
| МРП с 1 января 2018 года — 2 405 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2018 — 2020 годы» от 30 ноября 2017 года № 113-VI |
| МРП с 1 января 2017 года — 2 269 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2017 — 2019 годы» от 29 ноября 2016 года № 25-VI |
| МРП с 1 января 2016 года — 2 121 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2016 — 2018 годы» от 30 ноября 2015 года № 426-V |
| МРП с 1 января 2015 года — 1 982 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2015-2017 годы» от 28 ноября 2014 года № 259-V |
| МРП с 1 января 2014 года — 1 852 тенге | Установлены Законом РК «О республиканском бюджете на 2014-2016 годы» от 03.12.13 г. № 148-V |
| МРП с 1 января 2013 года — 1 731 тенге | Установлены Законом РК от 23 ноября 2012 года № 54-V «О республиканском бюджете на 2013 — 2015 годы» |
| МРП с 1 января 2012 года — 1 618 тенге | Установлены Законом РК от 24 ноября 2011 года № 496-IV «О республиканском бюджете на 2012-2014 годы» |
Закон «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан»
В марте заработает новый закон, предусматривающий возможность признания физического лица банкротом. В нем заложены нормы по снижению долговой нагрузки граждан, стимулированию выплат по долгам (ряд ограничений после банкротства), обеспечению возврата должников к продуктивной экономической деятельности.
В рамках закона также предусмотрена государственная помощь социально-уязвимым категориям, вводится возможность заключения мирового соглашения и ряд других мер, которые позволят гражданам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, решить свои вопросы.
Представленный обзор содержит ряд основных социально-экономических изменений, уже вступивших в силу и ожидаемых в 2023 году. Их позитивное влияние в реальной жизни ощутит большинство казахстанцев. Однако процесс планомерной модернизации и цифровизации приоритетных направлений общественной жизни на этом не останавливается.
Правительство продолжает реализацию принятых программ и новых планов развития, а также разработку инициатив по улучшению благосостояния и качества жизни граждан.
Доли ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС в 20% ставке единого платежа
Ставка единого платежа – это общая сумма долей всех социальных платежей и налогов в составе дохода работника. Составляющие единого платежа – это его доли. Доля платежа показывает какую часть занимает тот или иной социальный платеж или налог в рамках единого платежа.
Яснее представить алгоритм распределения единого платежа вам поможет таблица ниже. По строкам указаны — годы, а по столбцам – доли платежей в рамках единого платежа.
| Год | ИПН | СО | ОПВ | ООСМС | ВОСМС | ОПВР | Итого |
| 2023 год | 9% | 16% | 50% | 15% | 10% | 0% | 100 % |
| 2024 год | 8,4% | 14,9% | 46,5% | 14% | 9,3% | 7% | 100,01 % |
| 2025 год | 7,6% | 18,9% | 42% | 12,6% | 8,4% | 10,5% | 100 % |
| 2026 год | 7,3% | 18,1% | 40,3% | 12,1% | 8,1% | 14,1% | 100 % |
| 2027 год | 7,0% | 17,4% | 38,8% | 11,6% | 7,8% | 17,4% | 100 % |
| 2028 год | 6,9% | 17,1% | 38% | 11,4% | 7,6% | 19% | 100 % |
Как изменится расчет заработной платы в 2022 году?
При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.
На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:
- Подоходный налог (ИПН);
- Пенсионные взносы (ОПВ);
- Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
- Отчисления на медстрахование (ООСМС);
- Социальный налог (СН);
- Социальные отчисления (СО).
Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).
Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.
В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:
|
Вид налога, взноса, отчисления |
Краткое обозначение |
Ставка |
Предел дохода |
Формула расчета |
«За чей счет?» |
|
Подоходный налог |
ИПН |
10% |
нет |
(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10% |
Сотрудника |
|
Пенсионные взносы |
ОПВ |
10% |
До 50 МЗП |
Доход работника * 10% |
Сотрудника |
|
Медицинские взносы |
ВОСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Сотрудника |
|
Медицинские отчисления |
ООСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Работодателя |
|
Социальные отчисления |
СО |
3,5% |
Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП |
(Доход работника – ОПВ) * 3,5% |
Работодателя |
|
Социальный налог |
СН |
9,5% |
Не менее 1 МЗП |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
|
Профессиональные пенсионные взносы* |
ОППВ |
5% |
нет |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.
В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.
После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.