Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ulgą dla młodych в Польше: Освобождение от налога молодежи до 26 лет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Пример по первому порогу со ставкой 17%:
Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и составляет 73 000 zł
- 73 000 х 17% = 12 410 zł;
- 12 410 — 525,12 (вычет) = 11 885 zł (сумма налога, всегда округляется).
Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.
Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:
— социальные, вычитаются из дохода;
— медицинские, вычитаются из налога.
Пример по второму порогу со ставкой 32%:
Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и составляет 114 000 zł
Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.
- 85 528 х 17% = 14 540,76
Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.
- 28 472 х 32% = 9 111,04
Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.
- 525,12 zł — [525,12 zł х (114 000 — 85 528 zł) ÷ 41 472 zł] = 164,61
- 14 540,76 + 9 111,04 — 164,61 = 23 488 (суммы налога).
Способы отмены подоходного налога (PIT) для молодежи до 26 лет
Для этого предусмотрены два стандартных способа:
- Подать соответствующее заявление в налоговую, и тогда PIT не будет взиматься.
- Подать корректирующую декларацию до 20 апреля следующего года и получить перерасчет налогов.
Очень важно понимать, что использование данной льготы не освобождает от необходимости других выплат, в т.ч. по социальным сборам, страхованию и т.п.
Молодежь до 26 лет в Польше будет освобождена от уплаты налога на доходы физических лиц (PIT). Это правило начнет действовать с 1 августа 2019 года, и, по оценкам, более 2 миллионов молодых людей будут пользоваться им. Благодаря новым правилам люди до 26 лет будут получать более высокую зарплату.
Заместитель министра финансов Лешек Скиба представил расчеты, которые показывают, что молодой человек, получающий минимальную заработную плату в размере 2250 злотых в месяц, будет экономить 1592 злотых в год, тогда как человек со средней зарплатой в размере 4762 злотых будет получать выгоду в размере 4261 злотых в год.
Воспользоваться данной льготой смогут не все.
От уплаты 18% налога на доходы физических лиц будут освобождаться работники до 26 лет, размер годовых доходов которых не превысит 85 528 злотых.
В 2019 году лимит освобождения составит 35 636,67 злотых или 5/12 годового лимита, поскольку льгота будет действовать в течение 5 месяцев (с августа по декабрь). Профицит доходов, превышающий лимит 85 528 злотых (в 2019 году более 35 636,67 злотых), подлежит налогообложению на общих условиях с использованием налоговой шкалы.
Нулевой PIT распространяется на молодежь, трудоустроенную как на основании трудовых договоров (Umowa o pracę), так и договоров поручения (Umowa zlecenie). Сочетание различных источников доходов не ограничивает права на льготу.
Правила пользования налоговой льготой
Воспользоваться налогой льготой можно будет уже с августа 2019 года. Для этого необходимо предоставить соответствующее заявление своему работодателю.
Обратите внимание: если заявление не будет подано, то налог до конца года будет продолжать действовать, однако взысканные средства вернут в начале 2020 года после подачи работником декларации о доходах (zeznanie roczne PIT).
С 1 января 2020 года со всех работников до 26 лет PIT перестанет взиматься автоматически и никаких заявлений не потребуется.
При каких условиях PIT необходимо будет уплатить:
Нулевой PIT для молодежи в возрасте до 26 лет не распространяется на доходы, полученные от:
- выполнения работы на основании договора подряда (Umowa o dzieło)
- собственной предпринимательской деятельности;
- выплаты социальных пособий (по безработице, заболеваниях и т.д.);
- выплаты выходного пособия, компенсации за досрочное или неправильное расторжения трудового договора;
- выплаты некоторых стипендий.
Произойдет ликвидация льгот для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)
Изменения в законодательстве затронут и так называемые льготы или налоговые послабления для среднего класса.
Льготы для среднего класса — это снижение налоговой базы (и как следствие, самого налога) для людей с определенным уровнем дохода. Применить это снижение могли лица, зарабатывающие от 68412 до 133692 злотых в год. Введена льгота была для того, чтобы компенсировать физлицам, получающим указанный уровень дохода, потери от изменения системы выплат по медицинскому страхованию и от других изменений по «Польскому ладу».
Однако с момента нововведения оно вызвало массу критики, т.к. сложность расчетов при неравномерном доходе иногда приводила к образованию задолженности по налогам.
Теперь же эту льготу собираются отменить. При этом Министерство Финансов гарантирует, что эти изменения будут выгодны или хотя бы нейтральны для плательщиков. На практике, после 01.07.2022 года те, для кого налоговая льгота окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, смогут рассчитаться по налогу за 2022 год на прежних основаниях (с использованием льготы для среднего класса).
Чем чревато уклонение от налогов?
Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.
В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.
Расчет взносов при договоре подряда (umowy-zlecenia)
При расчете заработной платы на основании договора подряда большинство взносов и налогов аналогичные. Однако, существуют и исключения. Например, Вы не обязаны платить взнос на больничное страхование, равный 2,45%.
Также будет отличаться расчет расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Если при трудовом договоре из зарплаты вычитается фиксированная сумма 111,25 злотых, то в данном случае данные расходы рассчитываются следующим образом:
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: (Зарплата брутто – социальное страхование) х 20% = (2100,00 – 236,46) х 20% = 372,71 zł
Также из подоходного налога не вычитается сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц).
В случае трудоустройства студентов до 26 лет по umowie zlecenie взносы ZUS не платятся. Podstawa prawna: art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.).
Предотвращение двойного налогообложения
Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Варианты подачи налоговой декларации
Всего существует четыре способа, через которые человек может подавать налоговые декларации.
- В электронном виде, через специальные программы или онлайн сервисы. На данный момент считается наиболее популярным способом подачи декларации.
- Ручное заполнение документа, а затем человек должен его самостоятельно отнести в местную налоговую инспекцию.
- Ручное заполнение и отправка через почту. Необходимо понимать, что если будет отправлено заказное письмо, то датой подачи декларации будет считаться день отправки. В случае отправления обычного письма дата, когда письмо пришло в инспекцию и будет считать днем, подачи декларации, поэтому в таком случае необходимо обратиться на почту, за недели 2 до окончания подачи документов.
- Если человек находится в другой стране, существует возможность подачи бумаги в Консульстве Польши.
Все предприятия, имеющие статус юридического лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключением являются товарищества, которые не являются юридическими лицами, а доля прибыли, которую получают партнеры (участники товарищества), подлежит обложению подоходным налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль могут быть также хозяйственные группы, состоящие как минимум из двух торговых обществ (обществ с ограниченной ответственностью и/или акционерных обществ, если уставной капитал каждого из участников составляет не менее 1 млн. зл.). Участники налоговой хозяйственной группы должны заключить договор (подлежащий последующему нотариальному заверению) на срок не менее трех лет, а также обязаны соблюдать целый ряд условий, установленных законодательством.
С 01.01.2004 г. ставка налога на прибыль была понижена и на сегодняшний день составляет 19 %. Под прибылью понимается разница, которая образуется в результате превышения общей суммы полученных доходов над суммой расходов за истекший налоговый период. Компании, зарегистрированные не на территории Польши, имеют так называемый «ограниченный налоговый статус» и уплачивают налог лишь на ту прибыль, которая была получена на территории Польши. От налога на прибыль освобождены доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением доходов, полученных в связи с осуществлением некоторых видов сельского хозяйства; доходы от лесных хозяйств согласно Закону «О лесах»; платежи, полученные в качестве компенсации и в благотворительных целях (включая, образование, здравоохранение, культуру спорт и т.п.); а также доходы, подпадающие под регулирование международными соглашениями.
Привлекательные особенности польского налога на прибыль заключаются в том, что законодательство разрешает относить к затратам суммы практически любых расходов налогоплательщика. Более того, к затратам разрешено также относить рекламные расходы, вложения в неприбыльные объекты, вложения, связанные с поддержкой и развитием науки, затраты на образование, здравоохранение, охрану окружающей среды, благотворительность и пр. Годовые амортизационные отчисления варьируются от 1,5 % до 50 %, а их размер зависит от вида основных фондов. В случае возникновения финансового убытка законодательством разрешается учитывать сумму убытка при расчете налога на прибыль на протяжении пяти очередных налоговых лет, в тоже время, максимальная сумма амортизационных отчислений в одном году не может превышать половины суммы убытков.
Налог на добавленную стоимость в Польше – VAT или НДС
VAT – Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.
В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:
- 23% — Стандартная ставка НДС
- 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
- 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
- 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
- 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.
Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.
Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.
С каких доходов платится налог для физических лиц?
Доход (польск., Dochód) с точки зрения НДФЛ – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.
Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:
- Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
- На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
- На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.
Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.
В Польше 4 ставки НДС — 23%, 8%, 5% и 0%. Базовая ставка налогообложения – 23%, пониженные ставки применяются к различным товарам и услугам, перечень которых закреплен в законе.
Укрупненно пониженные ставки:
1 — фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения (облагаются по ставкам 8% либо 5%).
2 — пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
3 — экспорт по 0% ставке
У нас ставки НДС 20%, 10%, 0% (ну и 25% на услуги электросвязи). Базовая 20%. 10% применяется по ограниченному перечню продовольственных товаров и товаров для детей. Экспорт товаров, как и в Польше — 0%.
Как и во многих других государствах, взносы на соцстрахование в Польше делятся между наемным работником и его нанимателем:
| Название взноса | Начисляется и уплачивается за счет работодателя | Удерживается из зарплаты работника |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 9,76 % | 9,76 % |
| На случай несчастья на производстве | 1,8 % | |
| На страхование в период нетрудоспособности | 2,45 % | |
| Рентные платежи (как обеспечение на случай инвалидности) | 6,5 % | 1,5 % |
| В Фонд занятости | 2,45 % | |
| В Фонд гарантирования выплат работникам | 0,1 % | |
| Медицинское обслуживание | 9 % | |
| Подоходный налог | 18 (или 32 %) |
Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.
Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.
Кто подлежит налогообложению
Все граждане, проживающие или пребывающие на территории этой страны более половины каждого календарного года обязаны производить отчисления в казну.
Важным моментом станет факт того, что граждане европейского государства обязаны платить пошлину за все свои доходы. А вот иностранные бизнесмены и инвесторы уплачивают налог на прибыль в Польше лишь от той выручки, которую они получили на территории страны.
Еще одним удобным пунктом станет закон об отмене двойного обложения со странами СНГ. Таким образом, любой гражданин Российской Федерации после переезда в Польшу или при открытии там своего бизнеса будет платить лишь подати одной страны. Единственным «но» в этом законе является поправка, которая обязывает россиянина до переезда в Польшу рассчитаться по счетам родной страны. Впрочем, для законопослушного гражданина это не станет проблемой.
Для дальнейшей уплаты взносов в Польской Республике первым делом следует получить номер PESEL. Документ аналогичен нашему ИНН. По этому номеру внесут все ваши персональные данные в специальную базу данных.
Сколько составляет НДС в Польше
В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.
В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:
- Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
- Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
- Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
- Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.
Также освобождаются от уплаты пошлины:
- Отдел здравоохранения.
- Отдел образования.
- Отдел социального снабжения.
- Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.
Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.
Поляков возрасте до 26 лет освободили от налога на доходы
В Польше молодежь до 26 лет с 1 августа 2019 года будет освобождена от уплаты налога для физических лиц (PIT).
В соответствии с декларацией, принятой правительством страны и министерством финансов, от его уплаты с августа освобождаются люди младше 26 лет.
Польша последовала примеру Франции, Бельгии и Чехии, где молодежь также освобождена от налога для физических лиц. Нулевой налог для молодежи является одним из обещаний Моравецкого перед майскими выборами в Европарламент. Отмечается, что благодаря новым нормам, люди в возрасте до 26 лет получат более высокую зарплату.
Предполагается, что от налога будут освобождаться молодые люди, годовые доходы которых в год не превышают 85,5 тыс. злотых (22 тыс. долларов). А это, по данным польского правительства, около двух миллионов человек. Если годовой доход превышает 85528 злотых, то налог будет начислен только для суммы превышения. Это означает, что при доходах до 7127 злотых брутто в месяц подоходный налог не будет взиматься.
Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от уплаты налога на доходы физических лиц (PIT).
Соответствующий проект принял Совет министров Польши.
В соответствии с декларацией, принятой правительством страны и министерством финансов, от его уплаты с августа освобождаются люди младше 26 лет.
Отмечается, что Польша последовала примеру Франции, Бельгии и Чехии, где молодежь также освобождена от налога для физических лиц. Нулевой налог для молодежи является одним из обещаний Моравецкого перед майскими выборами в Европарламент. Отмечается, что благодаря новым нормам, люди в возрасте до 26 лет получат более высокую зарплату.
По данным польского правительства, действие налоговой льготы ощутят на себе около двух миллионов человек. Предполагается, что от налога будут освобождаться молодые люди, годовые доходы которых в год не превышает 85,5 тыс. злотых (22 тыс. долларов). Если годовой доход превышает 85528 злотых, то налог будет начислен только для суммы превышения. Это означает, что при доходах до 7127 злотых брутто в месяц подоходный налог не будет взиматься.
Нулевой PIT распространяется на молодежь, трудоустроенную как на основании трудовых договоров (Umowa o pracę), так и договоров поручения (Umowa zlecenie). Сочетание различных источников доходов не ограничивает права на льготу.
С августа по декабрь 2019 года налоговая перестанет взимать с работников в возрасте до 26 лет налог на доходы физических лиц только на основании полученных от них заявлений. Такие заявления нужно подавать своему непосредственному работодателю. Если этого не сделать, то налог до конца года будет продолжать действовать, однако взысканные средства вернут в начале 2020 года после подачи работником декларации о доходах (zeznanie roczne PIT).
С 1 января 2020 года со всех работников до 26 лет PIT перестанет взиматься автоматически. Никаких заявлений больше не нужно будет писать.