Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Закон распространяется на всех – рекламодателей, агентства, системы и площадки. Конечно, основные перемены ждут именно рекламные системы и агентства, так как они будут передавать данные и смогут избавить от этой обязанности рекламодателей.

С каких сумм исчисляется данный налог

Налоговой базой этого вида муниципальных платежей является конкретная цифра, обозначающая расходы фирмы (или ИП), отнесенные на рекламную деятельность, обозначенную таковой в законодательстве. Траты, считающиеся рекламными:

• активы, затраченные на разработку, производство и размещение рекламной продукции, заказанной у рекламоизготовителя и разместителя;
• финансы, в которые вылилось приобретение материалов и самостоятельное изготовление рекламы или участие в ней;
• вложение средств в продвижение от другого предпринимателя (организации), то есть помощь спонсоров.

К этим видам трат относятся не только материальные расходы, но и отчисления на амортизацию и оплату наемного труда.

Не входят в налоговую базу по рекламе следующие расходы:

• внесение платы за разрешение на рекламную кампанию;
• средства, затраченные на информирование о будущей рекламной акции.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Какие условия должен содержать договор по размещению рекламы?

Договор, предусматривающий оказание услуг по размещению (распространению) рекламы, должен содержать стоимость оказанных для рекламодателя услуг по размещению (распространению) рекламы.

Оказание услуг по размещению (распространению) рекламы без соблюдения указанного требования к договору, является незаконным и запрещается;

ВАЖНО!

Размещение (распространение) рекламы иностранных рекламодателей на территории Республики Беларусь, включая размещение (распространение) рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, осуществляется на основании договоров о размещении (распространении) рекламы, заключенных между иностранными рекламодателями и рекламными агентствами.

Налог на дивиденды (доходы): увеличение до 15%

До 1 января 2023 года дивиденды и приравненные к ним доходы, начисляемые (выплачиваемые) иностранным организациям, в общем случае облагались налогом на доходы по ставке 12% (подп. 1.4 ст. 189, подп. 1.4 ст. 192 НК-2022).

— С 2023 года из подп. 1.4 ст. 192 НК исключено упоминание дивидендов (п. 94 ст. 2 Закона об изменениях). Следовательно, данный вид дохода попадает под действие подп. 1.5 ст. 192 НК и дивиденды облагаются по ставке 15%, — утверждает Вера Солянкова.

Примечание

С 2023 года ставка 12% предусмотрена только в отношении доходов от отчуждения долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части, включая доходы, возникающие при выходе (исключении) из такой организации (подп. 1.11.4 ст. 189 НК-2023).

Существенно изменилось законодательство по земельному налогу:

• Начиная с налогового периода 2023 года земельный налог исчисляют не сами организации, а налоговые органы. Причем налог рассчитывают по истечении календарного года, а не наперед, как ранее (п. 1 — 5 ст. 244 НК-2023, п. 133 ст. 2 Закона об изменениях).
• Не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, организации получают от налоговых инспекций на портале МНС декларацию по земельному налогу за истекший налоговый период, предварительно заполненную на основании сведений о земельных участках за истекший налоговый период, которые имеются в налоговых органах.
• Организации, получившие предварительно заполненную декларацию, не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, при необходимости вносят в нее изменения и (или) дополнения, подписывают декларацию электронной цифровой подписью и направляют ее обратно в налоговый орган.
• Введена авансовая уплата земельного налога в течение налогового периода и его уплата по итогам истекшего налогового периода (п. 6 ст. 244 НК-2023, п. 133 ст. 2 Закона об изменениях). Установлены следующие сроки уплаты организациями авансовых платежей: не позднее 22 мая, 22 августа, 22 ноября текущего налогового периода.

Налог на недвижимость для физлиц, в том числе ИП

С 1 января 2023 года для плательщиков-физлиц установлены фиксированные ставки налога на недвижимость в отношении объектов налогообложения, по которым налоговыми органами не получены данные об их площади (протяженности). Налоговая база в этом случае будет определяться как количество таких объектов в налоговом периоде. Ставки установлены отдельным приложением 33 к НК-2023 и дифференцированы в зависимости от населенного пункта и вида объекта налогообложения (п. 122, 123 ст. 2 Закона об изменениях, п. 3 ст. 229, подп. 1.2 ст. 230 НК-2023).

Описанный порядок исчисления налога на недвижимость для физлиц распространен на 2022 год, а также на предшествующие налоговые периоды. В 2023 году физлица уплачивали только авансовый платеж в размере 50% исчисленного им налога. При отсутствии в налоговом органе сведений о площади объекта налогообложения авансовый платеж не предъявлялся. Поэтому физлицо-собственник такого объекта налогообложения уплатит налог на недвижимость по нему за 2022 год в 2023-м на основании извещения инспекции МНС, в котором налог будет исчислен с применением фиксированной ставки (п. 8 ст. 7 Закона № 141-З, п. 17 ст. 232, ч. 1 п. 4 ст. 233 НК, п. 2 ст. 5 Закона об изменениях).

Как передавать данные

По новому закону о маркировке рекламы с 1 сентября 2022 года до и после запуска кампании необходимо выполнять следующие шаги.

Первым делом необходимо зарегистрироваться в ЕРИР, получить подпись и выбрать оператора передачи данных.

До запуска рекламы:

1. Передать данные о конечном заказчике в ЕРИР.
2. Получить от оператора передачи данных токен для рекламы.
3. Добавить токен к рекламным креативам и пометить их меткой «Реклама».

Виды деятельности попадающие по профдоход

Не переходят на профдоход а остаются на едином следующие виды деятельности:

— деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;

— деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

— музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.

В целом виды деятельности разделили на две группы:

1. Самостоятельная деятельность без наёмных лиц и без работодателя.
2. Деятельность по получению дохода от использования имущества.

Перечень видов деятельности утверждён Постановлением Совмина от 08.12.2022 № 851.

И МЫ РАЗОЧАРОВАНЫ, ШУМА БЫЛО МНОГО, А В РЕЗУЛЬТАТЕ ФАКТИЧЕСКИ СУЩЕСТВОВАВШИЕ ВИДЫ САМОЗАНЯТОСТИ ПРОСТО ПЕРЕВЕЛИ НА ДРУГУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, Т.Е. ЭТО НЕ ТО ЧТО СУЩЕСТВУЕТ В РОССИИ

А ЧТО ХОРОШЕГО?

• по части видов детальности услуги можно будет оказывать юрлица и ип, см. ниже
• УХОД ОТ ФИКСИРОВАННЫХ СТАВОК
• ВОЗМОЖНОСТЬ НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПЕРВОЙ ВЫРУЧКИ В 2000 РУБ

Какие вычеты действуют при расчете налога на имущество физлиц

Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:

— менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
— менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
— менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которое вы получаете по почте или в личном кабинете на сайте, уже уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Тип объекта
Размер вычета

Для дома
50 кв. м

Для квартиры или части дома
20 кв. м

Для комнаты или части квартиры
10 кв. м

Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка:

— по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;
— по жилому дому или его части — 7 кв. м.

При расчете учитывается также и длительность владения недвижимостью: если она находится во владении меньше года, налог пропорционально уменьшается. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если имущество приобретено до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.

В итоге налог на имущество физлиц равен кадастровой стоимости (Б), умноженной на ставку налога (С), на коэффициент периода владения имуществом (КПВ) и на размер доли собственности (Д). Формула расчета налога выглядит так:

Налог на имущество = Б × С × КПВ × Д

Пример расчета налога на недвижимое имущество

Приведем пример расчета налога на реальную двухкомнатную квартиру площадью 73,1 кв. м в городе Альметьевске, Республика Татарстан. Кадастровая стоимость всего объекта — 1 млн 905 тыс. 725 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м составит 26 тыс. 70 рублей.

Вычитаем из облагаемой стоимости цену 20 «квадратов» в квартире, применяя налоговый вычет для полной доли в квартире, получаем 1 млн 384 тыс. 317 рублей. Именно с этой суммы рассчитывается налог для единоличного собственника указанной квартиры.

Налоговая ставка на любые квартиры в Альметьевске выше базовой и составляет 0,2%.

Таким образом, за 2021 год собственник должен будет заплатить следующий налог на имущество:

1 млн 384 тыс. 317 рублей × 0,2% = 2 769 рублей.

Если собственник владел квартирой неполный год, то в расчет добавляется коэффициент периода владения, а если у него лишь доля в квартире, то и этот коэффициент. Усложним пример: скажем, в июне половину квартиры приобрел другой собственник. Тогда его расчет будет выглядеть так:

Кадастровая стоимость для расчета, руб.
Ставка налога, %
Коэффициент владения имуществом
Размер доли собственности
Конечный налог, руб.

1 млн 384 тыс. 317
Остается прежней: вычет сохраняется и за долю в квартире

0,2
Это ставка, которую определил муниципалитет города Альметьевска

0,5
Новый собственник приобрел долю до 15 июня, поэтому КПВ составит 6/12. Если бы сделка была после 15 числа, то расчет начался бы с июля.

0,5
Это второй собственник, соответственно, его доля 1/2

692

1. Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов и сборов. ЕНП для юридических лиц и ИП с 2023 года является обязательным. Нет бизнеса, который от него освобождён. Есть лишь платежи, которые под него не подпадают.
2. В виде ЕНП нужно платить почти все налоги, авансы по ним, сборы, страховые взносы, пени, проценты и штрафы. Но есть платежи, которые в него не входят. Например, ЕНП не распространяется на взносы на травматизм, которые ежемесячно платят абсолютно все работодатели.
3. Деньги, перечисленные в виде ЕНП, попадают на ЕНС. Оттуда их распределяет налоговая в особом порядке.
4. Инспекции нужно сообщить о том, сколько налогов и взносов насчитала компания. Для этого помимо налоговой отчётности придётся подавать специальные уведомления. А в некоторых случаях — распоряжения на зачёт переплаты.
5. В 2023 году действуют переходные положения — разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше. Но если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.
6. Установлен единый срок подачи отчётных форм — 25 число, а также единый срок уплаты налогов — 28 число. Но это распространяется не на все обязательные платежи. И даже не на все платежи, входящие в ЕНП. Рекомендуем уточнять сроки в Налоговом кодексе.
7. Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно будет вернуть. Возврат делают по заявлению в течение десяти рабочих дней.

А теперь давайте разбираться более подробно.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.

Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. Пока же компании не вполне разобрались с новым порядком, возникает много вопросов и сложностей. Со временем всё станет понятно и бизнес сможет адаптироваться к изменениям.

Единый платёж распространяется на:

• почти все налоги и сборы, за исключением отдельных;
• авансовые платежи по ним;
• страховые взносы, кроме взносов за работников на травматизм;
• пени, проценты и штрафы.

Единый налоговый платёж с 1 января 2023 года ввели для всех и повсеместно. У организаций и ИП нет права выбора. Если платёж входит в ЕНП, то есть должен перечисляться с единого налогового счёта, то плательщик обязан придерживаться такого порядка.

Но в ЕНП входят не все налоги.

Кто и как контролирует предпринимателей по вопросу размещения рекламы?

Контролем за размещением рекламы занимается Управление городского планирования при акиматах. Госконтроль осуществляется в форме:

• профилактического контроля (анализа сведений из различных источников);
• целевых проверок.

При выявлении нарушений предпринимателю в течение 5 рабочих дней направляется рекомендация (вручается под роспись или письмом с уведомлением). Предприниматель вправе:

• направить возражения на рекомендацию (5 рабочих дней);
• исполнить рекомендацию (10 рабочих дней).

Если же нарушение не будет устранено в срок, на объект будет направлена проверка, по итогам которой будет наложен административный штраф по ст.505 КоАП РК:

• для физлиц -20 МРП;
• для малого бизнеса -30 МРП;
• для среднего бизнеса -40 МРП;
• для крупного бизнеса -100 МРП.

В случае, если объект будет признан объектом наружной рекламы, также будет доначислен налог (плата) с даты обнаружения такого объекта.

Защитить свои права предприниматель может:

• обжаловав действия проверяющих в вышестоящий госорган;
• обратившись в суд (гл.29 ст.157 Предпринимательского Кодекса РК).

Затрагиваемые продукты компании Google Turkey

Если вы получили уведомление в отношении затрагиваемых продуктов, эти продукты указаны в нем. Компания Google Turkey является вашим контрагентом по договорам, регулирующим предоставление следующих продуктов, до дальнейшего уведомления:

• Google Реклама
• Авторизованные покупатели
• Дисплей и Видео 360
• Менеджер кампаний 360/Студия
• Google Менеджер рекламы (только по отношению к тем сервисам, в которых Google выставляет вам счет)
• Поисковая реклама 360
• Поиск авиабилетов
• Аналитика/Аналитика 360
• Реклама гостиниц
• Реклама на YouTube
• YouTube Резерв
• Waze Ads

Затрагиваемые продукты итальянского подразделения Google Italy S.R.L.

Если вы получили уведомление в отношении затрагиваемых продуктов, эти продукты указаны в нем. Компания Google Italy S.R.L. является нашим контрагентом по договорам, регулирующим предоставление этих продуктов до дальнейшего уведомления.

• Google Реклама
• Авторизованные покупатели
• Дисплей и Видео 360
• Менеджер кампаний 360 и Креативная студия
• Google Менеджер рекламы (только по отношению к тем сервисам, в которых Google выставляет вам счет)
• Поисковая реклама 360
• Поиск авиабилетов
• Аналитика и Аналитика 360
• Реклама гостиниц
• Реклама на YouTube
• Резервирование на YouTube
• Waze Ads

Похожие записи:

• Может ли банк забрать квартиру за долги по ипотеке если прописан ребенок
• Сколько денег могут получить ветераны труда и как оформить звание
• Отпуск по уходу за ребенком в 2023: что изменилось