Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто платит налог на имущество за несовершеннолетних детей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются все граждане, которые являются собственниками какого-либо имущества. Акцент в данном случае делается не на возраст налогоплательщика, а на объект. Значит, ребенок получает статус налогоплательщика автоматически с момента приобретения права на любое имущество.
Льготные категории детей при налогообложении
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:
- инвалиды, имеющие данный статус с детства;
- члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
- лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
- категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
Налогооблагаемое имущество несовершеннолетнего
К объектам (ст. 401 НК РФ), за которые несовершеннолетний должен уплачивать налог, относятся:
- дом,
- земельный участок,
- квартира или комната,
- гараж или машиноместо на паркинге,
- недвижимый комплекс,
- любой объект незавершенного строительства,
- иные здания, сооружения.
Если несовершеннолетний ребенок является владельцем автомобиля, он признается еще и плательщиком транспортного налога. Как и взрослым гражданам, так и детям ничего самостоятельно рассчитывать не надо. Сумму налога за любой объект имущества рассчитывают налоговые органы, и они же высылают квитанции по адресу прописки.
Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:
- Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
- Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
- оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
- детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).
Как оплатить налог за ребёнка без квитанции? Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы.
Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей
Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.
К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.
Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).
Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.
Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.
Как платить налоги за детей
Можно, но есть нюансы. О них рассказывается в письме ФНС №311-3-1/3895 от 19.10.2015. По общему правилу налогоплательщики обязаны исполнять обязанность по уплате налога самостоятельно. При этом несовершеннолетние налогоплательщики имеют право участвовать в налоговых отношениях через своих законных представителей (родителей). То есть существуют 2 варианта:
Да, выдают. Чтобы его получить, родителю нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Подать заявление о выдаче свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) можно либо лично, либо через интернет с помощью специального сервиса ФНС. Если ребенку меньше 14 лет, в заявлении надо будет указать данные его свидетельства о рождении. Для получения ИНН на ребенка вам потребуется ваш паспорт и свидетельство о рождении (чтобы доказать, что вы его законный представитель), подтверждение места жительства ребенка (свидетельство о регистрации по месту жительства).
Кому предоставляются льготы по НДФЛ?
В соответствии с положениями ст. 407 Кодекса, льготные условия по уплате налога на имущество предоставляются разным категориям лиц. Среди несовершеннолетних лиц на такие послабления могут рассчитывать:
- дети-инвалиды;
- дети погибших военнослужащих;
- несовершеннолетние лица, которых поразила лучевая болезнь.
Для справки! Местные органы власти могут предоставлять дополнительные льготы по уплате налога на имущество.
Некоторые особенности использования послаблений по уплате налога:
- Предоставляются только на один объект недвижимости;
- Не распространяются на объекты, стоимость которых 300 млн р. и выше.
Если у ребенка объектов недвижимости несколько и ему положена льгота, родители вправе выбрать ее для какого-то одного из них. При этом не имеет значения, сколько этих оснований для послаблений есть у несовершеннолетнего.
Чтобы инициировать начисление налогов с учетом положенных льгот, необходимо направить в территориальный орган соответствующее заявление. К нему можно приложить документальное обоснование изложенного в обращении. Родителям не нужно заявлять права на использование льгот, если они предоставлялись ребенку раньше. Если заявления нет, налоговый орган рассчитывает налог, исходя из имеющихся у него данных по плательщику.
Должны ли дети платить налог на имущество? Юристы и сотрудники налоговых органов говорят, что ответственность по осуществлению соответствующих платежей лежит на родителях несовершеннолетних. Игнорировать квитанции нельзя.
Чтобы оплатить налог за ребенка, можно действовать так:
- Открыть сайт «Оплата Госуслуг».
- Перейти в раздел «Задолженности по налогам».
- Поставить отметку около пункта «По документу».
- Ввести в появившееся поле номер платежного уведомления.
- Нажать на кнопку «Найти».
- Щелкнуть по «Оплатить».
- Указать реквизиты банковского счета гражданина.
- Вставить комментарий при необходимости.
- Подтвердить осуществление операции.
Дело сделано. Предложенная инструкция актуальна для оплаты налогов через портал «Госуслуги».
Налог на имущество для несовершеннолетних
То, что в России есть налоги на движимое и недвижимое имущество, не является новостью ни для кого. Любой совершеннолетний гражданин РФ обязан уплачивать налоги на свое имущество. В определенных ситуациях человек может претендовать на льготы, которые частично или полностью могут покрыть налоговые квитанции. Рассмотрим, как обстоят дела, если речь заходит о детях.
В определенных условиях дети без проблем могут получить имущество от своих родственников или других физических лиц. Российское законодательство не предусматривает полноценное владение имуществом детьми в определенном возрасте, а потому на этот случай им требуется официальный опекун, который будет распоряжаться или следить за имуществом до наступления совершеннолетия.
На самом деле в законодательстве довольно четко определено то, платят ли дети налог. Ребенком считается любое физическое лицо, которое не достигло возраста в 18 лет. Однако, законодательством предусмотрена возможность уплаты налогов лично, начиная с 16 лет.
Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.
В Налоговом Кодексе статья 407 содержит перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественных налогов. К ним относятся:
- инвалиды, имеющие нетрудоспособность с детства;
- члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
- инвалиды, имеющие 1 и 2 категорию нетрудоспособности;
- лица, которых положена социальная поддержка по различным законным основаниям;
- некоторые другие категории граждан, которым такое право могут предоставить региональные власти.
Перед тем как перечислять налоги в бюджет страны важно изучить региональное законодательство, так как зачастую оно предусматривает дополнительные налоговые льготы для своих жителей.
Чтобы разобраться, должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество, необходимо знать основные понятия, установленные законодательством РФ.
Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность.
Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.
К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет. Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.
Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.
Дети должны платить налоги: позиция налоговых органов
С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Какие ежемесячные и единовременные пособия на первого ребенка в 2020 году положены при его рождении
Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.
Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)
С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).
Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.
Минимальный возраст налогоплательщика
Совершение малолетними мелких бытовых сделок п. 2 ст. 28 ГК РФ предусматривает с шестилетнего возраста. Однако ни в одном российском нормативном акте прямо не указано:
- с какого года жизни на гражданина начисляется налоговое бремя;
- со скольки лет платят налог на имущество.
Понятно, что по достижении восемнадцати лет все дееспособные совершают сделки самостоятельно. Стать собственником недвижимости можно в любом возрасте вследствие:
- дарения;
- наследования;
- приватизации.
Следовательно, в установлении минимального возрастного рубежа для взимания податей с собственности физлиц нет необходимости.