Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2022 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.
Появился список авто, за которые нужно платить «налог на роскошь» в 2022 году
О чем речь. Транспортный налог платят все компании, индивидуальные предприниматели и обычные граждане за каждое транспортное средство, которое на них зарегистрировано. Налог рассчитывается с учетом четырех элементов, один из которых зависит от стоимости автомобиля. Среднюю цену на каждую модель устанавливает Минпромторг, опираясь на стоимость машин на рынке.
К автомобилям дешевле 3 млн «роскошный» коэффициент не применяют. На величину их налога влияют всего три фактора: мощность двигателя, категория транспорта и коэффициент владения — применяется, если автомобиль был зарегистрирован на собственника не полный год.
Коэффициент для легковых автомобилей стоимостью 3—5 млн руб. и возрастом до трех лет — 1,1. Для авто стоимостью 5—10 млн руб. и возрастом до пяти лет коэффициент 2. Для легковушек стоимостью 10—15 млн руб. и возрастом до 10 лет, а также более 15 млн и возрастом до 20 лет коэффициент 3.
Что изменилось. Минпромторг опубликовал перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. на 2022 год. В нем 1380 моделей авто — на 82 больше, чем год назад.
По этому списку компании уже обязаны вносить авансовые платежи по транспортному налогу, если они установлены в вашем регионе. Если нет, то налог платится за весь отчетный год сразу.
Авансовые платежи перечисляются раз в квартал — по ¼ от суммы годового налога. Например, авансовые платежи есть в Московской области, поэтому здесь нужно платить налог четыре раза в год.
Физлица, включая ИП, авансы не платят.
Обычно в подобных перечнях было четыре категории авто: 3—5 млн руб., 5—10 млн, 10—15 млн и более 15 млн руб. В новом списке первые две группы объединены в одну — 3—10 млн рублей.
Вероятно, автомобили из этой категории перестанут считаться дорогими.
Одновременно с публикацией нового перечня Минпромторг предложил поднять минимальную стоимость автомобилей, на которые распространяется «налог на роскошь», с 3 млн до 10 млн руб.
В правительстве отмечают, что порог повысится уже в этом году и будет работать задним числом — с 1 января 2022 года. Тогда Минпромторгу придется пересмотреть свой перечень люксовых авто.
Авансовый платеж за первый квартал 2022 года нужно внести до 4 мая. К тому моменту закон, вероятно, уже примут, поэтому организации посчитают сумму уже с учетом поправок и переплачивать не придется.
Правило начисления транспортного «налога на роскошь» не пересматривали с 2014 года, когда оно только появилось. В первом списке было около 200 моделей авто. Цены росли, а порог оставался прежним, поэтому дорогими стали считаться модели массовых марок Skoda, Mazda, Toyota, Citroen и Peugeot.
Что это значит для бизнеса. Минпромторгу пришлось опубликовать новый список, поскольку он должен это делать не позднее марта. Скорее всего, порог причисления к роскоши поднимут до 10 млн руб., и ориентироваться придется уже на новый перечень.
Если ваше авто стоит 3—10 млн руб., то транспортный налог для вас снизится.
С решением кассационной инстанции не согласились уже налоговые органы и обратились в Верховный суд, который счел изложенные в жалобах доводы заслуживающими внимания, дело было передано в СКЭС ВС РФ.
На основании ст. 358, 359, 362 НК РФ Верховный суд установил, что применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска.
В ходе рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций определено, что принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям ст. 362 НК РФ для включения в налоговую базу при исчислении транспортного налога с применением повышающих коэффициентов. Доказательств обратного заявитель в материалы дела не представил. Марки и модели спорных транспортных средств также соответствовали маркам и моделям, указанным в названном перечне. В свою очередь, дополнительные опции в комплектации принадлежащих обществу транспортных средств не изменили базовые характеристики автомобилей, учитываемых федеральным исполнительным органом власти при формировании перечня.
Какие компании обязаны платить транспортный налог?
Закон о налоге предусматривает, что налог должен уплачиваться каждым юридическим лицом, в собственности которого находится транспортное средство.
Обязательство утрачивает силу только в случае демонтажа или повреждения транспортного средства. Однако оба эти события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.
Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если агентство не использовало транспортное средство в течение длительного времени, сдавало его в аренду или вносило в уставный капитал другой компании.
Однако есть одно исключение. Если техника продается в рамках исполнительного производства, компания освобождается от уплаты налога на передачу имущества.
Плата взимается с большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, специального оборудования для сельскохозяйственной деятельности и рыболовных судов.
Какие ставки применяются по транспортному налогу
Поскольку речь о транспортном налогообложении, в каждой области устанавливаются оригинальные правила, касающиеся ставок. Потому в калькуляторе можно менять налоговые ставки. Например, система позволяет уменьшение/увеличение ставок. Хотя налоговый кодекс предусматривает стандарты.
В калькуляторе ставка устанавливается зависимо от того, какой мощностью обладает автомобиль. За каждую л/с добавляют определенную сумму. Также при расчетеставок учитывается вместительность транспорта, его тяга и остальные показатели.
Год выпуска также является важным для калькулятора. Учитывая его, налог на один и тот же автомобиль может отличаться. На это влияет зависимость ставок от возраста. Просто за счет того, что ко второму владельцу ТС перешло уже более старым, потому на него налог выше.
Ставка отличается зависимо от вида транспорта. Можно узнать, какая используется именно в вашем случае, посмотрев на платформе ФНС. На этой платформе указывается стандарт по областям с учетом актуальных ставок.
Некоторые регионы могут не устанавливать своих ставок в 2021году. Они будут установлены автоматически с учетом федерального значения, если стандарта нет. Но региональные ставки, как правило, намного выше, потому и сумма, которую покажет калькулятор, больше.
К примеру, рассмотрим, какие ставки на легковушку действуют в Москве в 2021году.
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
| 0—100 л. с. | 12 руб. |
| 100,01—125 л. с. | 25 руб. |
| 125,01—150 л. с. | 35 руб. |
| 150,01—175 л. с. | 45 руб. |
| 175,01—200 л. с. | 50 руб. |
| 200,01—225 л. с. | 65 руб. |
| 225,01—250 л. с. | 75 руб. |
| 250,01—∞ л. с. | 150 руб. |
Транспортный налог: как он уменьшается
Если автомобиль уже имеется, за 2022 год снизить сумму не получится. Обратитесь за льготами. Хотите платить меньше, но не купили авто? Есть шанс тщательнее подойти к выбору транспорта.
Используя калькулятор проверяйте, какой будет налоговая ставка с учетом параметров автомобиля. Всего одна лошадиная сила может поднять её практически вдвое в вашем регионе.
Прежде чем делать покупку, убедитесь, что ваш транспорт не был включен в список дорогостоящих автомобилей. Если речь о дорогой машине, переплата может быть весьма большой – составлять десятки тысяч. Калькулятор это только подтвердит.
Для продавца также могут быть риски. Если покупатель не переоформил документы в срок, уведомления из налоговой будут приходить старому владельцу, который уже не имеет к автомобилю никакого отношения.
Обязательно следите за суммой в уведомлениях. Если у вас имеется личный кабинет, уведомления будут направляться только туда. Потому если сроки подошли, а его нет, проверяйте сами. Если пропустите, это уже будет серьезной проблемой. Документы обычно приходят за месяц до внесения оплаты. Там же информация о дате и реквизитам.
По каким-то причинам бумага может не прийти. Когда в оговоренные сроки это не произошло, обратитесь к налоговикам. А получив документ, проверьте корректность реквизитов вашего авто. Возможно, произошла ошибка, которая повлияла на сумму вносимого налога. Иногда сумма может быть такой высокой, потому что после переезда налог начисляется от двух регионов. Если убрать эту ошибку, сможете уменьшить размер налога и совершить уплату по более выгодному тарифу.
Повышающий коэффициент в разных регионах
Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.
В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.
Ошибки в использовании повышающего коэффициента
Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.
Среди распространенных ошибок встречаются следующие:
| Ошибки | Пояснение |
| Неверно определён возраст автомобиля |
В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года. |
| Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили | В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke». |
| Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога | В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента. |
Уменьшение транспортного налога
Некоторые категории собственников (как физические лица, так и организации) либо частично, либо полностью освобождены от уплаты транспортного налога.
Основная часть льгот по транспортному налогу установлена на региональном уровне, поэтому их перечень, основания и порядок предоставления зависят от конкретного субъекта. Например, в ряде российских городов полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры, частично освобождены матери-одиночки и родители в многодетных семьях.
Льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Освобождены от транспортного налога ветераны труда, Герои Советского союза, инвалиды I и II группы, а также люди, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями.
Главные значения формулы
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.
Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.
Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:
- базы налогообложения
- возраста техники
- категории ТС
- экологического класса
Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.
Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:
- Указать регион.
- В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
- Нажать «Подробнее».
- Перейти во вкладку «Ставки».
- Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
- Кликнуть кнопку «Показать».
Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2023 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2023 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2023 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 10 млн руб. | 2018 и позже (не более 5 лет) |
1,1 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2013 и позже (не более 10 лет) |
3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2003 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Таблица налогов на лошадиные силы
Самостоятельный расчет сбора проводится, исходя из данных таблиц.
| Транспортное средство, на которое производится расчет пошлины | Установленная ставка, рублей |
| Авто грузового типа: | |
| — транспорт самоходный | 2.5 |
| — до 100 л/c | 2.5 |
| — от 100 до 150 л/c | 4.0 |
| — от 150 до 200 л/c | 5.0 |
| — от 200 до 250 л/с | 6.5 |
| — свыше 250 л/c | 8.5 |
| Транспорт легкового типа: | |
| — до 100 л/c | 2.5 |
| — от 100 до 150 л/c | 3.5 |
| — от 150 до 200 л/c | 5.0 |
| — от 200 до 250 л/c | 7.5 |
| — от 250 до 410 л/c | 15 |
| — свыше 410 л/c | 300 |
| Мототехника: | |
| — до 20 л/c | 1 |
| — от 20 до 35 л/c | 2 |
| — от 35 до 150 л/c | 5 |
| — более 150 л/c | 25 |
| Мощность автобусов: | |
| — до 200 | 5 |
| — выше 200 л/с | 10 |
| Мотосани или снегоходы: | |
| — до 50 л/c | 2.5 |
| — свыше 50 л/c | 5.0 |
| Яхты и моторные лодки, катера: | |
| — до 100 л/c | 10 |
| — от 100 до 300 л/c | 20 |
| — свыше 300 л/c | 200 |
| — буксируемые суда, за тонну | 20 |
| Мощность мотора гидроциклов: | |
| — до 100 л/c | 25 |
| — от 100 до 150 л/c | 50 |
| — более 150 л/c | 250 |
| Другие автомобили: | |
| — вертолеты или самолеты | 25 |
| — реактивная тяга | 50 |
| — транспорт без двигателей, за штуку | 200 |
Определение мощности автомобиля: как рассчитать?
Размерной единицей мощности принято называть лошадиные силы. Изначально данное понятие было введено шотландским инженером исключительно для сравнения мощностных показателей паровых двигателей с силой именно в лошадях.
Для подсчета мощности абсолютно любого авто используется именно этот параметр. Эта величина указывается в документах на автомобиль. Однако сейчас мощность транспортного средства указывается совсем в другой размерной величине кВт-ч.
В настоящее время размерная величина в виде лошадиных сил несколько устарела и потеряла свою актуальность. Крупные автомобильные концерны хоть и используют ее для определения мощности, но все чаще применяют определение в киловаттах.
В таком случае мощность можно снова подсчитать в лошадиных силах. Как это сделать и что необходимо для проведения такой процедуры постараемся подробно рассказать в этой статье.
Особенности уплаты транспортного налога в 2023 году
Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:
1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах — 11 месяцев).
Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.
Срок уплаты налога — 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, в 2018 году 1 декабря — суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.
2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:
2. Не являются объектом налогообложения:
…
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
…
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
3. Размер транспортного налога зависит от:
- мощности автомобиля,
- региона, где автомобиль зарегистрирован,
- от возраста транспортного средства.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Кому положены льготы?
Льготы на транспортный налог предоставлены далеко не всем владельцам авто. Кроме того, каждый регион самостоятельно устанавливает категорию льготников.
Так, в некоторых регионах России льготы положены пенсионерам или ветеранам войны.
Но существуют льготы, которые предоставляются на федеральном уровне. Так, от транспортного налога освобождаются инвалиды, которые владеют специально оборудованным транспортом для передвижения.
Если авто было получено по социальной программе, и его мощность менее 100 лошадиных сил, то налог также платить не придется. К таким категориям чаще всего относятся многодетные семьи. Но их единицы.
А вот скидку многодетные отцы и мамы получают практически во всех регионах страны.