Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация ИП: инструкция и правила заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нулевая декларация – это документ, который представляют физические лица в налоговую службу, уведомляя о том, что они не имели за прошедший год доходов, на которые нужно заплатить налоги или не подлежали обязанности уплаты налогов. Такая декларация подается как подтверждение отсутствия доходов и обязательств перед государством.
Как правильно заполнить нулевую декларацию для ЕНВД?
Нулевая декларация для ЕНВД — это отчет, который должны предоставлять физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и не имеющие доходов по данной системе налогообложения за определенный период времени.
Для того, чтобы правильно заполнить нулевую декларацию для ЕНВД, необходимо выполнить следующие действия:
- Зайти на сайт налоговой службы и выбрать пункт «Единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей».
- Выбрать нужный период, за который не было дохода по ЕНВД.
- Отметить, что доход отсутствует в соответствующем поле.
- После проверки введенной информации на ошибки и подтверждения, документ отправляется в электронной форме.
Необходимо понимать, что предоставление нулевой декларации является обязательным условием для всех индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в ЕНВД, независимо от того, был ли доход за отчетный период.
Если вы не предоставили нулевую декларацию вовремя, то можете попасть в штрафные санкции. Поэтому не стоит забывать о важности своевременного заполнения данного документа.
ИП на общей системе не обязаны вести бухгалтерские книги, но обязаны вести книги доходов, расходов и хозяйственных операций в течение года. Книги должны быть проверены налоговыми органами в конце года, как это определено порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Многие инспекторы игнорируют это требование и не сертифицируют эти книги так же, как книги USN.
Поэтому уточните в налоговых органах, нужно ли заверять бухгалтерские книги.
В книгах фиксируются все доходы и расходы индивидуального предпринимателя за год.
- Поступление — дата получения платежа от покупателя на основании банковской выписки или электронного кассового аппарата.
- Расходы учитываются при выполнении следующих условий Оплата произведена, документация имеется у поставщика. Авансовые платежи поставщикам не признаются в качестве расходов.
Распространенные ошибки при учете доходов :
- Полная сумма дохода не указывается. Для платежей по приобретению доход показывается с даты поступления денег на расчетный счет ИП от банка-эквайера. И при полной оплате со стороны покупателя, без снижения банковских комиссий. Аналогично, при продаже на рынке доход должен быть отражен в полной сумме оплаты от покупателя, без вычета банковских комиссий. Любая удержанная комиссия признается в качестве отдельного расхода.
- Внереализационные доходы не учитываются. Например, доход должен включать банковские проценты по остаткам на счетах или проценты по вкладам.
- Пополнение личных средств индивидуальных предпринимателей включается в доход. Взносы на расчетный счет не являются доходом, так как все средства индивидуального предпринимателя, включая расчетные счета, являются его собственностью.
Распространенные ошибки в учете затрат :
- Включая не подлежащие зачислению расходы. Примером могут служить пени и штрафы по налогам.
- Утверждение себестоимости товаров без учета продаж. Стоимость товаров может быть признана в качестве расхода только в момент их продажи. Товары, приобретенные, но не проданные, не признаются в качестве расхода.
- Они амортизируют затраты на приобретение основных средств (автомобили, станки и другое имущество стоимостью свыше 100 000 рублей) по мере их оплаты. Это неверно, поскольку стоимость основных средств постепенно списывается на расходы по мере начисления амортизации.
- В качестве расходов также учитываются документально подтвержденные затраты и профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Не может. Вы должны выбрать между.
- Счет для снятия собственных средств или перевода денег на личную карту для расходов.
Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества
Если вы продаете личное имущество, которым владеете дольше минимального срока, вам не нужно декларировать доход или платить индивидуальный подоходный налог. Этот срок обычно составляет пять лет для недвижимости и три года для автотранспорта и другого имущества.
В других случаях в заявлении следует указать.
- Доход, равный сумме, полученной покупателем по договору купли-продажи.
- Вывоз имущества. Это фактическая стоимость или фиксированная сумма для приобретения недвижимости. В случае с жилой недвижимостью фиксированная сумма скидки составляет рубль за миллион. Фиксированные скидки выгодны при покупке недвижимости по «символической» цене или при отсутствии документов на покупку.
Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах
Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:
- юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
- ИП и главы КФХ;
- специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
- частные лица, не имеющие статуса ИП.
Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:
- трудового договора;
- договора оказания услуг (ГПХ);
- авторского договора;
- договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.
Сроки сдачи персонифицированных сведений о физических лицах
Периодичность подачи персонифицированных сведений — каждый месяц. Срок отправки — не позднее 25 числа следующего за отчётным месяца. Если 25 число приходится на выходной или праздничный выходной день, срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.
Первый отчёт нужно сдать по итогам января 2023 года — до 27 февраля 2023 года (так как 25 февраля это суббота).
Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:
- изменились штрихкоды разделов и приложений;
- из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
- обновлён раздел 2:
- сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
- объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
- появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
- обновлены приложения 1 и 2;
- отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
- в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
- приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.
Сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Как сдать нулевую декларацию и когда это сделать отдельно законом не установлено, сроки и способы определены одинаковые независимо от ведения деятельности и полученных доходов.
Нулевая декларация по УСН ИП подается в ФНС до 30 апреля.
Если ИП закрывается, для подачи декларации ждать установленный срок не нужно. Нулевую декларацию в этом случае можно подать сразу, как только ИП снят с учета. Нулевая декларация для физических лиц не предусмотрена, уже бывший предприниматель отчитывается на бланке ИП.
Как сдать нулевую декларацию, предприниматель выбирает сам:
- электронно через сайт ФНС или уполномоченных операторов;
- почтой, заказным письмом с уведомлением и описью;
- лично, при этом принявший инспектор должен поставить печать о том, что декларация принята на принесенной с собой копии.
Ответственность и последствия непредоставления нулевой декларации
Если предпринимательский бизнес пришел в упадок, а бывший предприниматель устроился на работу, ему может показаться, что нулевая декларация ИП – пустая формальность. Некоторые ИП не предоставляют в ФНС никаких сведений, полагая, что максимальная ответственность, которая им грозит – штраф в 1000 рублей. Однако это вовсе не так.
ФНС не знает, что ИП «все бросил». Не получая сведений из налоговой декларации ИП с нулевым доходом, ФНС начисляет не только штраф. Каждый предприниматель, независимо от получаемых доходов, платит страховые взносы за себя. Если они не уплачены, налоговая их обязательно доначислит. Однако, не получив информацию о доходах, начислит их не по минимуму, а по максимуму. Если у ИП остались числиться наемные сотрудники, то сумма, которую выставят налоговые органы к уплате, будет исчисляться сотнями тысяч. Причем сумма каждый год будет увеличиваться в арифметической прогрессии.
Налоговая инспекция имеет право арестовать счета неплательщика, у него не получится выехать за границу на отдых, могут быть и другие санкции. Так что, если возникает вопрос: «Нужно ли подавать нулевую декларацию?», ответ всегда один: «Нужно!» Чтобы избежать лишних формальностей после прекращения деятельности, достаточно сняться с учета.
Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году
В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.
Новая форма включает в себя следующие страницы:
- титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
- страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
- 3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
- 4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
- 5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
- 6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
- 7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
- 9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
- 10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
- 12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
- 13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
- 14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
- 15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
- 16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.
Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
СЗВ-М без сотрудников
СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.
Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.
А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.
По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.
Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.
Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.
Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.
Образцы заполнения 3-НДФЛ при продаже машины
Описание примера: В 2022 году Васильев А.А. продал машину Михайлову А.С. за 200 000 руб., которой владел менее трех лет. Он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 250 000 руб. для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи машины. Соответственно, Васильеву А.А. не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи машины.
Описание примера: В 2022 году Светлов Д.В. продал Воронину Н.Ю. машину за 1 200 000 руб., которой владел менее трех лет. У Светлова Д.В. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной машины в размере 1 000 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи машины на данную сумму расходов, и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (1 200 000 – 1 000 000) * 13% = 26 000 руб.
В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ
3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.
ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:
- находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
- часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
- не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.
Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Как заполнять «нулевки»?
Нулевые данные нужно проставлять в вашей обычной декларации. В отдельных случаях можно заполнить и сдать единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД. Право на ее оформление имеют не все индивидуальные предприниматели и предприятия, а только те, у кого вообще не было никакой деятельности. Даже если не было работы, но со счетов компании или ИП списывали коммунальный платеж или выдавали зарплату, сдавать такую декларацию запрещено.
Также в отчетность нужно включать налог на имущество — вернее, его отсутствие. Таким образом, право на подачу ЕУД имеют те компании и ИП, которые одновременно:
- не ведут/остановили деятельность;
- не имеют денежных перемещений на расчетных счетах;
- не имеют налогооблагаемого имущества на балансе.
Остальные заполняют свои обычные отчеты, которые подают в определенные законом сроки. Но там, где должен быть расчет налога, будет ноль. ИП на УСН «Доходы» заполняют первый лист и приложения 1.1. и 2.1. «Доходы минус расходы» — титульный лист и приложения 1.2. и 2.2. Нужно внести фиксированные данные о предпринимателе, а также указать расчетный период, номер налоговой инспекции, коды ОКТМО. Нули нужно проставить:
- раздел 1.2. — строки 020–110;
- 1.2. — аналогично;
- 2.1.1. для ИП 6% — строки 110–113, 130–133, 140–143;
- 2.2. — строки 210–253, 270–280 заполняют ИП, работающие на УСН 15%.
Отчетность на основном режиме предусматривает обязательные декларации по налогу на прибыль и НДС. Заполнять нужно титульный лист, в разделы с расчетами следует поставить прочерки.
Индивидуальный предприниматель с сотрудниками должен декларироваться по формам 2 и 6-НДФЛ. Если же за год отчета он ни разу не выплачивал вознаграждений и не получал доходов, отчет производится по 3-НДФЛ. Она состоит из двух листов: титульного и приложения 1. Титульный лист оформляется как обычно. В первом разделе нужно вписать:
- данные предпринимателя;
- в строке 010 — код «3» (он означает, что данная декларация не содержит расчета налога);
- в строке 020 — КБК для НДФЛ с дохода;
- в строке 030 — код ОКТМО;
- в строках 040 и 050 — нули;
- подпись, дату.