Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Греции для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К этой категории относят обладателей «Золотой визы». Состоятельным иностранцам доступны разные вида активов, но они предпочитают вкладываться в недвижимость. В отличие от стран с такими же стратегиями в инвестиционной иммиграции, но предлагающие согласованные девелоперские проекты, греки выбор не ограничивают. Люди могут выбирать дома и апартаменты на открытом рынке. Участники программы после проживания здесь 7 лет, адаптации к местным законам и натурализации имеют право на получение гражданства.
Если вы живёте в Греции более 183 дней в году, то становитесь налоговым резидентом
В Греции, как и в большинстве стран, действует правило 183 календарных дней: если физическое лицо проживает в стране больше половины времени в течение 12 следующих подряд месяцев, включая краткосрочные выезды за границу, то такое лицо считается налоговым резидентом. Отсчёт дней начинается с даты пересечения границы. Правило применимо и на иностранных граждан с греческим видом на жительство или с центром жизненных интересов в Греции.
«Центр жизненных интересов» определяется в законодательстве Греции как страна, в которой индивид развивает свои личные, финансовые и социальные связи. Исключением могут стать туристы и лица, которые проживают в стране по медицинским и образовательным причинам, если они не задерживаются в стране больше 365 дней подряд.
Если к вам применяется налоговое резидентство, ваш доход по всему миру будет облагаться налогом в Греции. Однако ваша страна происхождения может иметь налоговое соглашение с Греческой Республикой: например, такое соглашение есть между Россией и Грецией. Это может освободить вас от некоторых налогов или позволит платить налоги в родной стране.
Льготы иностранным пенсионерам
Стратегия по привлечению людей с пассивным доходом оказалась не менее эффективной. Режим non-dom освобождает их от крупных платежей при условии получении пенсии в одной из 56 стран, с которой у Греции заключен контракт по администрированию и об исключении двойного налогообложения. НДФЛ на пенсии составляет7%. Если человек заплатил его в другой стране, у него есть право подать заявление на получение вычетов по фиксированному тарифу.
Для получения льгот нужно получить вид на жительство. Прибыль из зарубежных пассивных источников, включая прирост капитала, облагают пошлиной по аналогичной ставке. Эта категория граждан не освобождается от пошлин на наследство и дарение имущества. Режим действует 15 лет. Фискальный статус не касается членов семьи. По закону они отдельно проходят процедуры для получения резиденства.
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.
Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.
Особенности налогообложения физических лиц
Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:
- пребывание на территории республики более 183 дней за год;
- на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
- физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.
Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:
- до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
- от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
- от 42 тыс. евро и более — 43%.
Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:
- до 50 тыс. евро — 26%;
- свыше 50 тыс. евро — 33%.
Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:
- до 12 тыс. евро — 15%;
- от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
- более 35 тыс. евро — 45%.
Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:
- для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
- для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.
Шкалы и ставки подоходного налога
Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)
| Ступень дохода | Налоговая ставка % | Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода) | Общая сумма дохода | Общая сумма налога |
| 25.000€ | 22% | 5.500€ | 25.000€ | 5.500€ |
| 17.000€ | 32% | 5.440€ | 42.000€ | 10.940€ |
| свыше | 42% |
Особенности налогообложения физических лиц
Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:
- пребывание на территории республики более 183 дней за год;
- на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
- физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.
Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:
- до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
- от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
- от 42 тыс. евро и более — 43%.
Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:
- до 50 тыс. евро — 26%;
- свыше 50 тыс. евро — 33%.
Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:
- до 12 тыс. евро — 15%;
- от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
- более 35 тыс. евро — 45%.
Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:
- для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
- для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.
В итоге налоги в Греции для частных лиц достаточно высоки, учитывая бедственное состояние экономики. К примеру, владелец гостиницы площадью более 300 м2, зарабатывающий в год более 35 тыс. евро будет должен отдавать государству 48% своих доходов только в виде подоходного налога, не беря в расчет выплаты в фонды социального страхования и другие платежи. Согласно данным греческой газеты Kathimerini, республика в 2015 году заняла первое место в ЕС по уровню налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работников — 41%.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Льготы и вычеты для налогоплательщиков
Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).
При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:
- 1000 евро за каждого ребенка в семье;
- 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
- в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
- 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
- 15 % от суммы процентов по ипотеке.
Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.
Ставка подоходного налога в Греции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Прокопис Павлопулос | 13.03.2015 — | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 0.00% |
В 2017 году Грецию посетило рекордное количество туристов из-за рубежа. По предварительным оценкам Греческой национальной туристической организации (GNTO), озвученным на международной выставке WTM в Лондоне, это число составит порядка 30 млн: на 7% больше, чем в 2016 году. Согласно статистике, опубликованной аэропортом Афин, пассажиропоток международных туристов в 2017 году вырос на 12% по сравнению с 2016-м.
В 2017 году Грецию посетило порядка 30 млн туристов.
По информации Банка Греции, сумма затрат туристов с января по сентябрь 2017 года побила рекорд в 13,02 млрд евро — это на 1,24 млрд евро больше по сравнению с тем же периодом 2016-го. Средняя продолжительность путешествий в эти месяцы увеличилась на 1,5%, а средняя сумма затрат за одну поездку выросла на 1,4%.
Симметрично выросли показатели гостиничного бизнеса. По данным Греческой статистической службы (Elstat), число ночей, которые иностранцы провели в гостиницах Греции в первые три квартала 2017 года, составило 63,1 млн — на 6,3% больше, чем в 2016 году. Заполняемость отелей тоже увеличилась: с 54,1% в 2016 до 55,3% в 2017. В целом оборот ресторанного и гостиничного бизнеса в третьем квартале 2017-го вырос на 13,9% по сравнению с тем же периодом 2016 года.
«Налог на проживание»
Закон о том, что каждый турист, посещающий Грецию, будет дополнительно платить за проживание в отеле, был принят еще в мае 2016 года, но ввести налог было решено с 1 января 2018 года.
«Налог на проживание» взимается ежедневно с туриста за использование гостиничного номера, съемной квартиры, меблированных апартаментов.
С постояльцев пятизвездочных отелей будут брать дополнительно 4 евро за ночь, четырехзвездочных — 3 евро, трехзвездочных — 1,5 евро, а с гостиниц с одной-двумя «звездами» — 0,5 евро.
За аренду одной или двух меблированных комнатах в апартаментах или квартире сбор составит 0,25 евро, за три комнаты — 0,5 евро и за четырехкомнатные апартаменты — 1 евро.
Сбор был введен вместе с пакетом других жестких мер по стабилизации экономики Греции, которая с 2009 года оказалась в глубоком кризисе. Международные кредиторы ставили условием выделения очередных траншей кредитов для страны проведение политики «затягивания поясов» и принятие жестких мер экономии.
По подсчетам министерства финансов, новый налог должен был дать бюджету дополнительно 84 миллиона евро.
Однако отельеры и туроператоры не согласны с такой оценкой. По их мнению, неправильна сама концепция такого налога, а в условиях жесткой конкуренции на туристическом рынке он может снизить привлекательность Греции.
Корпорации в Греции облагаются налогом на свои доходы в Греции и за рубежом. Иностранные компании в Греции облагаются налогом только с доходов, полученных в Греции. Кроме того, имеется 100% авансовый платеж от налогооблагаемой суммы текущего финансового года, который уравновешивается финансовыми данными каждого следующего финансового года.
Ставки корпоративного подоходного налога по годам:
2007, 2008, 2009 — 25%. 2010 — 24%. 2011, 2012 — 20%. 2013, 2014 — 26%. 2015 год — 29%. 2019 год — 28%. Ставка корпоративного подоходного налога будет постепенно снижаться следующим образом:. конец 2019 года — 24%. 2020 год — 20%. Планируемое снижение не включает ставку налога на прибыль греческих кредитных организаций и греческих филиалов кредитных организаций-нерезидентов, которая останется на уровне 29%.
Есть еще несколько видов налога, о которых стоит знать иностранным инвесторам.
- взнос на социальное обеспечение выплачивается работодателями в размере 22,54% от заработной платы;
- акцизный налог достигает 35% на табак и 63,7% на топливо.;
- ставки подоходного налога совпадают со ставками для физических лиц: 5% для дивидендов, 15% для процентов и 20% для роялти. Если компания соответствует определенным условиям, она может быть освобождена от уплаты удерживаемых налогов.
Льготные налоговые режимы в Греции
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, работают не по найму или ведут бизнес в Греции. В соответствии с этим режимом 50% дохода, полученного в Греции, освобождаются от налогообложения в течение семи лет.
Человек имеет право на этот режим, если он:
- не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из предыдущих 6 лет;
- переместил свой налоговый юридический адрес из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
- работать в греческой компании или вести бизнес в Греции;
- объявил о своем намерении остаться в Греции как минимум на два года.
Какие налоги надо оплачивать при получении недвижимости по наследству?
Ставки налога должны быть определены на момент открытия наследства. Неважно, когда это было написано. Даже дата смерти значения не имеет. Имеет значение только тогда, когда наследство оказалось востребованным, и наследник вмешался или выразил намерение вступить в свои права.
Есть понятие необлагаемой суммы. Если человек не хочет платить налог на наследство, он может получить деньги или имущество до указанной суммы.
Ставки колеблются. Они зависят от степени родства и состояния наследника. Например, если он серьезно болен, возможно облегчение.
Споря о том, сколько вы должны заплатить налогов при получении гражданства Греции, вы должны учитывать следующее:
- Категория А. Это супруг, дети, родители, внуки. Не облагаемая налогом база составляет 150 тысяч евро. Если наследство оценивается до 300 тысяч, налог будет равен 5%. Больше — 10%.
- Категория Б. Это сестры и братья, племянники и дяди, бабушки, прабабушки. Наследник из этой категории может получить имущество на сумму до 30 тысяч евро. Потом он должен заплатить государству. Если недвижимость оценивается до 70 тысяч евро, цена составит 5%. От 70 до 200 тысяч евро — 10%. Более 200 тысяч — 20%.
- Категория С. В эту группу входят все остальные родственники. Они не облагают налогом имущество только 6000 евро. При получении наследства стоимостью до 66% налог – 20%. Если государство должно платить от 66 тысяч до 195, то ставка должна быть 30%. Больше — 40%.