Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года сроки и отчетность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года сроки и отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Это значит потерять право применять этот спецрежим и автоматически перейти на ОСНО. С первого дня квартала, в котором право утеряно, нужно пересчитать и уплатить налоги, а также сдать отчеты, предусмотренные для общего режима.

Какие документы подать в ИФНС для перехода в середине года

Прежде всего, отправьте уведомление об утрате права на применение упрощенки по форме 26.2-2. На это дается 15 календарных дней. Отсчитывайте их с первого дня квартала следующего за тем, в котором утрачено право на применение УСН.

В течение 25 дней того же квартала нужно составить и подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В этот же срок оплатите налог по этой декларации.

Затем с начала квартала, в котором было утеряно право на спецрежим, пересчитайте налоги, предусмотренные для общего режима: НДС, налог на имущество, на прибыль или НДФЛ. Оплатите их и сдайте декларации. В переходном периоде налоговая не начислит штрафы и пени за несоблюдение сроков, но только если вы вовремя подали уведомление об утрате права на УСН.

Так, если утратили право применять УСН в третьем квартале, на ОСНО вы будете числиться с 1 июля. Уведомление об утрате права на УСН нужно отправить до 15 октября, а декларацию по УСН – до 25 октября.

Процесс перехода на ОСНО

Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) может быть вынужденным или добровольным. В обоих случаях налогоплательщику нужно быть готовым к определенным особенностям, которые связаны с изменениями в законодательстве и методами начисления налогов.

В первом случае, если вы вынужденно переходите на ОСНО, необходимо рассчитать все задолженности по налогам за предыдущий период, обратиться в налоговую и уплатить остаточную задолженность. Если вам должны начислить возврат НДС, нужно подать декларацию за первый квартал года, основываясь на выручке, полученной в 1 месяце.

Если переход на ОСНО добровольный, налогоплательщику нужно отслеживать все данные о доходах и затратах, ведущиеся в бухгалтерии. Кроме того, необходимо собрать все вычеты, допустимые по законодательству, и подать декларацию налоговой службе в сроки, указанные в налоговом кодексе.

Следует обратить внимание на лимит, установленный Министерством Финансов, который составляет 60 миллионов рублей. Если выручка вашего бизнеса превышает этот лимит, вы не можете перейти на ОСНО и должны продолжать платить налог в режиме упрощенной системы налогообложения (УСН).

Во время перехода на ОСНО нужно убедиться, что не останется задолженности по налогам и авансовым платежам за текущий период. Нужно также перейти на новую систему ведения бухгалтерского учета и учесть все вычеты, необходимые для снижения облагаемой налогом базы дохода.

Существуют различные виды ОСНО и каждый из них имеет свои особенности. Поэтому важно проконсультироваться с бухгалтером, который поможет вам определить новый метод налогообложения, который лучше всего подойдет для вашей организации.

Юридические последствия перехода на ОСНО для индивидуальных предпринимателей

Переход индивидуального предпринимателя с УСН на ОСНО является добровольным, но необходимым в случае превышения лимита выручки и желании развития бизнеса. Новая система налогообложения предоставляет больше возможностей, но имеет свои особенности в плане обязательств и налоговых платежей.

Основные юридические последствия перехода на ОСНО заключаются в необходимости начисления и уплаты налогов на основе остаточной прибыли предпринимателя в течение каждого квартала. Также нужно принимать во внимание обязательное начисление НДС и возможность добровольных платежей аванса налогов.

Переход на ОСНО может также привести к задолженности за предыдущие периоды, которую необходимо будет выплатить до момента перехода. В случае вынужденного перехода, организация деятельности будет существенно ограничена законодательством.

Для совершения перехода на ОСНО необходимо в первую очередь пересмотреть отчетность за последний год и подготовить декларацию по налогам. Также нужно учесть особенности налогообложения в новой системе и связаться с бухгалтером для консультации и рекомендаций в этом вопросе.

Несмотря на все трудности, переход на ОСНО может принести значительную выгоду и развитие вашего бизнеса. Главное – вовремя принять решение и следовать всем налоговым и юридическим требованиям.

Переход с УСН на ОСНО — вопрос, который интересует многих малом бизнеса. В общем, переход можно осуществить добровольно или по вынужденному методу (например, в случае превышения лимита налогообложения). Для перехода нужно учесть основные особенности законодательства.

На период перехода нужно все налоги платить в полном объеме. Задолженность по налогам и налоговые авансы необходимо выплачивать доходы уменьшаются на суммы, соответствующие налоговому вычету.

Основные виды налогов, которые нужно учитывать при переходе — это НДС и налог на прибыль. В декларации за квартал нужно указывать все доходы включая выручку ООО, в котором вы являетесь учредителем.

Момент	Действие
Первый месяц	Нужно подать заявление в налоговую организацию, в котором указать свои имя, вид деятельности, организацию и данные по НДС.
До конца первого квартала	Нужно подать декларацию по НДС на предыдущий год и акт-сверку. Если было остаточная задолженность, нужно ее выплатить.
Доходы за первый миллион рублей	Осуществлять начисление НДС на все доходы в полном объеме и учитывать налог на прибыль. Задолженности по налогам выплачивать в полном объеме.
Доходы свыше первого миллиона рублей	Необходимо перейти на ОСНО и начислять НДС и налог на прибыль.

Переход с УСН на ОСНО является добровольным, но он может быть вынужденным в случае превышения лимита налогообложения. Важно учитывать все особенности и требования налогового законодательства при переходе, в том числе уведомить налоговую и провести декларирование.

Когда может понадобиться переход с УСН на ОСНО

Возможны два варианта смены УСН на общую налоговую систему: вынужденный и добровольный.

Бизнесмен будет вынужден перейти на ОСНО, если «слетит с упрощенки». Так на практике часто называют ситуацию, когда компания или ИП больше не соответствует ограничениям, которые установлены для УСН. Чаще всего речь идет о превышении лимитов по выручке, численности или стоимости основных средств

В 2019 году ограничение по выручке для УСН составляет 150 млн руб., по численности работников – 100 человек, по основным средствам – 150 млн. руб. С 2021 года лимит по выручке будет расширен до 200 млн руб., а по численности – до 130 сотрудников. При этом те, кто попадут в «переходные» интервалы, будут платить налог по повышенным ставкам.

Также возможны и другие ситуации, в которых бизнесмен потеряет право на «упрощенку» – например, компания откроет филиал или изменит состав учредителей так, что доля других юридических лиц превысит 25%.

Во всех описанных случаях бизнесмен считается перешедшим на ОСНО с начала того квартала, когда был превышен лимит, либо не соблюдено другое ограничение, например – открыт филиал.

Добровольный переход с УСН на ОСНО встречается реже, чем вынужденный. В основном он связан с тем, что бизнесмену необходимо стать плательщиком НДС. Это нужно при работе с крупными покупателями и заказчиками. Такие клиенты используют ОСНО и поэтому предпочитают поставщиков, которые платят НДС, чтобы можно было взять налог к вычету.

Также бизнесмен может добровольно перейти с УСН на ОСНО, если полностью перестанет вести деятельность, облагаемую на УСН.

Что изменилось в порядке сдачи отчётности ИП на ОСНО

В 2023 году вступили в силу значительные изменения в порядке сдачи отчётных документов для предпринимателей и организаций, в том числе применяющих ОСНО. Главное нововведение — переход всех компаний и индивидуальных предпринимателей на Единый налоговый платёж (ЕНП).

Теперь организации и ИП должны погашать свои текущие налоговые обязательства с единого счёта, который был автоматически открыт для каждого плательщика. Для уплаты всех платежей в текущем месяце они должны до 28 числа внести на этот счёт необходимую сумму. Именно в этот день средства будут списываться со счёта и последовательно распределяться на налоги, взносы, сборы и другие обязательства.

Кроме того, предприниматели должны предоставлять налоговым органам уведомление о сумме рассчитанных налогов и взносов. В нём указывается сумма, которую необходимо перечислить в пользу каждого конкретного обязательства. Важно отметить, что данный документ необходим не для всех налогов и сборов. Например, для уплаты НДС формировать уведомление не нужно.

Причины перехода на другую систему налогообложения

Предприниматель может изменить налоговый режим:

1. По собственному желанию, для снижения налоговой нагрузки. К примеру, ИП планирует купить в Китае автозапчасти на сумму 3 млн руб. и перепродать их через маркетплейсы за 6 млн руб. На УСН «Доходы минус расходы» ему придется уплатить налог в размере 450 тыс. руб. (15% от 3 млн руб. – разницы между доходами и расходами) . Если предприниматель перейдет на УСН «Доходы», то заплатит всего 360 тыс. руб. (6% от суммы полученного дохода). Есть смысл перейти на другую систему налогообложения, если и дальше ИП планирует заниматься перепродажей запчастей.
2. По требованию закона. Применение системы налогообложения обычно связано с ограничениями (лимитами), при превышении которых предприниматель теряет право на использование того или иного режима. К примеру, ИП на патенте начинал с небольшого магазинчика, но затем открыл еще пару торговых точек. Средняя численность сотрудников превысила 15 человек, а значит предприниматель не может больше применять ПСН.
3. Из-за особенностей деятельности. Такое случается, если ИП начинает сотрудничать с крупными партнерами, которые работают с НДС. Чтобы не потерять выгодные контракты, предприниматель может перейти на ОСН.

Алгоритм смены налогового режима

Чтобы сменить систему налогообложения, нужно:

1. Проверить себя или свою организацию на соответствие критериям выбранного режима: по величине штата, годовому доходу, виду деятельности (например, на патенте нельзя заниматься оптовой торговлей).
2. Заполнить и подать в ИФНС заявление о переходе на другую систему налогообложения. Это можно сделать несколькими способами: лично посетить ИФНС, обратиться в МФЦ, отправить заявление в бумажном виде по почте или в электронном – через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО.
3. Собрать пакет документов для подтверждения своего права на применение налогового режима: например, декларацию о доходах, сведения о среднесписочной численности работников, справку об остаточной стоимости основных средств.
4. Получить ответ налоговой, проверить изменения.
5. Сдать отчетность и оплатить налоги по предыдущему налоговому периоду.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

В 2024 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежа	Ставка	База для расчета
НДФЛ	13%	Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС	18% для общих случаев, 10% при реализации определенных товаров	Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество	2,2%	Среднегодовая стоимость имущества
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость земельного участка
Транспортный	Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто	Мощность транспортного средства
Страховые взносы за себя	22% — на пенсию; 5,1% — за медицинские услуги.	Действующий МРОТ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2024 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Учреждение обязано представить декларацию и уплатить налог за те периоды, когда оно состояло на учете в качестве «вмененщика». ФНС в Письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@ подчеркнула: никаких особенностей по срокам представления декларации по ЕНВД в случае прекращения «вмененной» деятельности и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрено.

Пунктом 3 ст. 346.32 НК РФ определено, что декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются в инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Таким образом, декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года учреждению нужно представить не позднее 20.01.2021.

Обратите внимание: В Письме ФНС РФ от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@ отмечено, что налогоплательщику, состоявшему на учете в качестве «вмененщика» в ИФНС, отличной от налогового органа по месту нахождения, и представившему декларацию после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, указанная налоговая инспекция не вправе отказать в принятии такой декларации (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Иными словами, представить последнюю декларацию по ЕНВД учреждение вправе как в ИФНС по месту нахождения, так и в ИФНС по месту осуществления «вмененной» деятельности.

Что меняется при переходе на ОСНО

Общий режим налогообложения — это всегда дополнительная налоговая нагрузка, новые обязательства и усложнение бухгалтерского учета.

Индивидуальные предприниматели платят:

• 13% НДФЛ;

• 2% имущественный налог (ставка может быть ниже);

• 20% НДС (также возможны ставки 10% и 0%).

У юридических лиц на общей системе налогообложения нагрузка выше:

• 20% налог на прибыль (также возможно применение специальных ставок 0–30%);

• 2,2% имущественный налог;

• НДС по стандартной, пониженной или нулевой ставке.

❗ Внимание
При переходе на ОСНО обязательно восстанавливается НДС. Налог начисляется по авансам, полученным уже на общем режиме, и по всем налогооблагаемым операциям с 1-го числа месяца, в котором осуществлен переход на новый режим.

Одновременно с обязанностью восстанавливать НДС у налогоплательщика возникает право на его возмещение. Оснований для этого всего четыре:

1. Оплаченные на УСН товары, работы, услуги, не полученные на ОСНО.

2. Не реализованные в момент перехода товары.

3. Проданные на УСН, но еще не оплаченные товары.

4. Не отпущенные со склада товарно-материальные ценности (ТМЦ), по которым еще не поступила оплата.

Как перейти с общего режима на УСН

Если плательщик налога мигрировал с УСН на ОСНО из-за превышения лимитов или смены вида деятельности, осуществить обратный переход можно не раньше, чем через год. Уведомление (форма 26.2-1) о смене налогового режима подается в обычном порядке в конце календарного года. Переход, соответственно, осуществляется с 1 января.

Миграция возможна, если плательщик налога соответствует критериям применения «упрощенки». На первом месте — отраслевая принадлежность. Если по кодам ОКВЭД противоречий не возникает, можно рассматривать другие критерии.

Для «упрощенки» существует два типа лимитов — стандартные и переходные. Последние предусматривают использование повышенных ставок 8 и 20% для соответствующих объектов налогообложения. Эти критерии мы упомянули выше, когда говорили об утрате права на применение УСН.

❗ Внимание
Для обратной миграции действуют стандартные лимиты:
• годовой доход — 164,4 млн рублей;
• количество сотрудников — до 100 человек;
• доля юрлиц в уставном капитале — до 25%.

Миграция с общего режима на упрощенный меняет налоговый и бухгалтерский учет. Основные сложности в этот период связаны с порядком учета обязательств по НДС, переходящих расходов и доходов.

Во избежание двойного налогообложения НДС, расходы и доходы учитываются один раз — либо на «упрощенке», либо на ОСНО.

Книга учёта доходов и расходов

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) является важным элементом бухгалтерии предпринимателя на ОСНО. В ней отражаются все операции, связанные с доходами и расходами бизнеса. Ведение этой книги позволяет отслеживать финансовое состояние предприятия, правильно рассчитывать налоги и предоставлять соответствующую отчётность.

Хотя КУДиР не требуется сдавать в налоговую инспекцию, сотрудники налоговых органов имеют право потребовать её во время проверки или при представлении отчётности. В связи с этим рекомендуется вести книгу учёта доходов и расходов своевременно, согласно установленным нормам и правилам.

Оформление книги учёта доходов и расходов должно соответствовать требованиям, изложенным в Приказе Министерства финансов Российской Федерации №135н. В книге должны быть чётко указаны все виды доходов, полученных предпринимателем, а также все расходы, понесённые в процессе осуществления деятельности. Отчёт составляется для каждого календарного года.

Похожие записи:

• Организация родов в Германии
• Отличие ликвидации от банкротства
• Тема: Увольнение по собственному желанию в период испытания