Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный оборот ИП при УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Лимиты по оборотам ИП в 2024 году
Крайние суммы оборотов индивидуального предпринимателя зависят от налогового режима, на котором он работает:
- ОСНО. На общем режиме нет никаких лимитов ни по доходам, ни по другим показателям (штат, виды деятельности и др.). ОРН — режим с самой высокой нагрузкой, и обороты любого размера — это одно из немногих его преимуществ
- ПСН. Годовой лимит — 60 млн руб.
- УСН. Доходы с начала года не должны превышать лимит в 251,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,257). Причем повышенные ставки начнутся с дохода 188,55 млн руб. (150 млн руб. × 1,257). Кстати, 1,247 — это коэффициент-дефлятор, который ежегодно меняется
- ЕСХН. Конкретных цифр нет, но доля выручки от производства, переработки и продажи сельхозпродукции должна быть не менее 70 %
Количество наемных сотрудников
Максимальная планка количества наемных сотрудников, которое может содержать плательщик упрощенки, установлена в размере 100 человек. Этот лимит ИП на УСН в 2024 году действует как для отчетного, так и для налогового периода. При этом согласно НК РФ:
- отчетным считается период в один календарный квартал;
- налоговым — один календарный год.
Поэтому численность персонала надо контролировать ежеквартально и на конец года.
Для предоставления отчетности о среднесписочной численности сотрудников Росстатом разработана специальная форма, в которую включается количество людей:
- постоянно работающих на предприятии;
- работающих по совместительству;
- работающих по гражданско-правовым договорам.
Все эти работники включаются в общий расчет количества сотрудников предприятия и учитываются при определении права ИП на применение УСН. Если этот критерий превышен, со следующего года предприниматель должен выбрать другой режим налогообложения, применимый по условиям, а вернуться к упрощенке он сможет еще через год при условии уменьшения количества персонала до установленного порога.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 92 300 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Подготовка документации
Для рассчитывания налога на УСН в 2024 году вы должны знать лимиты и ставки налога. Также важно правильно оформить и предоставить документацию.
Как предприниматель вы должны внести изменения в бухгалтерскую отчетность и произвести анализ всех ваших доходов и расходов. Таким образом, вы сможете точно рассчитать налог на УСН в 2024 году.
Важно убедиться, что вы имеете все необходимые документы для заполнения налоговой декларации, в том числе чеки, квитанции об оплате, договоры, счета и другие подтверждающие документы.
Чтобы избежать ошибок и задержек в предоставлении документов, рекомендуется использовать компьютерные программы, специально разработанные для учета и налогообложения.
Не забывайте, что корректная подготовка документов — это ваша основная ответственность перед государственными органами. И чем точнее их оформление, тем меньше вероятность выявления ошибок, уплаты штрафов и прочих финансовых потерь.
Предельный размер дохода для перехода на УСН
Предельный размер дохода для перехода на УСН установлен только для организаций. Индивидуальные предприниматели, переходящие на УСН, такой доход не определяют. Также требование о соблюдении предельного размера доходов при переходе на УСН не применяется в отношении организаций, если их местом нахождения (или местом нахождения их исполнительного органа) является Республика Крым или город Севастополь.
В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса (далее НК РФ), организация может перейти на УСН, если по результатам 9 месяцев года, в котором организация подает Уведомление о переходе на УСН, выручка не превысила 112,5 млн. руб. Такой лимит будут применять те, кто переходит на УСН с 2024 г. В прошлом году действовали старые лимиты.
Ежегодно, не позднее 31 декабря текущего года эта цифра должна пересматриваться, индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год. Но установлено, что до 01 января 2024 года величина предельного дохода для перехода в размере 112,5 млн. руб. пересмотру не подлежит, т.к. останется без изменений и в 2024, и в 2024 годах.
Доходы определяются в соответствии со статьей 248 НК РФ. Эта статья относится к налогу на прибыль. В соответствии с данной статьей учитываются следующие виды доходов:
- доходы от реализации
- внереализационный доходы
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Как определить размер доходов при переходе на УСН, если организации применяла и общим режим и ЕНВД, либо только ЕНВД?
В случае, когда организация до перехода на УСН использовала два режима налогообложения, в расчет берутся только доходы от деятельности на общей системе налогообложения. Если ранее организация вела свою деятельность, используя только ЕНВД, то доход не определяется, в Уведомлении о переходе на УСН размер доходов не указывается.
Вопрос №2. Организация получила оплату от покупателя после перехода на УСН по реализациям прошлого года. Нужно ли отражать доход в целях применения УСН?
Если доходы от реализаций, по которым денежные средства получены уже после перехода на УСН, были отражены в налоговом учете (соответственно, и в Декларации по Налогу на прибыль) в прошлом налоговом периоде, когда организация находилась на общей системе налогообложения, то отражать такие суммы в доходах по УСН не нужно.
Вопрос №3. По просьбе клиента выставили счет-фактуру на реализацию с выделением суммы НДС. Компания применяют только УСН. Декларацию по НДС сдали, НДС в бюджет заплатили. Будет ли включаться сумма НДС в расчет лимита для сохранения права на УСН?
Нет, сумма выделенного НДС в расчет лимита включаться не будет.
Упрощенная система для отдельных видов деятельности
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет возможность оптимизировать уплату налогов для предпринимателей, которые занимаются определенными видами деятельности. Это особый налоговый режим, который предоставляет ряд преимуществ для определенных категорий предпринимателей.
В УСН существуют два основных вида: УСН для доходов и УСН для доходов минус расходы. УСН для доходов предназначена для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю, оказывающих услуги или работающих по договору подряда. Вместе с этим, УСН для доходов минус расходы предназначена для предпринимателей, занимающихся производством и сдачей в аренду недвижимости, а также обслуживающими предприятиями и гостиницами.
Преимуществами УСН являются упрощенная форма отчетности и уплаты налога, а также сниженные ставки налогов. Однако, весь доход по УСН подлежит обложению налогом без учета возможных возвратов НДС. Предприниматели, выбравшие УСН, должны также соблюдать ряд ограничений по доходам и численности работников.
Упрощенная система учета при применении УСН
При применении УСН, учет доходов и расходов осуществляется по кассовому принципу. Это означает, что операции учитываются в момент их фактического поступления или выплаты. Такой подход облегчает процесс ведения учета и снижает его трудоемкость.
Существует два варианта УСН: доходы минус расходы и доходы минус расходы плюс страховые взносы. В первом случае предприниматель платит налог только с доходов, а во втором — с доходов за вычетом расходов и страховых взносов.
Режим УСН предусматривает установление лимита доходов для его применения. В 2024 году предполагается увеличение этого лимита для многих отраслей деятельности. Такое изменение позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН.
Важно отметить, что при использовании УСН необходимо соблюдать ряд условий. Например, обязательно наличие учетной политики и ежеквартальное представление отчетности. Кроме того, предприниматели применяющие УСН не имеют права на привлечение заемных средств от юридических лиц.
Упрощенная система учета при применении УСН является удобным и выгодным налоговым режимом для многих предпринимателей. Она позволяет сократить затраты времени и ресурсов на ведение бухгалтерского учета, а также снизить налоговые обязательства.
Какой лимит УСН будет в 2024 году?
В 2024 году предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будет предоставлен новый лимит на величину выручки. Данный лимит определяет максимальный оборот доходов, при котором предприниматель может применять УСН и уплачивать налоги на упрощенной основе.
Точные значения данного лимита на 2024 год еще не определены, так как конкретные цифры устанавливаются в законодательном порядке перед началом нового налогового периода. Однако, как правило, величина лимита рассчитывается исходя из инфляции и других экономических факторов.
Если предприниматель превышает установленный лимит, то он обязан перейти на общую систему налогообложения и уплачивать налоги по общим правилам. Также следует отметить, что изменения в лимите УСН могут вноситься регулярно, поэтому рекомендуется следить за новостями и обновлениями налогового законодательства.
Повышение предельной базы
Повышение предельной базы для уплаты налогов по УСН (упрощенной системе налогообложения) является одной из главных изменений, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Предельная база является основой для расчета суммы, подлежащей уплате в качестве налога при применении УСН.
Согласно новым правилам, предельная база для предпринимателей и фермерских хозяйств, которые применяют УСН 15%, составит 7,8 миллиона рублей в год. Для предпринимателей, которые применяют УСН 6%, предельная база составит 5 миллионов рублей в год.
Повышение предельной базы позволит предпринимателям расширить свою деятельность и увеличить доходы без риска превышения предельной базы и перехода на общую систему налогообложения.
Однако, при превышении предельной базы, предпринимателю необходимо будет перейти на общую систему налогообложения и уплачивать налоги по общим правилам. Переход на общую систему налогообложения может быть связан с увеличением учетной нагрузки и расходов на бухгалтерию, поэтому необходимо внимательно анализировать свои доходы и оценивать перспективы развития бизнеса.
Важно отметить, что повышение предельной базы не отменяет обязанность предпринимателя вести учет и подавать отчетность перед налоговыми органами. В случае нарушения требований по ведению учета и отчетности грозит штраф до 30% от суммы неуплаченного налога.
Повышение предельной базы по УСН в 2024 году является положительным шагом для развития предпринимательства и стимулирует предпринимателей к увеличению объема бизнеса. Однако, важно помнить о своих обязанностях перед налоговыми органами и правильно оценивать перспективы развития бизнеса при превышении предельной базы.
Изменения в учете предельной базы
1. Изменение порядка учета
В новых правилах предельная база по УСН в 2024 году будет учитываться не на основе календарного года, как раньше, а на основе налогового периода – 12 месяцев с даты регистрации в качестве плательщика.
2. Увеличение предельной базы
С 2024 года предельная база по УСН будет увеличена в два раза и составит 12 миллионов рублей в год. Это значит, что предприниматели, чьи доходы не превышают эту сумму в год, смогут применять упрощенную систему налогообложения.
3. Обязательное использование электронного документооборота
В новых правилах также предусмотрено обязательное использование электронного документооборота для плательщиков УСН, чей общий годовой доход превышает 6 миллионов рублей.
4. Дополнительные требования к учетной политике
Плательщики, применяющие УСН в 2024 году, должны составить и утвердить учетную политику, которая будет содержать информацию о методах и принципах учета, а также о расчете предельной базы.
5. Учет стоимости имущества
С 2024 года плательщики, которые превысили предельную базу, должны будет начать учет стоимости имущества и капитала.
| Год | Предельная база (руб.) |
|---|---|
| 2024 | 12 000 000 |
Сроки и порядок учета предельной базы
Согласно установленным правилам, учет предельной базы в системе налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН) проводится в течение налогового периода. Так как предельная база вводится с 1 января 2024 года, начиная с этой даты и до окончания налогового периода, субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) должны учитывать все доходы и расходы в пределах установленного лимита.
Сроки учета предельной базы определяются исходя из годового оборота предприятия и вида деятельности. Микропредприятия, чей оборот не превышает 5 миллионов рублей в год, смогут учетную политику с предельной базой проводить в соответствии с требованиями Федерального закона о бухгалтерском учете.
Однако, предусмотрены специальные сроки для проверки правильности учета предельной базы у предприятий, чей годовой оборот превышает 5 миллионов рублей. Такие предприятия будут проверяться на соответствие расходов и доходов требованиям УСН.
- Периодическая проверка будет проводиться раз в 3 года.
- Разовая проверка будет проводиться раз в год.
Результаты проверки будут отражены в специальном акте, который будет отправлен в налоговый орган. При выявлении нарушений, предприятие может быть подвергнуто дополнительным проверкам и штрафам.
Новые ограничения по размеру учредительного капитала
Согласно новым изменениям в системе упрощенной системы налогообложения (УСН), вступающими в силу с 2024 года, введены ограничения по размеру учредительного капитала для организаций, применяющих УСН.
В соответствии с новыми правилами, максимальный размер учредительного капитала для организаций, применяющих УСН, не должен превышать 150 млн рублей. Если учредительный капитал превышает указанный лимит, организация будет обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
Это нововведение направлено на упрощение и стандартизацию системы налогообложения для организаций, применяющих УСН. Оно позволит снизить административные издержки для таких организаций и сделать налогообложение более прозрачным и предсказуемым.
Таким образом, организации, применяющие УСН, должны учесть новые ограничения по размеру учредительного капитала и при необходимости внести соответствующие изменения в свою структуру и финансовые показатели, чтобы оставаться в рамках УСН.
Новые условия и возможности
С начала 2024 года вступили в силу изменения в условиях и возможностях для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения позволят ИП расширить свою деятельность и увеличить свои обороты.
Во-первых, теперь предприниматели, работающие по УСН, смогут принимать участие в государственных закупках, что ранее было недоступно для них. Это открывает новые возможности для поиска клиентов и увеличения объемов продаж.
Во-вторых, пороговая стоимость включения в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) увеличилась с 120 миллионов до 180 миллионов рублей. Это означает, что больше ИП смогут воспользоваться льготами, предоставляемыми государством МСП, и получить доступ к новым возможностям для развития своего бизнеса.
Кроме того, новые условия УСН позволяют ИП регистрироваться как участники технопарков и технологических парков, что дает доступ к особым правилам и льготам, специальным условиям для сдачи в аренду офисных и производственных помещений, а также возможность привлекать инвестиции для развития своего стартапа или проекта.
Также, в новых условиях УСН предпринимателям будет предоставляться доступ к кредитам на особых условиях, что поможет им привлечь дополнительные средства и развить свой бизнес. Кроме того, ИП смогут получать гранты и субсидии от государства для реализации своих проектов и идей.
Все эти изменения значительно расширяют возможности для развития бизнеса ИП, облегчают его регистрацию и ведение, а также предоставляют дополнительные инструменты для привлечения клиентов, инвестиций и дополнительных средств для развития и увеличения оборотов компании.
Преимущества УСН для ИП
- УСН позволяет индивидуальным предпринимателям упростить процедуру ведения бухгалтерии. Они освобождаются от необходимости ведения двойного бухгалтерского учета и составления сложных отчетов.
- Возможность применять Единый налог на вмененный доход позволяет значительно снизить налоговую нагрузку для ИП. При этом налоговая база определяется исходя из вида деятельности, чем удобно и просто для предпринимателя.
- ИП, работающие по УСН, не обязаны платить страховые взносы на обязательное социальное страхование, что также может существенно снизить затраты.
- ИП, работающие по УСН, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), что позволяет сэкономить налоговые средства и упростить расчеты с клиентами.
- УСН предоставляет ИП преимущества в отношении уплаты налога на имущество. Налоговая ставка снижена, что позволяет сэкономить предпринимателю средства.
- Для многих предпринимателей УСН также означает более простую и понятную систему учета и контроля за финансовыми операциями. Это особенно важно для небольших фирм и ИП, которые не имеют собственного отдела бухгалтерии.
- УСН позволяет ИП сфокусироваться на основной деятельности и развитии бизнеса, минимизируя время и усилия, затрачиваемые на учетные процедуры.