Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для юридических лиц в 2024 году сроки уплаты организаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вопросы, касающиеся транспортного налогообложения, четко регулируются Налоговым Кодексом РФ, а точнее — его 28 главой. Указанный налог относят к категории региональных платежей, полученные средства поступают в государственный бюджет, а расчет его суммы входит в обязанности местных органов. Сумма, предъявляемая к оплате в разных регионах страны, неодинакова. Для каждого региона расчеты выполняются в индивидуальном порядке на основании информации, регулярно предоставляемой местными органами ГИБДД.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Транспортный налог: есть ли льготы?
На этот вид налогообложения можно получить льготы. Оформить их могут как физические лица, так и организации. Например, в некоторых регионах отменен налог на транспорт, если речь идет об электрокаре или машине на газу. Налог также не платят за полицейские машины, автомобили скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Маломощные авто (до 70 л.с.) тоже не облагаются налогом. В льготную категорию входят граждане с инвалидностью, получившие машину через органы социальной защиты, герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от последствий радиации и ядерных аварий, а также инвалиды I и II группы.
В ряде российских регионов от уплаты транспортного налога освобождены и пенсионеры. Они либо полностью освобождаются от этого налога, либо получают на него скидки. Льготы также предоставляются матерям-одиночкам и многодетным семьям. В индивидуальном порядке снижается налог для владельцев машин, находящихся в трудной жизненной ситуации – если их доход не превышает прожиточного минимума.
Владельцы угнанных авто тоже освобождаются от транспортного налога. Это касается и владельцев утилизированных или сгоревших автомобилей. Но об этом нужно проинформировать налоговые органы, чтобы ФНС не продолжила начислять налог.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 4 квартал 2023 года
По статье 122 НК РФ РФ штраф за просрочку уплаты транспортного налога составляет 20% от неуплаченной суммы. Наказание касается как физических, так и юридических лиц. Дополнительно к штрафу ФНС начисляет пени:
- Для физлиц и ИП. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
- Для юрлиц. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. С 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники следующих транспортных средств:
-
Автомобили
-
Мотоциклы
-
Мотороллеры
-
Автобусы
-
Снегоходы
-
Мотосани
-
Самолеты, вертолеты и другие воздушные средства транспорта
-
Яхты, теплоходы, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные средства транспорта
Справочно:
Существует ряд исключений. Транспортным налогом не облагаются:
-
Автомобили до 100 лошадиных сил, специально оборудованные для использования инвалидами и полученные через органы социальной защиты
-
Специальные транспортные средства, которые используются в сельском хозяйстве: молоковозы, скотовозы и другие
-
Весельные лодки, а также моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил
Штраф за неуплату транспортного налога
За каждый день просрочки назначается пеня. Она рассчитывается по формуле:
Пеня = Сумма задолженности × 1/300 от ключевой ставки Банка России
В течение 3 месяцев ФНС будет присылать требование по уплате налога.
В случае неуплаты налоговая инспекция вправе обратится в суд и списать деньги в принудительном порядке.
Пример
Игорь владеет автомобилем УАЗ Патриот. До 1 декабря ему нужно было уплатить транспортный налог в размере 5250 рублей, но он просрочил платеж на 40 дней. В просроченном периоде ключевая ставка была 13%.
Пени составят: 5250 руб. × 1/300 × 13% × 40 дней = 91 руб.
Общие положения о транспортном налоге
По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Обязательно подлежит налогообложению:
- Автомобили любой марки и года выпуска;
- Автобусы;
- Мотоциклы;
- Грузовой транспорт;
- Моторные лодки, яхты, парусники;
- Авиатранспорт, в частности, самолеты и вертолеты;
- Другие виды транспорта.
Но, несмотря на кажущийся обширный список транспортных средств, есть и обширный список тех объектов, за владение которыми не нужно платить налог. К ним относятся:
- Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
- Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
- Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
- Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
- Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Транспортный налог: есть ли льготы?
На этот вид налогообложения можно получить льготы. Оформить их могут как физические лица, так и организации. Например, в некоторых регионах отменен налог на транспорт, если речь идет об электрокаре или машине на газу. Налог также не платят за полицейские машины, автомобили скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Маломощные авто (до 70 л.с.) тоже не облагаются налогом. В льготную категорию входят граждане с инвалидностью, получившие машину через органы социальной защиты, герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от последствий радиации и ядерных аварий, а также инвалиды I и II группы.
В ряде российских регионов от уплаты транспортного налога освобождены и пенсионеры. Они либо полностью освобождаются от этого налога, либо получают на него скидки. Льготы также предоставляются матерям-одиночкам и многодетным семьям. В индивидуальном порядке снижается налог для владельцев машин, находящихся в трудной жизненной ситуации – если их доход не превышает прожиточного минимума.
Владельцы угнанных авто тоже освобождаются от транспортного налога. Это касается и владельцев утилизированных или сгоревших автомобилей. Но об этом нужно проинформировать налоговые органы, чтобы ФНС не продолжила начислять налог.
Влияние изменения ставок транспортного налога на экономику региона
Изменение ставок транспортного налога в Московской области может оказать значительное влияние на экономику региона. Увеличение или уменьшение ставок может стимулировать или затормозить развитие определенных отраслей и секторов экономики, повлиять на доходы государственного бюджета и общий уровень благосостояния населения.
Высокие ставки транспортного налога могут стать дополнительным финансовым бременем для владельцев транспортных средств, что может отразиться на их платежеспособности. Это может привести к ограничению мобильности населения, снижению спроса на автотранспорт и, как следствие, сокращению выручки предприятий автомобильной отрасли. В свою очередь, это может привести к ухудшению экономической ситуации в отрасли, сокращению рабочих мест и снижению налоговых поступлений в бюджет.
Снижение ставок транспортного налога, в свою очередь, может стимулировать развитие автотранспортной отрасли и сопутствующих сфер деятельности. Снижение налоговой нагрузки на владельцев автотранспорта позволит им сохранить большую часть своего дохода и использовать его на потребительские нужды, инвестиции или развитие своего бизнеса. Это может повысить платежеспособность и спрос, спровоцировать рост выручки предприятий автотранспортной отрасли и повысить уровень налоговых поступлений в бюджет.
В целом, изменение ставок транспортного налога может оказать значительное воздействие на экономику региона. Правильное регулирование и балансирование этих ставок позволит достичь оптимального сочетания интересов государства, владельцев транспортных средств и предприятий автотранспортной отрасли, что приведет к устойчивому развитию экономики и повышению благосостояния населения Московской области.
Законодательные акты по теме
|
гл. 28 НК РФ |
Об исчислении и уплате транспортного налога |
|
ст. 357 НК РФ |
О налогоплательщиках транспортного налога |
| п. 1 ст. 362 НК РФ |
Об исчислении суммы транспортного налога для физических лиц |
|
п. 1 ст. 363 НК РФ |
О сроках уплаты транспортного налога |
|
п. 1 ст. 361 НК РФ |
Ставки транспортного налога и предупреждение о том, что местные власти вправе регулировать ставки, уменьшая или увеличивая их показатель не более чем в 10 раз |
| Закон Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ |
Порядок, ставки, сроки уплаты транспортного налога в Московской области |
|
Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ “О льготном налогообложении в МО” |
Условия предоставления льгот по транспортному налогу в МО |
| Закон г. Москвы от 9.07.2008 № 33 “О транспортном налоге” (утв. мэром г. Москвы), Постановление Московской городской Думы от 9.07.2008 № 170 “О Законе города Москвы “О транспортном налоге” |
Об исчислении и уплате транспортного налога в г. Москве |
Изменения в списке налогооблагаемых транспортных средств
Согласно новым изменениям, вступающим в силу в 2024 году, в список налогооблагаемых транспортных средств добавлены следующие категории:
1. Автобусы для перевозки пассажиров с количеством мест более 20. За каждый такой автобус владельцу придется уплатить транспортный налог в соответствии с действующими ставками.
2. Грузовые автомобили с грузоподъемностью более 3,5 тонн. Ранее налоговая нагрузка не распространялась на данную категорию транспортных средств, но с 2024 года владельцы таких грузовиков также будут обязаны уплачивать налог.
3. Самосвалы и другие специализированные транспортные средства, используемые в строительстве и дорожных работах. Ранее на эти категории средств не распространялась налоговая нагрузка.
4. Автомобили с пробегом, превышающим 10 лет. Владельцам таких транспортных средств придется уплачивать специальную налоговую ставку, которая будет зависеть от мощности двигателя и пробега.
Эти изменения в перечне налогооблагаемых транспортных средств были приняты в целях увеличения доходов бюджета и обеспечения более справедливого подхода к налогообложению.
Особенности уплаты транспортного налога:
1. Форма уплаты: Транспортный налог у юридических лиц обычно уплачивается в бюджет внесением соответствующей суммы налога на счет налоговой службы или через системы электронного платежа.
2. Сроки уплаты: Юридические лица должны уплатить транспортный налог в установленные законодательством сроки. Обычно это делается ежегодно и сроки уплаты могут варьироваться в зависимости от региона.
3. Расчет налоговой ставки: Для юридических лиц налоговая ставка на транспортный налог рассчитывается исходя из различных факторов, таких как тип и категория транспортного средства, его технические характеристики, возраст и другие параметры.
4. Налоговые льготы и льготные периоды: В некоторых случаях юридическим лицам могут предоставляться льготы на уплату транспортного налога. Например, это может быть связано с использованием экологически чистых транспортных средств или расположением предприятия в определенных регионах.
5. Наказания за неуплату или неправильную уплату налога: Юридические лица, не уплатившие транспортный налог в срок или уплатившие его с ошибками или неполностью, могут быть подвержены административным и/или уголовным наказаниям. Поэтому важно внимательно относиться к процессу уплаты налога и следить за соблюдением правил и требований.
6. Консультация специалиста: В связи с налоговыми особенностями и сложностями, связанными с уплатой транспортного налога, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения. Это поможет избежать ошибок, минимизировать риски и оптимизировать налоговые платежи.
Общая информация о транспортном налоге
Основная цель транспортного налога — финансирование дорожной инфраструктуры и поддержка автомобильной отрасли. Собранные средства направляются на строительство и ремонт дорог, развитие общественного транспорта, обеспечение безопасности дорожного движения и другие меры, необходимые для эффективного функционирования транспортной системы страны.
Налоговая ставка для каждого транспортного средства определяется на основе его характеристик, включая мощность двигателя, объем цилиндров и другие факторы. Обычно, более мощные и большие автомобили облагаются более высоким налогом, чем менее мощные и компактные транспортные средства. Для удобства налогоплательщиков информация о ставках выбивается на специальных транспортных налоговых квитанциях, которые отправляются по почте или могут быть получены в налоговых учреждениях.
- Транспортный налог является обязательным для всех владельцев автомобилей и других видов транспорта, зарегистрированных на территории страны.
- Оплата налога должна быть произведена в указанный срок, иначе владелец транспортного средства может столкнуться с штрафными санкциями.
- Некоторые категории граждан могут быть освобождены от уплаты транспортного налога на определенных условиях, таких как военнослужащие, инвалиды и пенсионеры.
- Для определения размера налога необходимо указать тип и характеристики транспортного средства в специальной форме, которая предоставляется налоговыми органами.
Важные изменения в законодательстве о транспортном налоге в 2024 году
В 2024 году юридическим лицам, владеющим транспортными средствами, предстоят важные изменения в законодательстве о транспортном налоге. Одно из ключевых изменений касается сроков уплаты авансовых платежей.
Согласно новым правилам, юридические лица будут обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу ежемесячно. Точные сроки уплаты будут определены налоговым органом и будут зависеть от конкретных обстоятельств каждого случая. В случае несоблюдения сроков уплаты авансовых платежей, юридическим лицам будут начисляться штрафы и пени.
Данные изменения в законодательстве направлены на упрощение и ускорение процедуры уплаты транспортного налога, а также на более эффективную работу налоговых органов. Они также помогут снизить вероятность возникновения задолженностей по уплате налога со стороны юридических лиц.
Вся информация о регулировании процедуры уплаты авансовых платежей будет доступна на официальном сайте налоговой службы, а также в отделениях налоговых органов. Юридические лица должны следить за обновлениями законодательства и своевременно уплачивать авансовые платежи, чтобы избежать негативных последствий.
Эти важные изменения в законодательстве о транспортном налоге в 2024 году сделаны с целью облегчить процесс уплаты налога для юридических лиц. Своевременная уплата авансовых платежей поможет избежать проблем с налоговыми органами и снизить риски негативных последствий для юридических лиц.
Процедура уплаты транспортного налога
Для юридических лиц процедура уплаты транспортного налога в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными сроками и требованиями законодательства. Основные шаги процедуры включают в себя:
| Шаг | Описание |
|---|---|
| 1 | Ознакомление с налоговыми ставками и правилами расчета. |
| 2 | Подготовка необходимых документов, таких как заявление о начислении транспортного налога, выписки из ЕГРЮЛ и договор аренды (при необходимости). |
| 3 | Расчет суммы налогового платежа на основе данных о транспортных средствах. |
| 4 | Составление налоговой декларации и представление ее в налоговый орган в установленный срок. |
| 5 | Оплата транспортного налога в соответствии со способами, предусмотренными законодательством (электронно, через банк, почтовым переводом и т.д.). |
| 6 | Получение подтверждения об уплате налога и сохранение документов для дальнейшего использования. |
Важно соблюдать все сроки и требования, установленные законодательством, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. При возникновении вопросов или необходимости получения консультаций по процедуре уплаты транспортного налога для юридических лиц рекомендуется обратиться к специалистам или использовать официальную информацию налоговых органов.