Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Недоплатили НДФЛ за прошлый год что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 29 июня 2023 года налоговые инспекторы автоматически списывают деньги с единого счета для уплаты НДФЛ. Это происходит заранее, если у компании имеется положительный баланс на счете. Такое списание производится на основании уведомления об исчисленном налоге или платежного уведомления со статусом 02. Инспекторы спишут деньги с сальдо единого счета не позднее следующего дня после отправки компанией уведомления или платежного уведомления. Другими словами, налоговые службы начисляют налоги раньше срока уплаты, не дожидаясь 28-го числа каждого месяца.
Как исправить сумму налога в уведомлении?
Что нужно сделать: составьте уточненное уведомление об исчисленной сумме налога.
Если в уведомлении была указана завышенная или недостаточная сумма налога, необходимо подать новое уведомление с исправленной суммой налога. В уточненном уведомлении следует указать те же реквизиты, которые были указаны в первоначальном документе, но с правильной суммой налога.
Как только будет предоставлено уточненное уведомление, переплата будет возвращена на единый счет, после чего можно будет подать заявление о зачете или возврате переплаты. Отдельное заявление на отмену зачета переплаты по НДФЛ не требуется, как уже было сказано ранее.
Если в уведомлении указана недостаточная сумма налога, процедура исправления ошибки аналогична предыдущему случаю с завышенным налогом. Составьте уточненное уведомление с правильной суммой и отправьте его в налоговую инспекцию. Ошибка в уведомлении может привести к начислению пеней, когда будет снят мораторий на штрафы. Однако до 31 декабря 2023 года не стоит беспокоиться о таких платах, если остаток на едином счете покрывает недоплату.
Отдельное заявление на отмену зачета переплаты по НДФЛ не требуется
Когда возникает переплата
Переплата по НДФЛ в бюджет может образоваться в двух случаях.
Первый случай. Организация удержала из дохода сотрудника больше положенного. Например – из-за того, что бухгалтер неправильно рассчитал облагаемую базу или неверно применил вычеты по НДФЛ, либо работник не вовремя представил в бухгалтерию подтверждающие документы на вычет, и т.п. Эту же (излишне удержанную) сумму и заплатили в бюджет. В данном случае речь идет об излишне удержанном НДФЛ из доходов налогоплательщика.
Второй случай. Организация рассчитала и удержала НДФЛ правильно. Но в бюджет перечислила больше, чем нужно. Это может произойти, например:
- из-за ошибки бухгалтера при оформлении платежного поручения на уплату налога;
- из-за того, что налог заплатили раньше срока (до того, как выплатили работникам доход и удержали из него НДФЛ). В этом случае получается, что возникает переплата за счет собственных средств организации, а не налогоплательщика.
Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.
Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.
Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.
Недоплатили ндфл что делать. Закрываем год по ндфл
сделать перерасчет при перечислении зарплаты за следующий месяц — одному доплатить, другому перечислить меньше. На расчеты по НДФЛ это никак не повлияет.
Но если вдруг работник, которому вы заплатили больше, откажется возвращать полученную сумму, то здесь возникают сложности. Дело в том, что удержать из доходов работника можно только ту сумму, которую переплатили из-за допущенной счетной ошибк ист. 137 ТК РФ . А как разъясняют специалисты Роструда, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная из-за неверного применения арифметических действий при подсчета хПисьмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1 .
Но если все же вы расцените свои действия (указали неверные суммы в ведомости на перечисление зарплаты) как счетную ошибку и удержите излишне выплаченную сумму из последующих доходов работника без его согласия, то есть риск, что он обратится в суд.
Базовые правила зачета / возврата переплаты
В 2021 году действуют следующие правила зачета / возврата излишне уплаченных сумм в бюджет:
1. Переплату нельзя вернуть, если есть задолженность перед бюджетом.
Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом. Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты. Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.
2. Зачет нельзя провести при наличии долгов перед казной.
Работает та же схема. Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.
3. Переплату можно зачесть в счет налога любого уровня.
Например: направить переплату по федеральному налогу в счет будущих платежей по региональному налогу.
Важно: это правило заработало с 01.10.2020, но его можно применить к переплатам, которые образовались до этой даты.
4. Зачет переплаты не работает между разными видами страховых взносов.
Что делать, если вы недоплатили НДФЛ?
Если вы обнаружили, что недостаточно уплатили налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за прошлый год, не паникуйте. Для восстановления упущенной суммы вам потребуется выполнить несколько шагов.
1. Оцените ситуацию. Проверьте свои доходы и уплаченные суммы налога за прошлый год. Убедитесь, что есть фактический недостаток уплаты и он не связан с ошибкой в расчетах налоговой службы.
2. Соберите необходимые документы. Подготовьте копии всех документов, подтверждающих ваш доход (трудовые договоры, справки о доходах и т.д.), а также документы, связанные с уплатой налога (налоговые декларации, квитанции об уплате и т.д.).
3. Составьте заявление в налоговую службу. Напишите заявление, в котором указывайте причину недоплаты и просите восстановить упущенные суммы. Укажите все необходимые сведения и приложите копии документов.
4. Подайте заявление в налоговую службу. Сдайте заявление и все необходимые документы в ближайшую налоговую инспекцию или отправьте по почте с уведомлением о получении.
5. Дождитесь ответа. После подачи заявления налоговая служба проведет свою проверку и примет окончательное решение по вашему запросу. Ждите письменный ответ или уведомление с указанием результатов проверки.
6. Примите меры по исполнению решения. В случае положительного решения на ваш запрос, восстановите упущенные суммы и совершите дополнительную уплату налога в соответствии с указаниями налоговой службы.
Важно: Если вы недоплатили НДФЛ по неосторожности или из-за ошибки, вам могут начислить пени и штрафы. Поэтому рекомендуется максимально оперативно исправить ситуацию и своевременно уплатить все задолженности.
Если вы не уверены, как правильно восстановить упущенные суммы или нуждаетесь в дополнительной консультации, не стесняйтесь обратиться за помощью к профессионалам — налоговым консультантам или юристам.
Образец заполнения нулевой 6 НДФЛ
Когда предприниматель или фирма все же решили сдавать в налоговый орган данный документ во избежание каких-либо неприятностей, им лучше всего обзавестись примером заполнения такого документа.
Состоит такой документ из титульного листа, первого и второго разделов. Титульный лист все же имеет какие-то определенные поля, которые нужно заполнить для идентификации сдающего. Здесь необходимо указать:
- первым делом обязательно надо указывать номер страницы, это 001;
- предприятие или предприниматель указывает свои данные: КПП и ИНН;
- номер корректировки, это будет 000;
- период предоставления выбирается в Приложении 1 к порядку заполнения;
- отчетным периодом указывается год, за который подается документ;
- потом указывается номер органа, куда подается 6-НДФЛ;
- также тут необходимо указать короткое название ИП или организации, если его нет, указывается полное наименование;
- обязательно вписываются контактные данные лица, которое заполняло бумагу, его полная фамилия, имя, отчество:
Срок уплаты НДФЛ в бюджет РФ для налогового агента
Согласно со ст. 226 НК РФ обязаны исчислять, удерживать у физического лица (налогоплательщика) и уплачивать в бюджет определённую сумму налога следующие контрагенты:
- организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
- предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
- практикующие частным образом нотариусы;
- адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
- обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации.
Контрагенты в обязательном порядке производят исчисление налога, затем производится удержание и уплата налога в бюджет, т.е. налогоплательщик (работник) даже не получает исчисленную сумму на руки.
В Российской Федерации (ст. 224 НК РФ) принят единый налог на заработную плату налоговых резидентов и составляет 13% (в данной статье не рассматриваются иные ставки НДФЛ). Уплата налога происходит следующим образом:
| Процедура | Комментарий |
| Исчисление НДФЛ | 13% от дохода работника |
| Определение налогового вычета | · стандартный (ст. 218 НК РФ)
· социальный (ст. 219 НК РФ) · имущественный (ст. 220 НК РФ) |
| Удержание НДФЛ | Удержание производится при фактической выплате заработной платы |
| Перечисление удержанного налога в бюджет | Перечисление производится не позднее дня, следующего за днём выплаты заработной платы (для отпускных и пособия по больничному – последний день месяца, в котором выплачены отпускные или больничное пособие работнику) |
В течение года НДФЛ то недоплачивали, то переплачивали
В некоторых организациях в течение года исчисленный и удержанный из доходов работников НДФЛ не совпадает с уплаченным в бюджет. Например, в июле НДФЛ был начислен и удержан в сумме 45 000 руб., уплачен — 40 000 руб. А в августе налог начислен и удержан в сумме 45 000 руб., уплачен — 50 000 руб. В конце года бухгалтеры все «выравнивают» и доплачивают недостающую сумму. И по старинке считают, что им грозят только пени.
На самом деле это не так. При несвоевременном перечислении НДФЛ в бюджет организации грозят не только пен ист. 75 НК РФ , но и штраф в размере 20% от не уплаченной в срок сумм ыст. 123 НК РФ ; Письмо Минфина от 11.11.2013 № 03-02-08/48022 . И эта норма действует уже давно, с 3 сентября 2010 г.п. 1 ст. 10 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ
Даже если в вашей организации в течение года несвоевременно перечисляли НДФЛ, мы не советуем вам самим считать пени и перечислять их в бюджет. От штрафа вы себя все равно не спасете, да и сумма пеней уже не изменится, поскольку НДФЛ в бюджет уплачен. А уплатив пени, вы только привлечете внимание налоговиков. Например, они могут прийти к вам на выездную проверку и уже будут знать, где искать. А так, может, за 3 года они к вам и не придут.
Если же в течение года вы перечисляли НДФЛ в бюджет в большей сумме, чем удерживали из доходов работников, и на конец года эта «переплата» у вас остается, то вам нельзя зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДФЛ, а можно только вернуть из бюджета. Как неоднократно разъясняла ФНС, у налогового агента переплаты по НДФЛ в принципе быть не может, если он правильно исчисляет нало гПисьма ФНС от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@ , от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764 . Ведь он удерживает НДФЛ из доходов налогоплательщика и перечисляет его в бюджет. А уплата НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещена гл. 23 НК РФп. 9 ст. 226 НК РФ .
Чтобы не пришлось писать заявление о возврате излишне перечисленной в бюджет суммы и не провоцировать налоговиков на проведение у вас выездной проверки, постарайтесь до конца года закрыть все расчеты с работниками по НДФЛ и избавиться от переплаты.
Штрафа можно избежать: условия установлены.
В целях реализации Постановления КС РФ № 6-П, которым взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ в той мере, в какой они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших искажения налоговой отчетности, если они самостоятельно (до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки) уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими в бюджет соответствующих сумм явилось результатом технической или иной ошибки и носило непреднамеренный характер, законодатель внес изменения в НК РФ.
28.12.2018 был опубликован Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ[1]. Начало действия документа – 28.01.2019.
Когда наступает ответственность за неуплату налога
Работодатель, который, выступая в качестве налогового агента, обязан удержать НДФЛ с дохода, выплаченного им в пользу сотрудника, также может быть уличен в неуплате налога. При этом совершить указанное уклонение он может разными способами, от которых зависит число санкций, применимых в каждой конкретной ситуации. Подробнее о таких нарушениях можно узнать из статьи «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».
Советуем вам также обратить внимание на статью, в которой идет речь о том, наступает ли ответственность, если плательщик произвел оплату налога на следующий день после предусмотренной для уплаты крайней даты, – «Соблюдайте срок уплаты НДФЛ в бюджет».
Существуют ситуации, когда налоговый агент не уплатил налог, однако налоговый орган указанное правонарушение не выявил. В этой ситуации может возникнуть вопрос: в течение какого времени у контролеров есть возможность привлечь нарушителя к ответственности? Ответ вы узнаете из статьи «ФНС рассказала, как считать срок «налоговой» давности агентам по НДФЛ».
Указанный в данной статье срок учитывает способ получения дохода – наличными, безналичным путем, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Некоторые недобросовестные плательщики для минимизации своих затрат пытаются сэкономить на налогах. Чаще всего это связано именно с зарплатными налогами, т. к. это основная масштабная статья расходов у большинства организаций. Чтобы скрыть от контролеров реальный доход сотрудника, работодатель может прибегнуть к конвертной выдаче заработной платы, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.
Когда за конвертную зарплату (неуплату НДФЛ с сумм выплаченных зарплатных доходов) для работодателя может наступить уголовная ответственность, узнайте из нашего материала.
Для работника, получающего зарплату в конверте, также может наступить ответственность по НДФЛ (если он осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает).
При получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен самостоятельно оформить декларацию, передать ее в налоговый орган (до 30 апреля последующего года) и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени. За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере может повлечь и уголовное наказание.
Совершив правонарушение, связанное с неуплатой НДФЛ, плательщик, помимо неуплаченной суммы и штрафа, должен перечислить в бюджет РФ сумму пени. Однако ее начисление имеет некоторые особенности. При этом следует определить:
Акцент на этих вопросах сделан в материале «Что грозит НДФЛ-агенту, не удержавшему налог?».
Как рассчитать пени, узнайте из материала «Пени повысили, но не для всех».
Очень важно, осуществляя оплату пени, начисленной за неуплату налога, не ошибиться в реквизитах, ведь КБК, в зависимости от категории плательщика и вида полученного дохода, меняется.
Реквизиты для оплаты пени по НДФЛ в 2019-2020 годах остались неизменны и представлены в материале «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2019–2020 годах».
Что же касается штрафа, правильно рассчитать его сумму вам поможет наш материал «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».
Недоплатили ндфл что делать. Закрываем год по ндфл
сделать перерасчет при перечислении зарплаты за следующий месяц — одному доплатить, другому перечислить меньше. На расчеты по НДФЛ это никак не повлияет.
Но если вдруг работник, которому вы заплатили больше, откажется возвращать полученную сумму, то здесь возникают сложности. Дело в том, что удержать из доходов работника можно только ту сумму, которую переплатили из-за допущенной счетной ошибк ист. 137 ТК РФ . А как разъясняют специалисты Роструда, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная из-за неверного применения арифметических действий при подсчета хПисьмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1 .
Но если все же вы расцените свои действия (указали неверные суммы в ведомости на перечисление зарплаты) как счетную ошибку и удержите излишне выплаченную сумму из последующих доходов работника без его согласия, то есть риск, что он обратится в суд.
Но самое обидное, что даже если вы сами выявите ошибку, доплатите налог и пени и представите в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ новые с правильными данными , то, по мнению контролирующих органов, это не освободит вас от штрафа. Правда, есть единичное решение суда, в котором он указал следующее. Но, как вы сами понимаете, решать этот вопрос вам, скорее всего, придется через суд. Как теперь исправить ситуацию так, чтобы не платить штрафы и пени? Следовательно, и НДФЛ с этого дохода организация исчисляет в апрел е п.
Раньше бухгалтеры, обнаружив ошибку, из-за которой НДФЛ не был удержан у работника и, соответственно, не был перечислен в бюджет, не особо переживали. Ведь они знали, что если исправить ошибку до того, как ее найдут налоговики, то в бюджет придется уплатить лишь пени. Теперь же есть вероятность, что контролеры, обнаружив такую исправленную ошибку в ходе выездной проверки, смогут еще и оштрафовать организацию. Посмотрим, действительно ли это так. Напомним, что до
НДФЛ и военный сбор ВС — это налоги, с удержанием которых сталкиваются практически все предприятия и предприниматели независимо от специфики их деятельности. Поэтому неудивительно, что при проведении таких операций возникает ряд вопросов и ошибок. Давайте рассмотрим наиболее распространенные виды нарушений в части начисления, удержания, уплаты и представления отчетности по НДФЛ и ВС, а также проанализируем, какие штрафные санкции грозят за данные нарушения. Обязанности лиц, которые в соответствии с НКУ наделены статусом налоговых агентов. Поскольку все вышеупомянутые обязанности связаны между собой, может возникать связь и между ошибками. Ввиду этого ознакомимся с разными вариантами и проанализируем, какие санкции за это грозят. Согласно правилам, предусмотренным п. Речь идет о неправильно указанном идентификационном номере налогоплательщика, ошибке в названии предприятия, налоговом номере, количестве лиц, работающих в штате, и т.
В консультации расскажем, в каких случаях налогоплательщик должен осуществлять перерасчет НДФЛ в обязательном порядке, а в каких может это делать добровольно. Обратите внимание: пп. Прежде всего отметим, что перерасчет НДФЛ обязан делать работодатель. Напомним, работодателем является юрлицо его филиал, отделение, обособленное подразделение, представительство и самозанятое лицо, которое использует наемный труд физлиц на основании заключенных с ними трудовых договоров контрактов и несет обязанность по выплате зарплаты пп.
Как известно, налог на доходы платить должен работник — из собственного кармана. Фирма при этом выступает лишь налоговым агентом. Она обязана удержать налог из заработка сотрудника и перечислить в бюджет.
Шаг 2: Узнайте причину недоплаты
Если вы обнаружили, что недоплатили НДФЛ за прошлый год, важно разобраться в причинах такой ситуации. Понимание причин поможет вам принять правильные меры для устранения ошибок и предотвращения повторного возникновения проблемы.
Чтобы узнать причину недоплаты, вам необходимо:
| 1. | Внимательно проверить все документы и расчеты, связанные с уплатой НДФЛ. Проверьте коэффициенты, ставки, суммы и другие данные, сравните их с официальными источниками и убедитесь, что все вычисления выполнены правильно. |
| 2. | Сравнить суммы удержанных НДФЛ с суммами, указанными в трудовых договорах, справках о доходах и других документах, связанных с начислением заработной платы. |
| 3. | Обратиться к работодателю или к уполномоченным лицам, ответственным за начисление, удержание и уплату НДФЛ, и уточнить, существуют ли какие-либо проблемы или ошибки в процессе. |
| 4. | Если вы самостоятельно заполняли и сдавали налоговую декларацию, проверьте все введенные данные, возможно, вы допустили ошибку в расчетах или внесли некорректные сведения. |
Установление причины недоплаты НДФЛ является важным шагом в процессе устранения проблемы. В зависимости от обнаруженных ошибок и причин недоплаты, вам придется предпринять дополнительные действия, такие как исправление расчетов, пересчет сумм налога, обращение в налоговые органы или обсуждение с работодателем.
1. Проверьте правильность расчетов
Первым делом убедитесь, что ваш доход был правильно рассчитан и что не было ошибок в заполнении декларации. Если вы обнаружили какие-либо ошибки, исправьте их и пересчитайте сумму НДФЛ, которую вы должны были заплатить.
2. Обратитесь в налоговую службу
Если вы уверены, что других ошибок нет, свяжитесь с налоговой службой и объясните ситуацию. Может понадобиться предоставить дополнительную информацию или документацию, чтобы подтвердить свои слова. Налоговый инспектор поможет вам разобраться и предложит варианты решения проблемы.
3. Составьте план погашения задолженности
Если налоговая служба признает вашу проблему законной, предложите план погашения задолженности. Вы можете попросить разбить сумму на части и выплатить ее в течение определенного периода времени. Важно быть готовым предоставить финансовые документы и объяснить, какие меры вы предпринимаете для исправления ситуации.
Обратитесь в налоговую инспекцию
Если вы обнаружили, что не доплатили НДФЛ за прошлый год, незамедлительно обратитесь в налоговую инспекцию для решения этой проблемы. Не откладывайте это на потом, так как недоплата может привести к серьезным последствиям.
Для начала соберите все необходимые документы, подтверждающие ваш доход за прошлый год. Это может включать в себя трудовой договор, заработную плату, налоговые декларации, выписки из банковских счетов и другую финансовую информацию.
Затем запишитесь на прием в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Лучше заранее позвонить и уточнить, какие документы необходимо принести с собой.
Во время встречи с налоговым инспектором объясните ситуацию и предоставьте все необходимые документы. Не скрывайте информацию и говорите правду, так как обман налоговой инспекции может повлечь за собой штрафные санкции.
После тщательного рассмотрения вашего дела, налоговая инспекция примет решение о размере доплаты НДФЛ. Вам будет предоставлен счет на оплату, который необходимо будет уплатить в установленный срок.
В случае возникновения спорных вопросов или недовольства решением налоговой инспекции, вы имеете право обратиться в суд. Однако, прежде чем принимать этот шаг, рекомендуется получить юридическую консультацию.
| Преимущества обращения в налоговую инспекцию | Недостатки обращения в налоговую инспекцию |
|---|---|
| Возможность решить проблему в короткие сроки | Неприятное время ожидания в очереди |
| Получение профессиональной помощи и консультации | Необходимость собрать и предоставить большое количество документов |
| Возможность урегулировать вопросы по оплате дополнительных сумм или штрафов | Возможность получения неудовлетворительного решения |
Решение о том, обратиться в налоговую инспекцию или нет, остается за вами. Однако, следует помнить, что в случае недоплаты НДФЛ без внимания этой проблемы нельзя оставаться. Лучше своевременно разобраться с ситуацией и избежать возможных негативных последствий.