Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гарантия в пользу налоговых органов для некрупных экспортёров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подтвердить платежеспособность контрагента является необходимым при проведении закупок, реализации контрактов, в пользу муниципальных и государственных органов. Наши специалисты помогут с получением банковской гарантии для этих нужд.
Список банков в Москве выдающих банковские гарантии.
| Название и адрес | Номер в перечне минфин-а | |
|---|---|---|
| 1. |
ОАО Банк ВТБ Москва
119121, Россия, г. Москва, ул. Бурденко, д. 1 |
1000 |
| 2. |
АО «СМБСР Банк» Москва
123317, Москва, Набережная Пресненская, 10, |
3494 |
| 3. |
ООО КБ «Н-БАНК» Москва
125124, г.Москва, 3-я улица Ямского поля, д.2, корп.13 |
3493 |
| 4. |
КБ «НОВОЕ ВРЕМЯ» (ООО) Москва
109028, г. Москва, ул. Воронцово поле, д. 5 |
3492 |
| 5. |
ООО «Голдман Сакс Банк» Москва
Россия, 125047, Москва, улица Гашека, дом 6 |
3490 |
Экспортная акцизная гарантия
Она позволяет компании-экспортеру получить отсрочку уплаты косвенных налогов на экспорт продукции до предоставления налоговому органу документов. Это позволяет минимизировать потери бюджета и компании. Банк принимает на себя обязательства оплаты сумм косвенных налогов и пени за просрочку, если компания в установленные сроки не предъявит в орган УФНС документы в подтверждение организованного ею экспорта подакцизных товаров.
Все указанные гарантии предоставляют компаниям возможность экономить время и собственные средства, выполнять договорные обязательства в срок, поддерживать высокую репутацию и доверие партнеров.
По вопросам оформления различных налоговых гарантий обращайтесь в нашу компанию. Мы в короткий срок подберем для вас банк с наиболее выгодными условиями предоставления поручительств.
Что нужно для освобождения от акциза
Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.
Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.
Структура, которая планирует отсрочить авансовый акцизный платеж, обращается в банк с запросом на получение гарантии. Для рассмотрения заявки собирает необходимые документы и ждет одобрения финансовым учреждением. Если банк одобряет запрос, фирме остается получить сформированное гарантийное письмо. Гарантия подтверждает, что банк примет на себя отплату акциза и пени по нему в случае, если фирма не выплатит долг самостоятельно в установленный срок.
Фирма предъявляет налоговому органу гарантийное письмо и получает возможность приобрести сырье, акцизы на сигареты и алкоголь, экспортировать подакцизные изделия. Гарантия – альтернативная кредиту процедура. Процентная ставка по кредиту на бизнес цели гораздо выше гарантийной бумаги.
Финансовое учреждение выдает письмо за вознаграждение, соотносимое с суммой гарантийной сделки. Банк забирают комиссию от 2 до 10 процентов от стоимости выданной гарантии. Акцизная оплата переносится на фиксированное гарантией время. До окончания отсрочки, налогоплательщик закрывает полную стоимость акцизных обязательств и проводит расчет с банком.
Виды гарантий, предоставляемых в рамках первой гарантии:
1. Банковская гарантия, выдаваемая под залог гарантийного депозита юридического лица, прав требования по залоговому вкладу юридического лица, заклад векселя банка.
Преимущества продукта:
- комиссионное вознаграждение — 0,9%;
- упрощенный порядку рассмотрения;
- степень обеспеченности залогом от 75%;
- срок гарантии не ограничен, сумма устанавливается индивидуально.
2. Банковские гарантии по 44-ФЗ, 223-ФЗ — со скидкой 30%.
Преимущества продукта:
- скидка на гарантию 30%;
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
3. Банковские гарантии в пользу ФТС.
Преимущества продукта:
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
4. Банковские гарантии в пользу налоговой.
Преимущества продукта:
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
5. Банковские гарантии в пользу Росалкогольрегулирования (РАР). 6. Банковские гарантии в пользу МОНОГОРОДА.РФ. 7. Коммерческие банковские гарантии. 8. Банковские гарантии в пользу ИАТА.
Общие условия гарантии:
| Максимальная сумма гарантии | 3 млрд рублей |
| Максимальный срок | 5 лет |
| Комиссионное вознаграждение | От 0,9% |
| Залог | До 200 000 000 рублей не требуется |
При необходимости можно оформить экспресс-гарантию в рамках 44-ФЗ, 223-ФЗ, 615-ПП.
Банковские гарантии по уплате налогов
Из перечня критериев, в зависимости от которых устанавливаются максимальные суммы одной и всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком в целях обеспечения уплаты налогов, исключен критерий величины собственных средств (капитала) банка. Одновременно предписано учитывать критерий участия банка в системе страхования вкладов физлиц, нахождение под контролем ЦБ РФ или Российской Федерации, а также наличие кредитного рейтинга по национальной рейтинговой шкале. Внесено изменение в пункт 1 Постановления Правительства РФ от 24 июля 2021 г. № 874 «О максимальной сумме одной банковской гарантии и максимальной сумме всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия банковских гарантий налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов». Начало действия – 12.05.2018.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться не только залогом имущества, поручительством, блокировкой банковского счета, арестом имущества и др., но и банковской гарантией. Это установлено статьей 74.1 НК РФ.
Посредством банковской гарантии обеспечивается:
- возврат возмещаемого НДС. Плательщикам НДС предоставляется право в заявительном порядке вернуть сумму НДС, подлежащего возмещению еще до окончания камеральной проверки, если они предоставят гарантию в пользу налогового органа (ст.176.1 НК РФ);
- уплата акцизов. Производители определенных видов продукции (алкогольной и подакцизной) освобождаются от перечисления авансового платежа при предоставлении соответствующего обеспечения (ст. 204 НК РФ).
Банковская гарантия в пользу налоговых органов должна отвечать ряду обязательных требований:
- гарантия должна быть безотзывной и без передачи обязанности ее исполнения третьим лицам;
- сумма гарантии должна обеспечивать основное обязательство и налоговые санкции;
- срок действия гарантии должен истекать не ранее чем через 6 месяцев со дня окончания срока исполнения субъектом обязанности по уплате налога;
- банк не вправе отказать налоговому органу в возмещении;
- гарантия должна предусматривать применение налоговыми органами мер для взыскания с банка сумм, если он не исполняет в установленный срок требования об уплате налогов по гарантии.
К числу особенностей налоговых гарантий относятся банки, которые их предоставляют. Статьей 74.1 НК РФ предписано, что это должны быть финансово устойчивые кредитные учреждения, в зависимости от чего и устанавливаются максимальные суммы одной и всех одновременно действующих гарантий, которые они вправе выдать.
В соответствии с внесенными изменениями размеры этих сумм таковы:
| № п/п | Установленные критерии для банков | Размер одной гарантии от одного банка | Размер всех гарантий от одного банка |
| Для банков, не участвующих в системе страхования вкладов, не находящихся под контролем ЦБ РФ или России и не имеющих необходимого рейтинга | 0,01% собственных средств (капитала) банка | 0,1% собственных средств (капитала) | |
| Для банков — участников системы страхования вкладов, не находящихся под контролем ЦБ РФ или России и не имеющих необходимого рейтинга | 0,1% собственных средств (капитала) | 1% собственных средств (капитала) | |
| Для банков, являющихся участником системы страхования вкладов, имеющих уровень кредитного рейтинга не ниже «BBB-(RU)» по шкале АКРА и (или) «гuВВВ-» по шкале «Эксперт РА» | 2% собственных средств (капитала) | 10% собственных средств (капитала) | |
| Для банков — участников системы страхования вкладов, находящихся под контролем ЦБ РФ или России и (или) имеющих уровень кредитного рейтинга не ниже «A-(RU)» по шкале АКРА и (или) «ruА-» по шкале «Эксперт РА» | 5% собственных средств (капитала) | 20% собственных средств (капитала) |
Банки, которые уполномочены выдавать банковские гарантии для налоговых органов, внесены в специальный реестр Минфина РФ.
Акциз при ввозе (импорт)
Уплата акциза производится при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ, при подаче таможенной декларации. Для того чтобы рассчитать сумму акциза, нужно знать ставку акциза, налоговую базу и вид акцизной ставки. Вид акцизной ставки определяется налоговым законодательством. Ставки бывают трёх видов: твёрдая, адвалорная, комбинированная.
Твёрдая ставка указывает сколько надо заплатить за единицу товара. Умножив твёрдую ставку акциза на налоговую базу (количество товара) мы получим сумму акциза. Твёрдая ставка — это стоимость за единицу измерения продукции. Например, это может быть руб./литр или руб./грамм или руб./шт. и др. Налоговая база для твёрдой ставки определяется как количество ввозимых товаров. Например, литров, л.с., штук, грамм.
Что нужно для освобождения от акциза
Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.
Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.
Порядок исчисления и уплаты акциза
Порядок исчисления и уплаты акциза при совершении подакцизных операций утвержден главой 22 НК РФ. На основании положений документа, налогоплательщики исчисляют сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на основании подакцизных операций, совершенных в течение отчетного периода (календарного месяца). Для расчета акциза используется следующая формула:
Акциз = ПодакцизТов * Ставка — Вычеты,
где Акциз – сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком по итогам отчетного месяца;
ПодакцизТов – количество подакцизного товара, в отношении которого плательщиком совершены подакцизные операции, перечисленные в ст. 182 НК РФ;
Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ;
Ставка – ставка акциза, установленная ст. 193 НК РФ.
В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС налоговую декларацию и перечислить начисленную сумму акциза в бюджет.
Банковская гарантия (акциз), выданная банком из списка Минфина, является документом, позволяющим получить отсрочку по оплате акцизных марок. Гарантия предусматривает оплату суммы неиспользованных акцизных марок, пеней за несвоевременную подачу документов, подтверждающих вывоз за границу подакцизных товаров.
Банковская гарантия (акцизы) должна отвечает требованиям:
- безотзывная и непередаваемая;
- сумма в полном объеме обеспечивает выплаты акцизов в бюджет;
- включает пункт о бесспорном праве списания средств с банковских счетов.
Банк ставит в известность налоговые службы о выдаче гарантии. Если задолженность по акцизам у компании отсутствует, налоговая служба направляет в банк письмо об освобождении от гарантийных обязательств.
Гарантию можно оформить на срок до года в суме от 100 тыс. руб. Сумма гарантии определяется исходя из кредитоспособности клиента.
Что нужно для освобождения от акциза
Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.
Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.
Порядок исчисления и уплаты акциза
Порядок исчисления и уплаты акциза при совершении подакцизных операций утвержден главой 22 НК РФ. На основании положений документа, налогоплательщики исчисляют сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на основании подакцизных операций, совершенных в течение отчетного периода (календарного месяца). Для расчета акциза используется следующая формула:
Акциз = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,
где Акциз – сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком по итогам отчетного месяца; ПодакцизТов – количество подакцизного товара, в отношении которого плательщиком совершены подакцизные операции, перечисленные в ст. 182 НК РФ; Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ; Ставка – ставка акциза, установленная ст. 193 НК РФ.
В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС налоговую декларацию и перечислить начисленную сумму акциза в бюджет.
Что нужно для освобождения от акциза
Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.
Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.
Акцизы: банковская гарантия и как ее получить
Конечно, не зная всех тонкостей получения гарантии, можно столкнуться с серьёзными проблемами. Для оформления на акцизы банковской гарантии требуется собрать немало разнообразных бумаг, справок, выписок, а также доказать финансовому учреждению свою надёжность. Самостоятельно сделать это весьма проблематично. Нужно быть готовым к тому, что банковская гарантия под акциз будет делаться очень долго. При этом не исключён и самых худший вариант, при котором компания долго собирала необходимые документы, подала заявку в банк, затем ожидала несколько недель ответа, а на выходе получила отказ. Чтобы не переживать о возможных трудностях и проблемах, идеальный вариант – поручить данную задачу специалистам. Опытные брокеры не только быстро оформят все необходимые документы, они также проанализируют вашу компанию, и с учётом пожеланий подберут то финансовое учреждение, которое выдаст гарантию наверняка и с минимальными комиссионными ставками. Кроме того, поддержка грамотного брокера позволит избежать и проблем с законом. Так нередко случаются ситуации, когда компании обращаются к посредническим структурам, которые обещают сделать гарантию, а на деле выдают фальшивый документ.
ПИСЬМО от 24 марта 2014 г. N 03-07-06/12638
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения банковских гарантий, представляемых в налоговые органы в целях освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных нефтепродуктов лицами, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и сообщает. В соответствии с п. 2 ст. 184 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган банковской гарантии. Банковская гарантия представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором у налогоплательщика в соответствии со ст. 204 Кодекса возникает обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата вышеуказанной реализации подакцизных товаров. Согласно п. 5 ст. 204 Кодекса налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином (далее — свидетельство), обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 «Акцизы» Кодекса, не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. В соответствии с п. 2 ст. 184 Кодекса срок действия банковской гарантии, представляемой в налоговые органы в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной банковской гарантией. Согласно п. 3 ст. 204 Кодекса уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая изложенное, лица, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, для освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных нефтепродуктов (за исключением прямогонного бензина) должны представлять в налоговые органы банковскую гарантию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. При этом 10-месячный срок ее действия следует отсчитывать начиная с 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Обращаем внимание, что настоящее письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН 24.03.2014
| Следующая > |