Транспортный налог за 1 квартал 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог за 1 квартал 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Дополнительные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц появляются внутри каждого отчетного года, если региональные власти своими НПА предусмотрели обязательные авансовые платежи по этому налогу.

Штрафы за неуплату транспортного налога для юридических лиц в 2023 году

Транспортный налог и авансовые платежи следует оплачивать вовремя. Однако если они были перечислены позже установленного срока, налоговая может начислить пени. Для индивидуальных предпринимателей и компаний они составят 1/300 ставки Центробанка России за каждый день просрочки независимо от ее величины.

За частичную или полную неуплату налога также могут выписать штраф — 20% от суммы недоимки. В случае, если налоговой будет доказано, что организация умышленно отказалась от своих налоговых обязательств, то штраф возрастет до 40%. В то же время для ИП такого штрафа нет.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.

Порядок расчёта и уплаты транспортного налога

С 2021 года налоговые инспекции рассылают организациям сообщения с рассчитанными суммами транспортного налога. Но не нужно ждать информации от ИФНС, чтобы оплатить. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, с учётом законов своего региона и сравнить расчёты с суммами из налоговой. Если ИФНС неправильно рассчитала налог, это можно оспорить в течение 10 дней с даты получения сообщения.

Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 1 квартал 2023 года

ИФНС штрафует за опоздание со сроками или неполную уплату годового налога. Штраф составит 20 % от неуплаченной суммы при условии, что организация нарушила порядок уплаты неумышленно. Если же у налоговиков будут доказательства, что уклонение от уплаты было умышленным, штраф вырастет до 40 %.

Но на сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ). Единственное, что грозит нарушителям — пени за каждый календарный день просрочки:

• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ — за первые 30 календарных дней;
• 1/150 — начиная с 31 дня просрочки.

Таблица ставок по транспортному налогу в г. Москве 2017

Методом утверждения ставок налога на транспорт в Москве выбран способ определения их на основании показателя мощности машин (измеряемого в лошадиных силах), включенных Налоговым кодексом в перечень налогооблагаемых транспортных средств. Чем мощнее двигатель, тем выше ставка налога.

Легковые авто принято подразделять на шесть групп, в зависимости от показателя мощности. К первой группе относятся машины, двигатель которых характеризуется мощностью до 100 л.с., к каждой последующей группе будут отнесены транспортные средства, мощность которых на 25 л.с. выше, чем у транспорта предыдущей группы. Величина ставок находится в отрезке 12-150 рублей за 1 л.с. мощности.

Грузовики по той же схеме делятся на пять групп от 100 до 250 л.с., а ставки растут от 15 до 70 рублей с 1 л.с.

Мощность ТС (л.с., включительно)	Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)
Легковые автомобили
до 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
более 250	150
Грузовики
до 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
более 250	70
Автобусы
до 110	15
110-200	26
более 200	55
Мотоциклы, мотороллеры
до 20	7
20-35	15
более 35	50
Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу	25
Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями	250
Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги)	200
Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем
до 100	200
более 100	400
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем
до 100	100
более 100	200
Гидроциклы с двигателем
до 100	250
более 100	500
Снегоходы, мотосани с двигателем
до 50	25
более 50	50
Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости)	200
Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта)	2000

До начала 2023 года транспортный налог будут считать по-старому

Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.

1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);

2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;

3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.

Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.

Законодательные акты по теме

гл. 28 НК РФ	Об исчислении и уплате транспортного налога
ст. 357 НК РФ	О налогоплательщиках транспортного налога
п. 1 ст. 362 НК РФ	Об исчислении суммы транспортного налога для физических лиц
п. 1 ст. 363 НК РФ	О сроках уплаты транспортного налога
п. 1 ст. 361 НК РФ	Ставки транспортного налога и предупреждение о том, что местные власти вправе регулировать ставки, уменьшая или увеличивая их показатель не более чем в 10 раз
Закон Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ	Порядок, ставки, сроки уплаты транспортного налога в Московской области
Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ “О льготном налогообложении в МО”	Условия предоставления льгот по транспортному налогу в МО
Закон г. Москвы от 9.07.2008 № 33 “О транспортном налоге” (утв. мэром г. Москвы), Постановление Московской городской Думы от 9.07.2008 № 170 “О Законе города Москвы “О транспортном налоге”	Об исчислении и уплате транспортного налога в г. Москве

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Граждане также не производят авансовых платежей, однако и расчеты самостоятельно им осуществлять не нужно. Вся необходимая информация для оплаты налога за минувший год поступает жителям региона в виде уведомлений от территориальных подразделений ФНС. Письма рассылаются по месту регистрации ФЛ. Если место проживания изменено, а налоговый орган в силу обстоятельств об этом не уведомлен, можно воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Физические лица обязаны произвести оплату по выставленным счетам не позднее 1 декабря того же года, в котором получено уведомление. Неоплаченный своевременного налог влечет наложение штрафа.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:

• за 2021 год — не позднее 1 декабря 2021 года
• за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота	Соответствующая статья (пункт) закона субъекта Российской Федерации	Основания предоставления льготы	Размер	Ед. изм.	Условия предоставления льготы	ФЛ, ЮЛ, ИП
Герои Советского Союза	статья 4-1	книжка Героя Советского Союза	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно	ФЛ
Герои Российской Федерации	статья 4-1	книжка Героя Российской Федерации	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно	ФЛ
Герои Социалистического труда	статья 4-1	книжка Героя Социалистического Труда	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно	ФЛ
Полные кавалеры ордена Славы	статья 4-1	орденская книжка	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно	ФЛ
Полные кавалеры ордена трудовой Славы	статья 4-1	орденская книжка	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно	ФЛ
Ветераны Великой Отечественной войны	статья 4-1	удостоверение ветерана Великой Отечественной войны	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств	статья 4-1	удостоверение ветерана боевых действий	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Инвалиды Великой Отечественной войны	статья 4-1	удостоверение инвалида Отечественной войны	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Инвалиды боевых действий	статья 4-1	удостоверение инвалида о праве на льготы и документ, подтверждающий получение военной травмы в период выполнения служебных обязанностей в районах боевых действий	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Инвалиды I и II группы	статья 4-1	справка об инвалидности, в которой указывается группа инвалидности и срок, на который она установлена	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования)	статья 4-1	справка об инвалидности, в которой указывается группа инвалидности и срок, на который она установлена	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС	статья 4-1	удостоверение гражданина, получившего или перенесшего лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего инвалидом, либо удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо специальное удостоверение гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах	статья 4-1	удостоверение участника действий подразделений особого риска	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне	статья 4-1	удостоверение гражданина, подвергшегося радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча	статья 4-1	удостоверение участника ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов ��адиоактивных отходов в реку Теча, либо удостоверение гражданина, подвергнувшегося загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, либо удостоверение гражданина, проживавшего в 1949-1956 годах в населенном пункте, подвергшемся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и получившего накопленную эффективную дозу облучения свыше 7 сЗв (бэр), но не более 35 сЗв (бэр), свыше 35 сЗв (бэр)	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов	статья 4-1	паспорт гражданина Российской Федерации (содержащий сведения о детях – для родителей), свидетельство о рождении ребенка-инвалида, справка об инвалидности, установленной ребенку-инвалиду до достижения им возраста 18 лет, договор об осуществлении опеки или попечительства в отношении ребенка-инвалида либо договор о приемной семье (для опекунов, попечителей)	100	%	за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет	ФЛ
Граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР)	статья 4-1	паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства	100	%	транспортное средство с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно	ФЛ
Граждане в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР)	статья 4-1	паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства	100	%	транспортное средство с годом выпуска до 1990 года включительно	ФЛ
Пенсионеры	статья 4-1	пенсионное удостоверение, паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства	100	%	за один легковой автомобиль отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно	ФЛ
Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак	статья 4-1	удостоверение «вдовы (вдовца) погибшего», паспорт гражданина Российской Федерации, включая страницы 14-15 паспорта, паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства	100	%	за один легковой автомобиль отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно	ФЛ
Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет	статья 4-1	паспорт гражданина Российской Федерации (для родителей, усыновителей, включая страницы 14-17 паспорта), свидетельство (удостоверение) многодетной семьи в Санкт-Петербурге, опекунское свидетельство, договоры об осуществлении опеки или попечительства в отношении детей либо договоры о приемной семье (для опекунов, попечителей), свидетельства о рождении детей	100	%	за одно транcпортное средство c мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно	ФЛ
Физические лица, зарегистрированные по месту жительства (пребывания) в Санкт-Петербурге, в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации в 2021 году, при условии, что указанные транспортные средства приобретены по договору купли-продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрированы в период с 1 апреля по 31 декабря 2021 года.	статья 4-3	паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства, договор купли-продажи легкового автомобиля	100	%	за один новый (не бывший ранее в эксплуатации) легковой автомобиль, произведенный на территории Российской Федерации в 2016 году, при условии, что транспортное средство приобретено по договору купли-продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрировано в период с 1 апреля по 31 декабря 2021 года.	ФЛ
Физические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил включительно.	статья 4-4	паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства	100	%	за одно транспортное средство (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенное только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил включитель��о.	ФЛ
Резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств	статья 4-1	Документ, подтверждающий, что организация является резидентом особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга	100	%	ЮЛ
Организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.	статья 4-2	В целях получения льготы в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящей статьей, организацией представляется копия паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, а также осуществляемый в произвольной форме расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за налоговый период.	100	%	Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода. В случае невыполнения обязательного условия предоставления налоговой льготы за налоговый период, в котором использовано право на применение указанной налоговой льготы, организация должна осуществить перерасчет суммы налога (авансового платежа), зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за каждый отчетный период указанного налогового периода исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем отчетном (налоговом) периоде при отсутствии у организации права на применение налоговой льготы. По результатам перерасчета сумма налога (авансового платежа) подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые расчеты (налоговые декларации) за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.	ЮЛ
Индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.	статья 4-2	В целях получения налоговой льготы в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) за каждый налоговый период индивидуальным предпринимателем представляется копия паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, а также осуществляемый в произвольной форме расчет средней численности наемных работников и их средней месячной заработной платы за налоговый период.	100	%	Превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников индивидуального предпринимателя, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода. Средняя месячная заработная плата определяется индивидуальным предпринимателем по итогам календарного года путем деления суммы его расходов на оплату труда всех наемных работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, на среднюю численность указанных наемных работников с последующим делением результата на 12. При определении суммы расходов на оплату труда наемных работников учитываются только выплаты, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. Средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется по итогам налогового периода в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-12 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах». В случае невыполнения индивидуальным предпринимателем обязательного условия за налоговый период налог уплачивается без учета налоговой льготы, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.	ИП

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Какой движимый транспорт не облагается налогом

Не за весь зарегистрированный на компанию транспорт надо платить налог.

Транспортный налог не исчисляется на такие категории транспорта:

• транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
• сельскохозяйственная техника;
• пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
• весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
• транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске. В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).

Кто обязан выплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

Ежегодно выплачивать транспортный налог обязаны как юридические, так и физические лица, на которых зарегистрированы ТС, облагаемые транспортным налогом по статье 357 НК РФ. Различие между отчислением налога физическими лицами и юридическими лицами заключается в том, что за первых сумму сбора вычисляет налоговая служба, руководствуясь при этом данными ГИБДД, тогда как вторые вычисляют и уплачивают налог собственными силами.

Что касается авансовых платежей, то это требование распространяется исключительно на организации, в имуществе которых значатся транспортные средства, и не затрагивает граждан, обязанность которых перечислить всю сумму сбора сразу по получении налогового уведомления.

Авансы на транспорт различаются по регионам России, а есть и такие регионы, которые своими законами не признали авансовые платежи необходимыми, так что организации, зарегистрированные на их территории, оказались освобожденными от уплаты авансов.

НК РФ Статья 362

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Сроки внесения аванса по дорожному автоналогу могут разниться в разных регионах в зависимости от местных законов. Однако авансовый платеж обязательно должен быть внесен не позднее оплаты основной части налога, иначе аванс придется вносить вместе с налогом.

Законодательством выделяется месяц (30 календарных дней) на внесение аванса. В этот период юридическое лицо обязано успеть рассчитать размер аванса, заполнить специальный бланк и произвести платежи. В случаях просрочки юридическое лицо облагается штрафами, размер которых увеличивается с каждым днем просрочки, включая календарные праздники и выходные.

Подача заявлений о налоговых льготах по транспортному и земельному налогам

В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).

Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?

Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных «плюшек», кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.

Кто освобожден от уплаты налога:

• Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
• Ветераны и инвалиды боевых действий
• Инвалиды I и II групп
• Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
• Призванные на военную службу в связи с мобилизацией

Ставки транспортного налога в Москве в таблице

Правила взимания налогового сбора за транспорт в столичном регионе установлены законом №29 Правительства Москвы. Согласно этому нормативному документу, устанавливаются следующие ставки, взимаемые в рублях с каждой л.с. двигателя:

Размер ставки	Объект налогообложения
7	Мототранспорт мощностью до 20 л.с.
12	Легковые авто с двигателем до 100 л.с.
15	Мототранспорт мощностью от 20 до 35 л.с.
15	Автобусы с двигателем до 110 л.с.
15	Грузовики мощностью до 100 л.с.
25	Легковые машины с двигателем от 100 до 125 л.с.
25	Прочие ТС на колёсном или гусеничном ходу
25	Снегоходы и мотосани с двигателем до 50 л.с.
26	Автобусы мощностью свыше 110 л.с.
26	Грузовики мощностью 100-150 л.с.
35	Легковые авто мощностью от 125 до 150 л.с.
38	Грузовики мощностью 150-200 л.с.
45	Легковые машины мощностью 150-175 л.с.
50	Легковые машины мощностью 175-200 л.с.
50	Мототранспорт мощностью более 35 л.с.
50	Снегоходы и мотосани мощностью более 50 л.с.
55	Автобусы мощностью более 200 л.с.
55	Грузовики мощностью от 200 до 250 л.с.
65	Легковые авто мощностью от 200 до 225 л.с.
70	Грузовики мощностью свыше 250 л.с.
75	Легковые авто мощностью 225-250 л.с.
150	Легковые машины мощностью свыше 250 л.с.

Транспортный налог для многодетных семей в Москве

К многодетным, согласно действующим в столице нормам, относятся семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми. Здесь не играет роли их биологическое родство: каждый ребёнок или некоторые из них могут быть усыновлёнными.

Такие семьи, согласно постановлению московского правительства, полностью освобождаются от оплаты транспортного сбора. Льгота аннулируется, при достижении одним младший из детей возраста 16 лет.

Не подпадают под действие льгот:

• Опекуны, имеющие на воспитании более трёх малолетних детей.
• Родители, дети которых изъяты из семьи и переданы на воспитание в детдома.
• Лица, лишённые родительских прав.

Сроки оплаты налога для юридических лиц

До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.

На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.

Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.

Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Сроки оплаты налога для юридических лиц

На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.

Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.

Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.

Похожие записи:

• До конца 2023 года многодетные семьи Тюменской области будут обеспечены землей
• Государственный жилищный сертификат
• Тонкости исчисления земельного налога в образовательных учреждениях