Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отвечает ИП по своим долгам?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Причинами для закрытия ИП может быть добровольное решение предпринимателя, смерть руководителя организации, судебное постановление, банкротства и так далее. При ликвидации ИП необходимо заплатить сотрудникам, оплатить налоги и страховые взносы, но не всем удается без долгов закрыть ИП, кто-то “уходит в минус,” и задается вопросом: “Можно ли списать долги, если ИП закрыто?”. Отвечаем сразу: нет, списать долги не получится.
Возможно ли списание долгов по ИП?
Если средств для оплаты налогов и взносов не хватает, можно попросить Федеральную налоговую службу об отсрочке или рассрочке. Когда реструктурировать долг не удается, можно рассмотреть вариант банкротства ИП, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя. Но если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система, так как государственные органы, кредиторы, бывшие сотрудники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности. Списывать долг никто не будет даже если сумма составляет 10 000 рублей.
Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись
До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.
Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.
Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.
Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.
Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.
Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства
Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.
Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.
Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.
Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.
Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:
- игнорирование сдачи отчетов по налогам;
- нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
- уничтожение документов.
Ответственность ИП по долгам
Существует три вида ответственности за неуплату налогов: административная, налоговая, уголовная.
В случае административного нарушения налогоплательщику нужно погасить образовавшуюся недоимку без дополнительных санкций.
Налоговая ответственность ИП по долгам подразумевает то, что налогоплательщику нужно будет оплатить недоимку, а контролеры имеют право дополнительно потребовать оплату штрафа или пени.
Неплательщиков также могут обвинить по следующим статьям УК РФ: 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 и привлечь к уголовной ответственности.
Обязательный признак состава уголовного преступления — размер неуплаченной суммы. Так, размер может быть крупный и особо крупный.
Для привлечения физического лица-ИП к уголовной ответственности сумма неуплаченных налогов за три года должна составлять 900 тыс. рублей, а для организации 5 млн. рублей. Привлеченному к уголовной ответственности лицу грозит лишение свободы от 2 до 3 лет или штраф в размере от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
На сегодня законодательство установило прямое соотношение размера нарушения и суммы штрафа. Например, сумма штрафа за отсутствие декларации от физ. лица будет составлять 5% от неуплаченной суммы. Штраф за опоздание с отчетностью составит не более 1 тысячи рублей.
За отсутствие декларации на компанию могут наложить штраф, что превысит 30% от суммы, которую необходимо было перечислить. А за неправильно рассчитанную сумму налога, компании грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы.
Многие представители бизнеса попадают под амнистию или получают условные сроки ввиду того, что, исходя из практики, уголовные преследования проводят только за неуплату налогов, без привлечения неплательщика по другим статьям Уголовного кодекса.
Также в случае с административной ответственностью. В случае если нарушение произошло впервые, и была уплачена недоимка и пеня, нарушителя могут освободить от штрафа.
В Налоговом кодексе есть три допущения, при которых могут освободить от ответственности:
- стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация;
- болезнь, получение группы инвалидности;
- инструкции от налоговиков или других проверяющих, из-за которых образовалась задолженность.
Есть еще один способ избежать штрафа. Для этого нужно успеть исправить недочеты до того, как будет составлен акт ревизии.
Особенности списания задолженности по налоговой амнистии
Механизм списания налоговой задолженности по амнистии запускается на основании специального федерального закона (так, в 2018 году долги списывались по ФЗ-436 от 28.12.2017 г.). Налоговая амнистия предусматривает, что долги списываются в автоматическом режиме, т.е. налогоплательщикам не нужно совершать каких-либо действий (направлять заявления, посещать налоговую инспекцию и т. д.). При этом положения распространяют свое действие на те долги, которые признаются просроченными.
В 2018 году амнистия позволяла списать налоги, сформированные на 1.01.15 г. Для физических лиц списывались следующие категории долгов:
- по налоговым платежам за транспорт;
- по налоговым платежам за имущество;
- по налоговым платежам за землю.
В 2019 году информации о планах по проведению налоговой амнистии не было. Поэтому, если у вас есть необходимость в том, чтобы списать налог, нужно или использовать другие способы, или ждать принятия решения о начале амнистии.
Что нужно для списания налогов при признании банкротом?
Списание долгов (причем не только перед налоговыми органами) при помощи процедуры банкротства может стать решением в том случае, если должник не способен исполнить свои финансовые обязательства перед кредиторами. Причем, если раньше признать банкротом можно было только юридических лиц, то сейчас эта возможность стала доступна и обычным гражданам.
Итак, получение статуса банкрота позволяет списать налоги, однако сделать это можно только при условии, что вырученных от продажи имущества денежных средств будет недостаточно для уплаты долга.
Для списания налоговой задолженности после получения решения суда о признании банкротом налогоплательщику потребуется подать заявление в налоговую инспекцию и приложить к нему документы, подтверждающие статус банкрота и наличие задолженности. При банкротстве задолженность также признается безнадежной, но уже на основании того, что гражданин является финансово несостоятельным.
Важно! Судебная практика говорит о том, что иногда в ходе процедуры банкротства делается вывод о том, что должник намеренно уклонялся от уплаты налогов. В этом случае списать налоговые долги нельзя.
При этом нужно иметь в виду, что банкротство влечет за собой ряд неблагоприятных последствий для гражданина. Так, например, при обращении за кредитом на протяжении 5 лет после получения статуса банкрота гражданин будет обязан сообщать об этом факте банку. Также нельзя в течение 3 лет занимать должности в органах управления юридическим лицом. Поэтому, принимая решение списать долги при помощи банкротства, следует просчитывать все плюсы и минусы этого варианта.
Таким образом, закон на сегодняшний день предоставляет гражданам возможность избавиться от налоговой задолженности, однако реализовать это право реально только при наличии соответствующих обстоятельств (просроченная задолженность, основания для признания банкротом).
Если вы планируете списать налоги, мы рекомендуем обязательно обращаться к юристу: специалист проанализирует возможность списания тем или иным способом и окажет профессиональную юридическую помощь на всех этапах процедуры.
Предприниматель вправе объявить себя несостоятельным, подав заявление о банкротстве в Арбитражный суд.
ИП, который не ведет бизнес, может списать долги бесплатно через МФЦ, если сумма всех недоимок менее 500 тыс. руб. Обязательное условие внесудебного банкротства — пристав пытался взыскать долг, но дело закрыто по ч.4 п.1 ст. 46 ФЗ № 229, и открытых дел в ФССП нет. Как проходит бесплатное банкротство через МФЦ, мы подробно рассказали здесь.
Но это возможность для малоимущих — когда нет денег, имущества, доходов, и приставы признали, что нечего взять. Для остальных ИП закон №127-ФЗ предусматривает судебную процедуру списания долгов. Банкротство позволит бизнесменам списать задолженности по коммерческой деятельности:
- перед налоговыми органами и ПФР;
- перед банками по кредитам и займам;
- перед заказчиками, покупателями, поставщиками, арендодателями;
- пени и штрафы, начисляемые за неуплату взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
- личные долговые обязательства гражданина, зарегистрированного в статусе предпринимателя.
Списание долгов по кредитам физических лиц
Многие должники, которые сталкиваются с ситуацией, когда они более не могут выполнять свои кредитные обязательства, задаются вопросом, как списать долги по кредитам. Многим сегодня приходится обращаться в различные финансовые организации, чтобы заимствовать денежные суммы на покупку жилья, оплату обучения детей в институтах, на срочно лечение в клиниках и другие расходы.
По результатам анализа TinkoffJournal величина долговой нагрузки в России среди граждан составляет 49,5 трлн рублей, тогда как этот же показатель у целого государства меньше и равен 17,6 трлн рублей. В эту сумму включены только банковские кредиты без обращения в микрофинансовые организации.
Чаще всего за кредитными средствами обращаются граждане с доходами ниже среднего. В итоге им приходится тратить порядка 20% от своего дохода на погашение долгов. Это непосильная нагрузка, которая приводит к тому, что люди начинают думать, как избавиться от долгов по кредитам.
Варианты списания задолженности
У заемщика, накопившего большую сумму задолженностей, есть несколько путей решения данной проблемы. Если он планирует все-таки погасить долги собственными силами, поднакопив нужную сумму, то ему доступно несколько льготных программ, которыми можно воспользоваться:
-
ипотечные или кредитные каникулы;
-
реструктуризация задолженности;
-
рефинансирование кредита;
-
исполнительные каникулы, получаемые у судебных приставов (рассрочка, на которую могут рассчитывать пенсионеры);
-
отсрочка или рассрочка выплат в суде (при условии, что банк обратился в суд с иском о взыскании долга);
-
удержание до 50% от суммы заработной платы (если будут поданы соответствующие документы).
Гарантия списания долгов через банкротство
Решаясь на процедуру банкротства, многие долго гадают над тем, списываются ли долги по кредитам полностью. Нельзя быть на 100% уверенным в том, что суд одобрит заявление и признает вас банкротом, особенно, если вы беретесь за дело без профессиональной помощи.
Однако, обратившись в специализированную компанию, которая занимается списанием долгов с физических лиц, вы можете рассчитывать на следующие гарантии:
-
грамотную и быструю подготовку всех необходимых документов для предоставления в Арбитражный суд;
-
назначение опытного и высококвалифицированного финансового управляющего;
-
возврат денежных средств за услуги компании в случае, если вас не признаю банкротом и не спишут долги.
Списание налоговых долгов ИП
Списание долгов по налогам путем инициирования процедуры банкротства нередко является единственно верным вариантом для индивидуального предпринимателя, который больше не может отвечать по своим финансовым обязательствам.
Закон устанавливает единый период исковой давности по долгам ИП — 3 года. Однако необходимо помнить, что даже после истечения этого периода задолженность все равно останется за гражданином. Налоговые органы будут постоянно направлять требования об оплате.
В данном случае освобождение предпринимателя от налоговых обязательств можно назвать ключевым преимуществом банкротства. При наличии
Еще одно важное преимущество банкротства ИП — возможность списания долгов по налогам даже в том случае, если ФНС уже обратилась в суд, а все документы на взыскание были направлены судебным приставам. Если арбитраж признает заявление о банкротстве обоснованным, все ранее инициированные исполнительные производства будут официально остановлены.
Когда и как списывают долги по налогам
Списание налоговой задолженности может осуществиться при признании собственной финансовой несостоятельности. Воспользоваться данным правом может любой гражданин, чье материальное положение серьезно ухудшилось.
Банкротство может проходить как в судебном, так и во внесудебном порядке (через многофункциональные центры), это зависит от размера текущей задолженности. При этом через МФЦ процедура осуществляется абсолютно бесплатно и в более короткий временной период.
Судебное банкротство может быть инициировано самим неплательщиком, его кредиторами или уполномоченными инстанциями. Вопрос о списании задолженности может быть решен только после прохождения всех предусмотренных законодательством этапов процесса. Не подлежат списанию долги личного характера, а также штрафы за административные или иные нарушения.
Как лучше списать долги ИП?
Юристы сходятся во мнении, что «упрощенная» процедура банкротства будет далеко не такой простой, как это выглядит на бумаге.
Также юристы предполагают, что кредиторы будут чаще решать вопросы с просроченной задолженностью в судебном порядке. Это будет делаться во избежание злоупотреблений со стороны заемщика, в том числе связанных с выводом активов.
Лучше приступить к списанию долгов уже проверенным способом, подав в суд заявление о банкротстве предпринимателя.
Наши юристы проконсультируют вас по всем нюансам банкротства ИП и разработают стратегию списания задолженностей. Проконсультироваться с ними и получить персональное предложение комплексного юридического сопровождения при банкротстве вы можете, позвонив нам по телефону или задав свой вопрос онлайн.
Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание
Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:
- 2 месяца в общем случае;
- 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.
В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:
- Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
- Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
- При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.
Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).
Административная ответственность
По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица (примечание к статье 2.4 КоАП РФ).
Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 14.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.
При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:
- кодекс содержит специальную санкцию для ИП;
- кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.
Годовые итоги проведения налоговой амнистии в России
Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации – Министр финансов Российской Федерации, Силуанов Антон Германович, 16 января 2018 года на общем совещании с членами правительства, высказался: «Этим законом мы сняли, долговую нагрузку с граждан и с индивидуальных предпринимателей, которая ранее была накоплена, расчистили, по сути дела, долги».
В целом, перед Министерством Финансов стояло 3 главных задачи:
- Списание просроченной налоговой задолженности гражданам и индивидуальным предпринимателям;
- Освобождение от земельного налога 6 соток для отдельных категорий граждан (инвалиды, ветераны войны, герои Российской Федерации, пенсионеры по старости).
- Отказ от налогообложения возникших доходов в результате списания задолженности (и банкам, и за коммунальные платежи).
К слову! В действующем законодательстве такое списание сопровождается и уплатой налогов!
Всего было списано налоговой задолженности:
- У физических лиц по имущественным налогам: около 41 миллиарда рублей (более 20 миллиона граждан).
- У индивидуальных предпринимателей: 15,8 миллиарда рублей (около 3 миллионов ИП).