Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нерезидент уступил право требования резиденту. Договор уступки требования». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заключение внешнеторгового контракта порождает обязательства для двух его сторон, продавец должен поставить товар, а покупатель этот товар оплатить. Однако, вводимые санкционные ограничения и изменения внутреннего законодательства стран участников международной сделки, приводят к тому, что контрагенты должны выполнить обязательства друг перед другом, при этом, не нарушив законодательство страны, в которой они зарегистрированы. В связи с этим, оплата по внешнеэкономическим контрактам стала осуществляться третьими лицами, с последующим разрешением вопроса через уступку прав требований или перевода долга.
В соответствии с законодательством РФ требований к договору цессии, а именно, в какой форме и на каком языке должен быть составлен такой договор между нерезидентами, не установлены. Тем не менее, возможность заключения такого договора предусмотрена законодательством. Полагаем, что так как в дальнейшем данный договор будет являться основанием для внесения изменений в раздел 1 ВБК, то составление договора цессии на англо-русском языке позволит избежать дальнейших вопросов.
Возможность смены лиц в обязательствах по контрактам, вытекающих из договоров уступки прав требования или перевода долга, закреплена гл. 24 ГК РФ. Основываясь на нормах ст. 382 ГК РФ, мы можем утверждать, что под договором уступки прав требования понимают двухстороннее соглашение, заключенное между первоначальным кредитором и новым кредитором, согласно которому первоначальный кредитор уступает, а новый кредитор принимает права (требования) по контракту, ранее заключенному между первоначальным кредитором и должником.
Также согласно ст. 382 ГК РФ под уступкой прав требования понимается передача другому лицу прав, принадлежащих кредитору. Причем согласие должника при уступке прав требования не является обязательным. Договор уступки прав требования составляется между кредитором и новым кредитором (преемником) без участия должника.
Нерезидент в случае, когда заключается договор уступки прав требования, по экспортным контрактам может уступить свое право требовать товар/услугу или возврат аванса от резидента, а по импортным контрактам — право получения оплаты от резидента за поставленный товар/услугу.
Если нерезидент уступает свое право требования на второго нерезидента, то резидент обязан в течение 15 рабочих дней после даты вступления в силу договора уступки прав требования или перевода долга внести изменения в раздел 1 ВБК с добавлением в раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» информации о втором нерезиденте.
При полной передаче уступки прав требования либо переводе долга резидент обязан также внести изменения в раздел 1 ВБК с той лишь разницей, что информация о втором резиденте не добавляется, а информация о первом нерезиденте заменяется на информацию о втором.
Валютные операции и ПД продолжают учитываться с помощью сведений о валютных операциях и СПД в установленные Инструкцией N 181-И сроки в обычном порядке.
Соглашение о б уступке права требования между двумя иностранными организациями регламентируется правом страны их местонахождения, вопрос о возможности такой уступки также будет регулироваться в соответствии с правовыми положениями иностранного государства.
Обязательное уведомление должника о переходе прав кредитора к другому лицу требуется в том случае, если договором предусмотрено такое условие в качестве обязательного, либо стороны предусмотрели оговорку о применении российского законодательства к правоотношениям сторон. Однако полагаем, что в случае неуведомления необходимо руководствоваться ч. 3 ст. 382 ГК РФ, согласно которой если должник не был уведомлен в письменной форме о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим неблагоприятных для него последствий. Обязательство должника прекращается его исполнением первоначальному кредитору, произведенным до получения уведомления о переходе права к другому лицу.
Получение платежа по ВЭД-контракту от третьего лица
Исполнение обязательства третьим лицом предусмотрено статьей 313 ГК РФ, в соответствии с которой кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо. При этом кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.
Возможность оплаты третьим лицом в рамках внешнеторгового контракта предусмотрена Принципами УНИДРУА, в частности, в соответствии со статьей 9.2.6 должник может без согласия кредитора договориться с третьим лицом о том, что такое лицо исполнит обязательство вместо должника, если только обязательство в конкретных обстоятельствах не носит по существу личный характер. При этом кредитор сохраняет право требования к должнику.
1. По общему правилу в отношении цессии или перевода долга ограничений в валютном законодательстве нет.
Необходимо учитывать, что цессия предполагает исполнение встречных обязательств. То есть если резидентом проводится какая-то оплата, то он обязательно должен получить взамен какие-либо услуги (товары) и именно от стороны, кому они передаются, а не от другого лица по сделке. В противном случае будут нарушены правила обязательной репатриации (ст. 19 Закона о валютном регулировании).
И самое основное — сделка не должна указывать на то, что оплата возможна зачетом. Такой вид расчета запрещен валютным законодательством.
2. Если у организации нет учетной политики или она не соблюдает принятую, то ответственности (штрафа) за это нет.
По завышенным тарифам посмотрите Постановление ФАС ЗСО от 17.06.2011 № А75-7045/2010 и Постановление ФАС МО от 16.07.2014 № А40-131797/2013.
По тепловой энергии: Постановление АС ДВО от 05.05.2016 № А51-14972/2015, Постановление АС МО от 11.11.2015 № А41-76428/2014; Постановление ФАС СЗО от 02.07.2009 № А66-3312/2008.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .
«Паспорт сделки оформите, если одновременно выполняются следующие условия:*
- организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
- расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;
- между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);
- сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долл. США.
Такие условия содержатся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И».
«Если организация нарушит требование о репатриации валютной выручки, ей грозит административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность для должностных лиц.*
За нарушение срока поступления валютной выручки на счет организации в уполномоченном банке налоговая инспекция или таможня могут оштрафовать организацию. Размер штрафа составит:
- 1/150 от суммы, зачисленной на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки. Берется , действующая в период просрочки;
- от 3/4 до одного размера суммы, не зачисленной на счета в уполномоченных банках.
Такая же ответственность грозит организации, если она не обеспечит своевременное поступление иностранной валюты или рублей от нерезидентов на счет финансового агента (фактора) при уступке ему денежного требования.
За нарушение срока поступления рублей в определенной доле на счет организации в уполномоченном банке или зарубежном банке по внешнеторговым контрактам, по которым оформляют паспорт сделки, а расчеты производят в рублях, налоговая инспекция или таможня могут оштрафовать организацию. Размер штрафа составит:
Для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.;
Долю выручки, которую необходимо зачислить на счет, определяет Правительство РФ. Правительство РФ вправе установить перечень товаров, работ, услуг, по которым осуществляют расчеты в рублях, а также перечень иностранных государств, с резидентами которых заключают такие внешнеторговые контракты (п. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ, п. 3 ст. 24 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, п. 24 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).
Если нерезидент своевременно не вернул денежные средства за не ввезенные в Россию или не полученные в России товары , невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, штраф на организацию составит от 3/4 до одного размера суммы, не возвращенной в Россию.
Вместо этого штрафа или в дополнение к нему организации грозит санкция в сумме 1/150 от несвоевременно возвращенной валютной выручки за каждый день просрочки. берется та, которая действовала в период просрочки.
Если финансовый агент (фактор) не уведомит своевременно резидента о поступлении валюты на его счет, сумма штрафа составит:
— для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.;
— для организации — от 40 000 до 50 000 руб.
Это следует из частей 4-6 статьи 15.25, статьи 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях, пункта 2 части 2 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, пункта 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506, пункта 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 сентября 2013 г. № 809.
Вместе с тем, при привлечении к ответственности за нарушение требования о репатриации валютной выручки должна учитываться степень вины организации. Организация признается виновной, если будет установлено, что у нее имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но ею не были приняты все зависящие от нее меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).
К ответственности за нарушение требования о репатриации валютной выручки организацию не привлекут к административной ответственности, если:
- деньги поступили на счета резидентов-экспортеров с просрочкой не более 10 календарных дней по вине кредитной организации и (или) ГК «Внешкэкономбанк». При этом вина банков документально подтверждена;
- организация обеспечила получение от АО «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций» (ЭКСАР) страховой выплаты на счета российской кредитной организации или ГК «Внешкэкономбанк», которая предоставляет финансирование резиденту-экспортеру по договору факторинга и является страхователем или выгодоприобретателем по договору страхования.
Кроме того, за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте свыше эквивалента 6 млн руб. должностное лицо (например, руководителя организации) могут привлечь к уголовной ответственности . В качестве наказания может быть наложен штраф:
- от 200 тыс. до 500 тыс. руб.;
- или в размере зарплаты или другого дохода за период от одного до трех лет.
Вместо штрафа суд может направить на принудительные работы или лишить свободы на срок до трех лет.
Наказание в виде лишения свободы до пяти лет со штрафом до 1 млн руб. или в размере зарплаты либо другого дохода за период от одного до пяти лет (или без штрафа) предусмотрено в случаях, если:
- сумма невозвращенных средств превысит 30 млн руб.;
- нарушение совершено группой по сговору или организованной группой;
- будут использованы подложные документы;
- операции проводятся через фирмы-однодневки.
При этом учитывают все валютные операции, которые проведены с нарушением в течение одного года.
Об этом сказано в статье 193 Уголовного кодекса РФ.
Главбух советует: чтобы организацию не привлекли к ответственности за нарушение требования о репатриации валютной выручки, примите все возможные меры по обеспечению поступления такой выручки на счет в уполномоченном банке (возврата денежных средств в Россию).
В частности:
- предусмотрите в контракте способы обеспечения исполнения обязательства (неустойка, поручительство и т. д.);
- выставляйте претензии контрагенту-нерезиденту;
- предъявляйте после ответа на претензию или истечения срока ответа исковое заявление в суд.
Такие меры позволят доказать проверяющим невиновность организации в нарушении срока поступления выручки на счет (возврата денежных средств).
Если иностранное государство ввело ограничение на ведение валютных операций с нерезидентами или другие ограничительные меры, из-за которых деньги не получается вернуть в Россию, обратитесь в Торгово-промышленную палату РФ . Там организация может получить сертификат о форс-мажорных обстоятельствах. Сертификат подтвердит, что вина организации в данном случае отсутствует. Такие рекомендации приведены в письме Минфина России от 12 августа 2015 г. № 07-05-08/46382».
Вопрос: У организации имеется покупатель-должник (организация из Казахстана). Организация намерена уступить долг поставщику из Китая, которому должна организация. Правомерно ли заключить договор уступки права требования с нерезидентом?
Кредиты и займы: валютное регулирование
Когда не нужен паспорт сделки Однако не всегда валютное законодательство требует от резидента оформления паспорта сделки. Паспорт сделки не оформляется в случае, если сумма обязательств по контракту меньше 50 тыс.
долларов США (п.5.2 Инструкции ЦБР № 138-И). Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс. долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США. Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст. 6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
Переуступка права требования между резидентом и нерезидентом
Порядок получения данного разрешения установлен в Инструкции о порядке выдачи разрешений, свидетельств о регистрации на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15 (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением Правления Нацбанка РБ от 01.07.2008 № 87). При этом в соответствии с п.30 данной Инструкции разрешение на проведение рассматриваемой валютной операции Нацбанк выдает до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данной операции.
30.09.2008 г.
Когда не нужен паспорт сделки
Однако не всегда валютное законодательство требует от резидента оформления паспорта сделки. Паспорт сделки не оформляется в случае, если сумма обязательств по контракту меньше 50 тыс. долларов США (п.5.2 Инструкции ЦБР № 138-И).
Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс. долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США.
Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст. 6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
Если же новый кредитор (компания В) является резидентом , тогда необходимо помнить о запрете валютных операций между резидентами (за некоторыми исключениями), установленном ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. При этом к валютным операциям закон относит использование в качестве средства платежа валютных ценностей, т.е. иностранной валюты и внешних ценных бумаг (подп. «а» п. 9, п. 5 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании). Иными словами, расчеты за уступку прав должны быть произведены в рублях РФ.
Следует отметить, что в качестве исключения из правила о запрете валютных операций между резидентами названы валютные операций между резидентами и финансовыми агентами (факторами) в рамках договоров финансирования под уступку права требования (факторинга) (п. 1 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании). В частности, в ч. 4 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании указано:
«Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них» .
Таким образом, валютное законодательство в целом допускает заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б.
Ограничение состоит лишь в запрете валютных операций между резидентами, который тем не менее не касается валютных операций в рамках заключенных между резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга).
Уступка резидентом прав требования или перевод своего долга третьему лицу — резиденту Полная уступка прав требования или перевод долга
Согласно п. 12.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция N 138-И) в случае передачи резидентом (далее — первый резидент) своих прав по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее — ПС), или в случае перевода долга по контракту, по которому оформлен ПС, другому лицу — резиденту (далее — второй резидент) (в т.ч. в случае перехода прав к другому лицу — резиденту на основании закона или судебного акта) первый резидент закрывает ПС, так как договором уступки прав требования или договором перевода долга меняется сторона по внешнеторговому договору. При закрытии паспорта сделки банк ПС обязан не позднее трех рабочих дней от даты представления заявления закрыть ПС вне зависимости от размера сальдо в ведомости банковского контроля (далее — ВБК) и не позднее двух рабочих дней после закрытия выдать клиенту ВБК, закрытый ПС на бумажном носителе и ВБК в электронном виде.
После этого первый резидент передает второму резиденту вышеописанный пакет документов вместе с копией контракта, по которому первым резидентом был оформлен ПС, либо с выпиской из него, содержащей сведения, необходимые для оформления ПС.
Второй резидент после получения всех необходимых документов от первого резидента вместе с договором уступки прав требования или переводом долга обязан не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС первым резидентом или в случае наступления момента исполнения обязательства по внешнеторговому контракту — не позднее срока представления справки (в зависимости от того, какое из вышеуказанных событий наступит раньше) представить их в уполномоченный банк для открытия ПС.
Уполномоченный банк открывает второму резиденту новый ПС на внешнеторговый договор, заключенный между первым резидентом и нерезидентом (т.е. в графе 3 «Общие сведения о контракте» должны быть указаны номер и другая необходимая информация по договору, заключенному между первым резидентом и нерезидентом, а не договору перевода долга или уступки прав требования), с обязательным указанием в графе 6 «Сведения о ранее оформленном паспорте сделки по контракту» ПС номера ПС, закрытого первым резидентом, а также продолжает учитывать операции в представленной ведомости банковского контроля.
Перевод долга нерезидентом резиденту
Порядок действий резидента РФ при переводе долга от одного нерезидента к другому не регламентируется специальными положениями Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И), в связи с чем должны применяться общие положения о внесении изменений в ПС. Согласно п. 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Внимание
При переводе долга от одного должника к другому происходит замена стороны в сделке, что влечет за собой обязанность резидента внести соответствующие изменения в паспорт сделки (далее — ПС), а именно в части сведений о нерезиденте. Во избежание споров между кредитором и первоначальным должником о применимом праве и необходимости получения согласия кредитора и/или его уведомления о переводе долга, а также претензий органов валютного контроля, условие о необходимости получения согласия кредитора и/или уведомления кредитора о переводе долга и предоставлении соответствующих документов (соглашение о переводе долга) целесообразно оговаривать в договоре возмездного оказания услуг.
Уступка резидентом прав требования или перевод своего долга третьему лицу — резиденту Полная уступка прав требования или перевод долга
Согласно п. 12.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция N 138-И) в случае передачи резидентом (далее — первый резидент) своих прав по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее — ПС), или в случае перевода долга по контракту, по которому оформлен ПС, другому лицу — резиденту (далее — второй резидент) (в т.ч. в случае перехода прав к другому лицу — резиденту на основании закона или судебного акта) первый резидент закрывает ПС, так как договором уступки прав требования или договором перевода долга меняется сторона по внешнеторговому договору. При закрытии паспорта сделки банк ПС обязан не позднее трех рабочих дней от даты представления заявления закрыть ПС вне зависимости от размера сальдо в ведомости банковского контроля (далее — ВБК) и не позднее двух рабочих дней после закрытия выдать клиенту ВБК, закрытый ПС на бумажном носителе и ВБК в электронном виде.
После этого первый резидент передает второму резиденту вышеописанный пакет документов вместе с копией контракта, по которому первым резидентом был оформлен ПС, либо с выпиской из него, содержащей сведения, необходимые для оформления ПС.
Второй резидент после получения всех необходимых документов от первого резидента вместе с договором уступки прав требования или переводом долга обязан не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС первым резидентом или в случае наступления момента исполнения обязательства по внешнеторговому контракту — не позднее срока представления справки (в зависимости от того, какое из вышеуказанных событий наступит раньше) представить их в уполномоченный банк для открытия ПС.
Уполномоченный банк открывает второму резиденту новый ПС на внешнеторговый договор, заключенный между первым резидентом и нерезидентом (т.е. в графе 3 «Общие сведения о контракте» должны быть указаны номер и другая необходимая информация по договору, заключенному между первым резидентом и нерезидентом, а не договору перевода долга или уступки прав требования), с обязательным указанием в графе 6 «Сведения о ранее оформленном паспорте сделки по контракту» ПС номера ПС, закрытого первым резидентом, а также продолжает учитывать операции в представленной ведомости банковского контроля.
Уступка нерезидентом второму резиденту прав требования по внешнеторговому договору, заключенному с первым резидентом
Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования. При полной уступке прав требования резидент, после того как банк ПС принял справку о подтверждающих документах, может закрыть ПС.
При рассмотрении данной схемы взаимодействия стоит особо отметить тот факт, что нерезидент может только уступить свое право требования второму резиденту, но не может перевести на него свой долг, так как в случае перевода долга на второго резидента первым резидентом будет нарушен п. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ.
Таким образом, при данной схеме первый резидент в адрес второго резидента может только поставить товар или услугу или возвратить аванс в случае заключения экспортного контракта с нерезидентом, а в случае заключения импортного контракта — только провести оплату за поставленный нерезидентом товар или услугу.
Уступка резидентом прав требования или перевод своего долга третьему лицу — нерезиденту Полная уступка прав требования или перевод долга
Согласно п. 12.9 Инструкции N 138-И в случае передачи своих прав или перевода долга на другое лицо — нерезидента (далее — второй нерезидент) резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в которой отражается информация об исполнении обязательств вторым нерезидентом, вместе с договором уступки прав требования или перевода долга.
Обычно банк ПС учитывает представленную справку о подтверждающих документах в ведомости банковского контроля, после чего сальдо расчетов должно быть нулевым и ПС может быть закрыт.
Однако в случае с договором уступки прав требования уполномоченный банк может закрыть ПС только после получения на счета резидента от второго нерезидента денежных средств, причитающихся ему в соответствии с договором уступки прав требования, или в случае исполнения вторым нерезидентом обязательств отличным от расчетов способом.
При этом резидент после получения денежных средств от второго нерезидента обязан представить в установленные Инструкцией N 138-И сроки справку о валютных операциях с указанием в графе 5 «Код вида валютной операции» кода 32010, а в случае перевода долга резидента на второго нерезидента — кода 32025.
Перевод долга нерезидентом резиденту
Порядок действий резидента РФ при переводе долга от одного нерезидента к другому не регламентируется специальными положениями Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И), в связи с чем должны применяться общие положения о внесении изменений в ПС. Согласно п. 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
1. Возможно ли заключить договор переуступки долга с иностранными организациями, резидентами, нерезидентами (Абхазия, Украина)? Имеются ли «подводные камни» при этом? 2. Необходима судебная практика по: — нарушению правил ведения учетной политики юр. лица; — оспариванию установления завышенных тарифов на регулируемый вид деятельности монополистической организации — поставку тепловой энергии. Нужна как положительная, так и отрицательная практика.
Уступка резидентом прав требования или перевод своего долга третьему лицу — нерезиденту Полная уступка прав требования или перевод долга
Согласно п. 12.9 Инструкции N 138-И в случае передачи своих прав или перевода долга на другое лицо — нерезидента (далее — второй нерезидент) резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в которой отражается информация об исполнении обязательств вторым нерезидентом, вместе с договором уступки прав требования или перевода долга.
Обычно банк ПС учитывает представленную справку о подтверждающих документах в ведомости банковского контроля, после чего сальдо расчетов должно быть нулевым и ПС может быть закрыт.
Однако в случае с договором уступки прав требования уполномоченный банк может закрыть ПС только после получения на счета резидента от второго нерезидента денежных средств, причитающихся ему в соответствии с договором уступки прав требования, или в случае исполнения вторым нерезидентом обязательств отличным от расчетов способом.
При этом резидент после получения денежных средств от второго нерезидента обязан представить в установленные Инструкцией N 138-И сроки справку о валютных операциях с указанием в графе 5 «Код вида валютной операции» кода 32010, а в случае перевода долга резидента на второго нерезидента — кода 32025.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Уступка резидентом прав требования по договору, заключенному с нерезидентом, разрешена валютным законодательством, в частности, Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция ЦБР № 138-И).
Порядок действия сторон в случае уступки резидентом (компанией А) прав требования по контракту, заключенному с нерезидентом (компанией Б), новому кредитору (компании В), в случае, если новый кредитор является резидентом РФ, прописан в п. 12.2 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае компания А закрывает Паспорт сделки (далее – ПС) в порядке, установленном главой 7 настоящей Инструкции с учетом ряда особенностей, а компания В обязана оформить ПС.
Однако данный порядок в силу п. 12.3 Инструкции ЦБР № 138-И не распространяется на случаи частичной передачи резидентом своих прав по контракту. В таком случае первоначальный кредитор ПС не закрывает, а новый кредитор документы для оформления ПС в уполномоченный банк не представляет. Стороны действуют в порядке, установленном п. 12.4, 12.6, 12.7 Инструкции ЦБР № 138-И.
Применительно к рассматриваемой ситуации важно помнить, что в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ о валютном регулировании) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, указанных в ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ.
Действия сторон в случае передачи резидентом (компанией А) всех своих прав по контракту, по которому оформлен ПС, путем уступки требования нерезиденту, регламентированы п.12.9 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае ПС закрывается компанией А после получения от компании В в полном объеме денежных средств, причитающихся резиденту в соответствии с условиями договора (контракта, соглашения, иного документа) об уступке требования и (или) в случае полного исполнения компанией В своих обязательств по договору полной уступки требований способом, отличным от расчетов.
При этом частичная уступка прав требования нерезиденту регламентирована п. 12.8 Инструкции ЦБР № 138-И.
Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования финансовому агенту (фактору). Порядок действий сторон в таких случаях регламентирован п.12.15 Инструкции.
Следует отметить, что описанный выше порядок применяется к случаям, когда по контракту между резидентом (компанией А) и нерезидентом (компанией Б) был оформлен паспорт сделки.