Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продление ЕНВД: последние новости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В самом начале деятельности многие ИП на ЕНВД платежи осуществляют безналичным способом за неимением расчетного счета. В отличие от юридических лиц, предприниматель может оплачивать товары, работы и услуги наличными денежными средствами без открытия счета в банке. При этом необходимо вносить соответствующие записи в кассовую книгу. Теперь такой момент: если предприниматель не имеет сотрудников, то при получении денег из кассы для оплаты своих расходов он не составляет авансовый отчет. Если же сотрудники имеются, то действуют те же правила, что и для организаций: деньги выдаются под отчет, впоследствии работник составляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, а оставшиеся денежные средства сдает в кассу. Вся «наличка» выдается по расходному кассовому ордеру. Они должны иметь порядковый номер, дату, подписи самого предпринимателя, главного бухгалтера и кассира (при наличии) и вестись в хронологическом порядке.
Способы уменьшения налога по ЕНВД
- Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
- Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
- Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
- Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
- Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.
Енвд в 2020 году для ИП — какие изменения произойдут?
От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.
В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
До конца 2020 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2020 года.
Что стало причиной отмены ЕНВД с 2021 года
Последние новости сосредоточены на отмене ЕНВД и возможных вариантах продления режима, но никаких отсрочек больше не будет, о чем неоднократно сообщала ФНС. ЕНВД был введен государством как временная мера, главная цель которой — поддержка малого бизнеса, а также урегулирование вопросов контроля и администрирования доходов.
Ключевая особенность спецрежима заключалась в упрощенной системе налогообложения, при которой ставка налога составляла 7% или 15% в зависимости от региона, а расчет производился не с фактически полученной прибыли, а из прибыли, предполагаемой государством. В результате по данным за 2019 год налогоплательщики, применявшие УСН, заплатили налогов в 7 раз больше, чем компании, которые работали в режиме ЕНВД.
В итоге вмененка стала выгодной для малого и среднего бизнеса, но не была эффективна государству, что и послужило причиной для ее отмены.
Особенности чеков, распечатанных на онлайн-кассе
ККТ распечатывают кассовые чеки, которые лишь на первый взгляд похожи на классические чеки. На самом деле, на них содержится более расширенная информация. Помимо стандартных данных о покупке, продавце, уплаченной суммы и цены товара, на них также указываются данные оператора фискальных данных со ссылкой на сайт. Покупатель может воспользоваться ими и проследить была ли передана информация в налоговые органы. В противном случае, можно обратится с жалобой в любое отделение ФНС.
Интересной особенностью является предоставление электронного варианта чека. По желанию покупателя, он отправляется на имейл или телефон.
Это даст возможность доказать факт приобретения товара в случае потери бумажного чека, а также осуществить четкий контроль траты личных средств.
Еще одно небольшое преимущество для покупателя – некоторые кассовые аппараты не только отсылают чеки в электронном варианте, но также принимают оплату через планшеты и смартфоны.
Когда нужно переходить с ЕНВД на другую систему
2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.
Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.
При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).
Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.
Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.
Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет. ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года. Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.
Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года. Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса. При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.
В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.
Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.
Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.
В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:
- “против” отмены;
- “за” замену “вмененки” другими налогами.
Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.
Какой режим налогообложения выбрать
В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.
Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:
- вида юридического лица (ИП или предприятие);
- наличия наемных работников (для ИП);
- вида деятельности.
Кто уже не применяет ЕНВД?
Законодателями были уточнены основные понятия, используемые для применения единого налога на вмененный доход, а именно — «розничная торговля». С 01.01.2020 применять ЕНВД по розничной торговле нельзя, в частности, при торговле лекарственными препаратами, обувными товарами, предметами одежды, принадлежностей одежды и прочих изделий из натурального меха, которые подлежат обязательной маркировке.
На практике бизнес столкнулся с тем, что система маркировки не готова к полноценному запуску, в связи с чем сроки обязательной маркировки обувных и лекарственных товаров стали переноситься, а вслед за ними появляться разъясняющие письма, продлевающие возможность применять ЕНВД по маркированным товарам.
По итогам переносов сроков обязательной маркировки утрата права на применение вмененки в 2020 г. выглядит следующим образом:
-
лекарственные препараты – с 01.07.2020 (за исключением лекарств, производимых в рамках программы «Семь высокозатратных нозологий»);
-
обувные товары – с 01.07.2020;
-
предметы одежды, принадлежностей одежды и прочие изделия из натурального меха – с 01.01.2020.
Прогнозы по розничной торговле
Очередные потрясения ожидают предпринимателей с 1 января 2020 года. Многие из них не смогут продолжать работу. «Вмененка» для розничной торговли вообще перестанет существовать в 2021 году. Теперь под розничной торговлей для целей ЕНВД подразумевается:
- торговля на основе договоров розничной продажи;
- продажа только разрешенной продукции.
Печень товаров запрещенных на ЕНВД в 2020 году:
- лекарства;
- одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
- обувные изделия;
- легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо;
- продукты и напитки в кафе и ресторанах;
- невыкупленные вещи из ломбарда;
- спецтехника, грузовые автомобили, автобусы;
- продукция собственного производства.
Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2023 году
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.
Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:
- продающие товары собственного производства;
- самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).
Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2023 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.
Переход на ПСН в течение 2021 года
В отличие от УСН и ЕСХН, бывшие плательщики ЕНВД вправе перейти на применение ПСН в любое время в течение 2021 года.
Тут нужно помнить, что с 1 января 2021 года никуда не перешедший вмененщик автоматически переводится на ОСНО. Но автоматический перевод бывшего плательщика ЕНВД на применение ОСНО не мешает ему перейти на патент в течение всего 2021 года.
Если, например, с 1 февраля ИП-бывший вмененщик захочет перейти на ПСН, то за январь он должен будет уплатить налоги и представить отчетность по налогам в рамках ОСНО. Соответствующие обязанности ИП должен исполнить за период с начала 2021 года до момента начала действия патента.
По закону документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого региональным законом введена данная система налогообложения. Заявить о получение такого патента ИП вправе не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Для этого ИП представляет в налоговую инспекцию по месту своего жительства заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
В заявлении нужно указать срок, на который получается патент, и вид деятельности, которым ИП планирует заниматься. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.
Кто не мог перейти на ЕНВД?
В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.
Также есть ограничения по численности: если количество сотрудников в фирме за предыдущий календарный год было больше 100.
Самый последний запрет действует на организации потребительской кооперации или общества, где учредителями являются учреждения здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания или по передаче в аренду автомобильных газозаправочных станций или автозаправок.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2022 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Виды деятельности оквэд попадающие под енвд в 2022 году для ип в спб
Нормативно-правовой акт позволяет решать трудовые споры без обращения в судебные инстанции. Цели ТК ТК РФ содержит 6 частей, каждая из которых направлена на обеспечение прав участников отношений. Основным принципом является защита работодателей и наёмного персонала без ущерба интересов каждой стороны. Цели ТК: регулирование государством прав работников; создание оптимальных условий труда работодателем; правовая защита персонала и нанимателя. Кодексом регулируется приём на работу: необходимые документы, заключение договора, предоставление социальных гарантий. Увольнение, его законность и порядок также регламентирует ТК. Кому стоит ознакомиться Основными участниками трудовых отношений выступают наниматель и работник.
Запрет на реализацию маркированных товаров в 2020 году
В 2019 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров планировалась производиться в несколько этапов, начиная с 1 июля 2019 года:
1. С 1 июля 2019 года маркировать необходимо табачную продукцию. С 1 июля 2020 года торговать не маркированной продукций будет нельзя.
2. С 1 июля 2019 года участники оборота обуви должны зарегистрироваться в системе, подать заявки на регистраторы эмиссии кодов и начать маркировать остатки по упрощенной схеме. К 1 февраля 2020 все участники обувного рынка должны освоить работу по новому порядку. С этого момента оборот не маркированной продукции будет прекращен.
3. С 1 декабря 2019 года требования маркировки продукции распространятся на следующие виды товаров широкого потребления:
- духи и туалетная вода;
- шины и покрышки пневматические резиновые новые;
- одежда, изготовленная из натуральной или композиционной кожи;
- рабочая одежда;
- женские или девичьи блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;
- верхняя одежда (пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия);
- постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
- фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.