Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все собственники имущества, облагаемого налогом, которые не внесли платеж вовремя, понесут за это ответственность. К примеру, за то, что гражданин не сообщил о наличии объекте недвижимости (то есть, утаил сведения от налоговых органов), предусматривается штраф в размере 20% от суммы налога за это имущество.
Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax
Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:
Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa
Нaлoг paccчитывaют тaк:
-
Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.
-
Paccчитывaют cтoимocть 1м2 пo кaдacтpy.
-
Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.
-
Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
-
Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.
-
Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.
Пpимep:
нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.
У квapтиpы тaкиe дaнныe:
-
кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;
-
плoщaдь — 82.2 м2;
-
кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;
-
пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв
-
нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.
За просрочку будет начисляться пеня. Многие думают, что это разновидность штрафа, но это не совсем так. Пеня – это определенный процент от суммы, который начисляется ежедневно. Даже если просрочка составляет всего 1 день, к сумме уже прибавится пеня.
Справка: физ. лицо может самостоятельно рассчитать эту задолженность, так как ставка пени является стандартной и зависит от ставки ЦБ.
Если собственник не платит в течение длительного времени, то ИФНС присылает дополнительное уведомление. Этот документ содержит:
- сумму долга;
- сумму пени;
- сроки, которые предоставляются получателю для погашения задолженности;
- санкции, которые будут применены к нарушителю в случае отказа от уплаты.
Если гражданин игнорирует уведомления и не платит налог, то ФНС обращается в суд. Для этого у налоговиков должны быть определенные основания, то есть сумма долга должна достичь определенного размера (3 тыс. рублей). На практике, дело до суда доходит спустя 6 месяцев после образования просрочки. В случае, когда суд принимает решение о принудительном взыскании долга, ответчику придется платить.
Причем, заниматься взысканием будет исполнительная служба, а значит, что к нарушителю могут быть применены различные законные способы получения средств. Чаще всего сотрудники исполнительной службы накладывают арест на банковские счета нарушителя и высчитывают необходимую сумму. Если счета в банке у плательщика нет, то соответствующие меры применяются к его имуществу.
Помимо начисления пени за неуплату налога, на физ. лицо будет наложен штраф. Если срок пропущен неумышленно, а сама просрочка незначительна, то сумма штрафа составит 20% от размера налога. Если же собственник умышленно избегает оплаты и тянет с погашением достаточно долго, то налоговые органы могут насчитать штраф не менее 40% от суммы.
Таблица ставок налога на имущество
В соответствии с Законом г. Москвы № 51 и ст.378.2 НК РФ определены следующие налоговые ставки, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости:
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Кадастровая стоимость |
| · жилой дом
· квартира, комната · единый комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение · хозяйственные строения и сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. |
0,1 % | 0,01 – 10 000 000 рублей |
| 0,15% | 10 000 000,01 – 20 000 000 рублей | |
| 0,2% | 20 000 000,01 – 50 000 000 рублей | |
| 0,3% | 50 000 000,01 – 300 000 000 рублей | |
| · гараж
· ашино-место |
0,1% | |
| Объект незавершённого строительства (жилой дом) | 0,3% | |
| · административно-торговые и деловые центры и помещения в них
· нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; · недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; · недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства; · жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств. |
2015 г . – 1,2%
2016 г . – 1,3% 2017 г . – 1,4% 2023 г . – 1,5% после 2023 г. – 1,5% |
|
| Объекты налоогобложения повышенной кадастровой стоимости | 2% | от 300 000 000,01 рублей |
| Прочие объекты налогообложения | 0,5% |
Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом. Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:
| Категория налогоплательщиков | Отчётные периоды |
| Исчисляющие налог, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости | · Первый квартал
· Второй квартал · Третий квартал календарного года |
| Исчисляющие налог, исходя из среднегодовой стоимости объектов недвижимости | · Первый квартал
· Полугодие · Девять месяцев календарного года |
Как рассчитывается налоговая ставка на недвижимость
Средства от оплаты налогов по имуществу идут в местные бюджеты, поэтому размер платежей устанавливается именно местными властями. В зависимости от типа объекта, категории населения процент от кадастровой стоимости может меняться. Этот вопрос регулируется статьей №380 Налогового Кодекса РФ.
На 2018 год ставка налога на нежилые объекты для физлиц составляет 1,5%. В случае если кадастровая стоимость нежилой недвижимости более 300 млн. рублей, то ставка поднимается до 2%.
Налог на объекты нежилого назначения рассчитываются каждый год заново по алгоритму:
- Определение кадастровой стоимости недвижимости и размера налога
- Определение инвентаризационной цены объекта и сумма для налога
- Вычисление разницы между 1 и 2 пунктом
- Умножение суммы на установленный коэффициент
- Суммирование суммы к инвентаризационной стоимости объекта
Налоговое уведомление
Но рассчитывать налог самостоятельно необязательно – для физлиц расчёт выполняют в налоговой, после чего присылают уведомление об оплате, в котором указываются сумма и срок выплаты, а также реквизиты, по которым её нужно будет сделать. Уведомление должно прийти до конца октября, и если оно пришло вовремя, то далее никаких сложностей с оплатой не будет.
Если же этот срок прошёл, а уведомления всё нет, придётся озаботиться этим вопросом, поскольку отсутствие уведомления не является уважительной причиной для задержки с выплатой налога. Оно может не приходить по разным причинам – от отсутствия в налоговой сведений об объекте недвижимости, до сбоя системы или проблем с работой почты.
Так или иначе, а плательщику необходимо будет самому явиться в ближайшее отделение налоговой и изложить проблему, с собой нужно взять правоустанавливающие документы на недвижимость. Хотя перед визитом можно сделать звонок, рассказать о том, что вам не пришло уведомление, и выяснить, по какой причине это случилось. При звонке может понадобиться паспорт и ИНН. Возможно, проблема решится, и лично являться в инспекцию не потребуется.
Услуги адвоката по гражданским делам
В юридическом бюро «Правовое решение» сформирована и успешно применяется практика гражданского права. Наши адвокаты ведут дела в сфере трудового, семейного и гражданского права.
Главная цель нашей компании – реальная помощь и защита клиента. Юристы компании «Правовое решение» занимаются не только семейными, жилищными и кредитными спорами, но и ведут дела, связанные с трудовыми правом и страховыми вопросами. В услуги адвокатов по гражданским делам входит:
- компетентная консультация по гражданскому праву;
- составление и подготовка необходимой документации;
- юридическое сопровождение в ходе исполнительного производства;
- ведение дел от имени клиента;
- защита интересов клиента в суде;
- представление интересов клиента в кассационном или апелляционном порядке.
Услуги адвоката по уголовным делам
Решение уголовных вопросов является весьма ответственным и трудным занятием. Именно потому за ведение уголовных дел берутся лишь опытные и квалифицированные адвокаты. Если лицу грозит уголовное наказание, поиск юридически подкованного защитника становится задачей первостепенной важности.
Проволочки и затягивание с обращением за помощью чреваты потерей не только имущества и денег, но и лишением драгоценной свободы. В услуги адвоката по уголовным делам входит не только грамотное составление необходимой для судебной защиты документации, но и подготовка тактики защиты клиента.
Специалисты компании «Правовое решение» гарантируют своим клиентам необходимый уровень психологического комфорта и защиту на квалифицированном и достойном уровне.
Как определяется стоимость
Налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой оценки объекта, определенной на 1 января года, за который исчисляется сбор. Стоимость помещения определяется путем проведения государственной оценки, которая проводится Федеральной Службой Кадастра и Кадастровой палатой. Сведения о рассчитанной стоимости размещаются в открытом доступе на сайте Росреестра. Переоценка объекта проводится не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В Москве, Питере и Севастополе переоценка проводится один раз в 2 года.
До 2020 г. налог исчислялся по инвентаризационной стоимости, которая была в несколько раз ниже, чем реальная цена объекта. Кадастровая оценка приближена к рыночной стоимости недвижимости. В связи с этим сумма налога существенно возросла для физ. лиц.
Например, инвентаризационная оценка гаража 37 000 рублей, а кадастровая – 400 000. Ставка налога – 0,1%. Налог по инвентаризационной цене составляет 37 рублей, а по кадастровой – 400. Налог увеличился почти в 11 раз.
Особенности уплаты налога на нежилое имущество
- относящиеся к системе наказаний и исполнительного судебного производства;
- религиозные сообщества;
- сообщества инвалидов федерального и регионального значения;
- фармацевтические компании, производящие препараты от подавления эпидемий;
- компании, обслуживающие автомагистрали общего назначения;
- производственные объединения, выпускающие ортопедическую продукцию для инвалидов;
- адвокатские и нотариальные конторы и консультации;
- научные центры;
- судоверфи;
- компании, осуществляющие свою деятельность в особых экономических зонах страны.
- Для объектов незавершенного строительства, гаражных боксов, машиномест и прочей недвижимости этого типа — 0,1% от кадастровой оценки жилого фонда той же площади и места расположения.
- По 0,2 % взимается за имущество офисных помещений, либо иного предназначения, стоимостью свыше 300 тыс. руб.
- Для всех остальных площадей ставка составляет 0,5 %.
Нововведения в налоговом законодательстве часто становятся причиной споров и конфликтов. К примеру, не все собственники могут быть согласны с результатами кадастровой оценки имущества. Если сумма сильно завышена, это серьезно скажется на размере налога. Поэтому закон разрешает владельцам оспаривать результаты оценки.
Сделать это можно двумя способами:
- обратиться в ближайший орган Росреестра,
- подать иск в суд.
Для того чтобы защитить свои интересы, владельцу понадобятся следующие документы:
- бумаги, подтверждающие реальную кадастровую стоимость объекта (необходимо провести экспертизу самостоятельно),
- правоустанавливающие документы,
- гражданский паспорт,
- заявление (иск).
При обращении в регистрирующий орган решение по данному спору принимает специальная комиссия. В случае, когда комиссия выносит отрицательное решение, его также можно обжаловать в суде. Если иск подается сразу, то будет назначено судебное разбирательство.
Налог на нежилые помещения с для физических лиц в москве
Примечательно, что кадастровая оценка сильно отличается, в зависимости от города или региона. К реализации идеи власти приступили в 2023 году, решив сменить схему начисления налога на недвижимость. С момента вступления новации в силу основой для налогообложения стала не инвентаризационная стоимость, как было до этого, а кадастровая. При этом правительство предусмотрело 5 лет переходного периода, в течение которого налог будет повышаться на 20 % в год.
Пример. Гражданин Р. в 2000 году оформил право собственности на гараж, полученный в наследство от своего отца. В 2023 году он принял решение о его продажи, при этом все предыдущее время помещение использовалось исключительно в целях хранения собственного автомобиля. После продажи гаража, гражданин Р.
Как рассчитать налог на имущество?
Итоговая сумма, которая должна быть уплачена, формируется на основе ставки и налоговой базы. Первая определяется законом и органами региональной власти, вторая представляет собой цену объекта. Налоговая база умножается на ставку, а в результате получается размер налога.
Российским законодательством было принято решение перейти на кадастровую стоимость, а до 2014 года вычисления производили с учетом инвентаризационной стоимости, в которой учитывались первоначальная цена и износ. Инвентаризационная стоимость не имеет отношения к рыночной цене и определяется Бюро технической инвентаризации. Получить справку о размере этого показателя можно в БТИ.
В 2015 году начали применять кадастровую стоимость – стоимость объекта недвижимости, которая рассчитывается в соответствии со схемой Росреестра. Он же проводит оценку объектов. Данный показатель более приближен к рыночной.
Практически всегда инвентаризационная стоимость ниже, чем кадастровая. По этой причине величина налога возросла, а разница может быть увеличена как в 5, так и в 10 раз.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как посчитать подоходный налог с покупки и продажи квартиры
Имущественный налог – не единственный, который платят владельцы недвижимости. Если вы совершаете операции с жильем и получаете при этом прибыль, по закону она облагается единоразовым подоходным налогом в размере 13% для резидентов РФ (для нерезидентов – 30 %). Это распространяется на продавцов, владеющих объектом менее пяти лет, и тех, кто получает, например, квартиру или земельный участок в Санкт-Петербурге и Ленинградской области по договору дарения и при этом не является близким родственником дарителя.
Подоходный налог, в отличие от имущественного, выплачивается единоразово. Налогоплательщик самостоятельно вычисляет его размер, заполняет налоговую декларацию и подает ее в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля. Сумма должна быть перечислена не позднее 15 июля в год подачи декларации. За неуплату предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить
Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.
Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.